Тема настоящей дипломной работы: «Совершенствование методов определение кредитоспособности заемщиков».

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

СОДЕРЖАНИЕ

АННОТАЦИЯ4

ВВЕДЕНИЕ6

1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности предприятия-заемщика9

1.1. Взаимоотношения банка с клиентами9

1.2 Понятие и критерии кредитоспособности клиента20

2 Определение кредитоспособности предприятия-заемщика24

2.1 Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками экономически развитых стран24

2.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика, используемые банками России32

3 Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщиков 38

3.1 Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика38

3.2Эффективность методики оценки кредитоспособности и ее совершенствование66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ86

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ89

ПРИЛОЖЕНИЯ93

АННОТАЦИЯ

Тема настоящей дипломной работы: «Совершенствование методов определение кредитоспособности заемщиков».

Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна в свете качественного развития банков как части денежно-кредитной системы. Стабильность всей системы зависит и от стабильности работы каждой единицы, составляющей данную систему. Так, если банк сформирует некачественный актив, в виде кредита, вследствие ненадлежащей оценки кредитоспособности клиента, за счет которого и образуется данный актив, то существует риск невозврата кредита. Если же представить себе, что подобные кредиты образуют значительную часть в кредитном портфеле банка, то становится очевидным, что стабильность работы кредитной организации может быть нарушена при определенных условиях.

Когда банк становится «проблемным», все меньше лиц физических и юридических доверяют ему свои средства. Более того, может возникнуть паника, когда лица начинают досрочно изымать вклады. Таким образом, у данного банка может возникнуть проблемы с ликвидностью

Объектом исследования в настоящей работе выступают методы оценки кредитоспособности предприятия, такие как рейтинговая, сбербанковская и американская системы оценки. Усовершенствование сбербановской системы оценки кредитоспособности предприятия-заемщика в данной работе рассматривается как предмет исследования. Для сравнения и более полного анализа данной темы, исследуется зарубежный опыт оценки кредитоспособности клиентов.

Целью настоящей дипломной работы является совершенствование сбербанковской методики оценки кредитоспособности заемщиков.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить сущность понятия кредитоспособности.

2. Изучить основные способы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий, используемые на территории Российской Федерации.

3. Познакомиться с зарубежным опытом оценки кредитоспособности клиента банка.

4. Применить методики оценки кредитоспособности заемщика на примере трех предприятий.

5. Усовершенствовать сбербанковскую методику оценки кредитоспособности заемщиков.

Настоящая дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты оценки кредитоспособности предприятия, анализируются основные критерии оценки кредитоспособности, рассматриваются основные вопросы, касаемо взаимоотношений банков с клиентами. Во второй главе рассматриваются основные методики оценки кредитоспособности, используемые банками экономически развитых стран и России. В третьей главе на примере трех предприятий рассматриваются основные методики оценки кредитоспособности заемщиков и предлагается усовершенствованная методика Сбербанка.

В настоящей работе 93 страницы, 88 таблиц, 2 приложения, 51 источник литературы.

ВВЕДЕНИЕ

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятии.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в назначенный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности и инвестиционной привлекательности на базе изучения отечественного и зарубежного опыта. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности инвестиционной привлекательности предприятия обусловили выбор темы. В работе решаются такие задачи как: определение сущности понятия кредитоспособности, информационная база анализа, подход к анализу кредитоспособности, методика анализа.

При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России, финансовые отчетности предприятий, на базе которых применялись различные методы оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги дипломной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы.

В этой связи в дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты, в которых особое внимание уделяется таким вопросам:

1. Экономическая сущность и значение кредитного механизма. Было отмечено, что задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

2. Экономическая сущность и значение анализа кредитоспособности заемщика. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Во второй главе основное внимание уделено рассмотрению методик оценки кредитоспособности на примере трех предприятий.

Фактически все методики используют одинаковые коэффициенты – абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, но при этом они имеют разные веса при оценки кредитоспособности.

Каждая методика имеет свои достоинства и недостатки.

Так при использовании рейтинговой оценки анализ кредитоспособности является несколько незавершенным, т. к. здесь не учитывается деятельность предприятия (является ли она эффективной или нет). Но положительной стороной является использование «Z-анализа» Альтмана, потому что он позволяет несколько точнее определить степень риска выдачи кредита: возможно ли банкротство предприятия или оно устойчиво.

Методика Сбербанка по отношению к российской экономике является более реальной. Она учитывает многие стороны деятельности фирмы и достаточна «сдержана» при оценке класса кредитоспособности. Т.е., если по рейтинговой оценке предприятие могло кредитоваться и на льготных условиях, то по Сбербанковской – нет.

Разносторонне оценивается предприятие и в американской методике. Здесь выделяются такие показатели как прибыльность фирмы, которые в некоторой степени способны компенсировать зависимость предприятия от заемных средств.

Рассмотрев вышеперечисленные методики можно сделать вывод о том, что при оценке кредитоспособности предприятия необходимо учитывать следующее:

· Оценка ликвидности (текущей и абсолютной);

· Зависимость предприятия от заемных средств;

· Долгосрочные вложения и обязательства;

· Рентабельность деятельности;

· Прибыльность фирмы.

В третьей главе, основываясь на вышеизложенных выводах, предлагается новая усовершенствованная методика Сбербанка оценки кредитоспособности предприятия-заемщика.

