КИП-Агентство "Дело", ЗАО - это консультационно-информационное посредническое агентство, занимающееся поставкой и сопровождением справочно-правовой системы "Гарант", оказанием информационных услуг и поставкой, специализированной и правовой литературы.

По своей организационно-правовой форме КИП-Агентство "Дело" является акционерным обществом закрытого типа. Предприятие имеет свой расчетный счет в МДМ банке №40702810700060000245, который предприятие открыло 10 сентября 1998года. Так как КИП-Агентство "Дело" является юридическим лицом, то все основные платежи производит по безналичному расчету.* Хотя при некоторых расчетах с поставщиками, а также с клиентами используют наличные денежные средства.*

Фирма контрольно-кассовых аппаратов не имеет*, так как работает только с юридическими лицами, поэтому при продаже или оказании услуг КИП-Агентство "Дело" предоставляет следующие документы:

1. счет-фактура, которая выписывается в двух экземплярах (второй экземпляр остается у предприятия);

2. приходный кассовый ордер (квитанция которого отдается клиенту, а сам приходный кассовый ордер остается.

Но тут следует отметить, что фирма не принимает денежные средства наличными, если сумма расчета превышает 10.000 рублей[1].

Все организации один раз в год обязаны сдать в банк заявление на получение лимита кассы. Лимит кассы в день, установленный МДМ - банком, равен 5000 рублей. Все денежные средства сверх лимитов кассы сдаются фирмой в банк в сроки и в порядке, предусмотренном и согласованном с банковским обслуживанием, согласно договора.

В банке организация может получить по чеку деньги для собственных нужд, но все суммы, указанные в чеке, могут быть использованы только по тем статьям, на которые были получены эти суммы - это хозяйственные расходы, заработная плата, премии, пособия по уходу за детьми.

КИП-Агентство «Дело», в обязательной форме, каждый день по всем наличным расчетам ведет кассовую книгу.

Технико-экономические показатели

Движение денежных средств.

Особое значение для стабильной деятельности КИП-Агентства «Дело» имеет скорость движение денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающих покрытие его текущих обязательств. Отсутствие минимально- необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег, во-вторых с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В той связи возникает необходимость проведения анализа денежных средств на предприятии.

Анализ движение денежных средств осуществляется прямым методом.

При этом методе поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в суммах, реально поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках. Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу предприятия из кассы, а также перечисленные с расчетного и текущих счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений.

В настоящее время в годовую бухгалтерскую отчетность введена форма № 4 "Отчет о движение денежных средств"*, показатели которой рассчитываются прямым методом, с помощью содержащейся в ней информации можно проанализировать мощность финансовых потоков предприятия (основные суммы поступления денежных средств и платежей); оценить структуру поступлений (определить какую долю в них составляют выручка от реализации продукции, полученные авансы, суммы, поступившие в виде кредитов и др.), а также структуру платежей по основным их видам.

Движение денежных средств рассматривается по основным видам деятельности: текущий, инвестиционной, финансовой.

Приток денежных средств в рамках текущей деятельности* связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков; отток - с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, производственными отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам. С текущей деятельностью предприятия связана также выплата (получение) процентов по кредитам.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества долгосрочного пользования. В первую очередь - это касается поступления (выбытия) основных средств и нематериальных активов.

Обобщенная информация о движении денежных средств КИП-Агентства "Дело" приведена в таблице №1. (Приложение 1).

По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Увеличение денежных средств было обеспечено за счет текущей и инвестиционной деятельности КИП-Агентства «Дело»: общий приток денежных средств по этим видам деятельности составил 552 тыс. руб. (551+1). Основными направлениями поступлений денежных средств по текущей деятельности стали поступления от покупателей 631 тыс. руб., т.е. 100% от общей суммы притока денежных средств от текущей деятельности. Отток денежных средств на 68,8% был связан с оплатой поступивших на предприятие товарно-материальных ценностей и оказанных услуг (34 тыс. руб.) а также по расчетам с бюджетом (21 тыс. руб.).

Совокупное увеличение денежных средств за анализируемый период составило 552 тыс. руб.