Для совершенства кредитного анализа было предложено:

1.Добавить коэффициенты оценки кредитоспособности из рейтинговой и американской системы оценки;

2.Изменить критерии присвоения класса рассчитываемым коэфиициентам;

3.Изменить критерии присвоения класса предприятию;

4.Дополнить методику анализам Альтмана;

5.Внедрить расчет показателей прибыльности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» 03. 02. 1996г

2. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 № 153-У.

3. О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 № 62а

4. О составлении финансовой отчетности. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У.

5. Англо-русский экономический словарь / под .ред. проф. д.э.н. А.В. Аникина М.: 1977: Изд. Русский язык.

6. Банковское дело . Учебник для вузов по экономическим специальностям / О.И. Лаврушин и др. – М:. Инфра, 2004 стр. 222

7. Банковское дело: Учебник / Под ред. Д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004., 751 с.

8. Банковское дело: Учебник для вузов по направлению "Экономика", специальности "Финансы, кредит и денежное обращение" / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. –4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 459с.

9. Большой экономический словарь/ под ред. А.Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб. –М.: Институт новой экономики, 2002.- 1280 с.

10. Бычков В.П.; А.В. Бердышев. О банковских резервах // Банковское дело - 2005, №4, стр. 21

11. Ветрова А.В. Кредитное бюро: проблемы и решения // Банковское дело – 2000 г. - №11 – с. 12 – 16.

12. Вешкин Ю.Г. ,Банковские системы зарубежных стран курс лекций /Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян .-М.: Экономист 2004. – 400 с.

13. Видяпин К. Н. Экономическая теория./ Ташкент: издательство ташкентского финансового института, 2002 – 256 стр.

14. Давыдов С. В. Перемены в банковской отрасли. // «Финансовый контроль» №2, 2004, стр. 18

15. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2002. -№1. – С.3-5

16. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003. – 399 с.

17. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600 с.

18. Зверев А. Ф. Экономическая теория./ под ред проф. Зверева издательство РУДН: М:., 2000 – 301 стр.

19. Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2000. -№5.- С.10-13.

20. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка// Банковское дело - 2005, №4, стр. 28

21. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. - М., 2002. - 524 с.

22. Лепетиков Д. И. Российские банки стали истинно кредитными учреждениями. // «Финансовый директор» №5, 2002

23. Ли О.В. Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) // Деньги и кредит - 2005, №4, стр. 21

24. Методическое пособие по выполнению комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности организаций для студентов экономических специальностей/ Под ред. К.э.н. Хутыз З.А., - Майкоп.: 2001г., 43с.

25. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика./ М.: Финансы и статистика, 2001

26. Москвин В.А. Создание эффективного механизма инвестиционного кредитования предприятий, // Банковское дело. – 2002. № 4.

27. Общая теория финансов: Учебник / Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 256с.

28. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 1998.-№1. –С.15-16.

29. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: (Рос. и зарубеж. опыт)/ Моск. ун-т междунар. бизнеса при Всерос. акад. внеш. торговли МВЭС РФ. – М. 2001. – 351с.

30. Организация работы в банках : в 2-х томах: пер. с англ.- М.: Финансы и статистика./Д. Макнотон, Д. Карлсон и др. – 2002. – 336 с.

31. Основы банковского дела в РФ:Учеб. Пособие /под ред. О.Г, Семенюты.- Ростов-на-Дону: Феникс , 2001 – 448с.

32. Остапенко В.В. Кредитование банками предприятий: потребности, возможности, интересы // Финансы – 2000 г. - №8. с. 6 – 23.

33. Официальный сайт «РОСБАНКА» - http://www.rosbank.ru/

34. Официальный сайт Банка "Центральное ОВК" - http://centr.ovk.ru/

35. Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru/

36. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 1997. – 464с.

37. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков // Деньги и кредит – 2001 г. - № 7. с. 18 – 44.

38. Сайт для специалистов банковского дела - http://www. bankir .ru/

39. Сенчагов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит.: учебник / В.К. Сенчагов, А.И. Архипова.- М.: Проспект, 2002. - 496 с.

40. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии (часть вторая) // Деньги и кредит. – 2004 . - №1. – с.17

41. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии// Деньги и кредит. – 2003 . - №11. – с.16

42. Стратегия развития коммерческого банка / Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., Новоселов А.С. и др.; Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. – Новосибирск: ЭКОР, 1999. – 299с.

43. Тамбовцев В.Л. Инновационная активность российских банков. //Экономический альманах. 2002. № 2.

44. Тихомирцева Е.В, Кредитные операции коммерческих банков// Деньги и кредит. -2003, №9 стр 12

45. Усоскин В.М. Современные коммерческие банки. Управление и операции. М. 2001.

46. Уткин Э.А., Морозова Г.И., Морозова Н.И. Инновационный менеджмент. М.: АКАЛИС, 2002.

47. Шаламов Г.А.. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело - 2005, №4, стр. 26

48. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000. – 455 с.

49. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. / М.: Финансы и статистика. 2002.

50. Штайн фон Й.-Х Раннее распознавание кредитных рисков.: Штудгарт, 1982, стр. 163.

51. Экономикс: Англо-русский словарь-справочник/Э. Дж. Долан, Б.И, Домненко. – М.: Лазурь, 1994 – 544 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 1

Коэффициенты первой группы

Показатели	На начало периода	На конец периода
1.Денежные средства , т. р.
2.Краткосрочная дебиторская, т. р.
3.Оборотные активы (т.р.)
4.Краткосрочные обязательства, т. р.
5.Коэффициент ликвидности
7.Коэффициент покрытия

Таблица 2

Коэффициенты второй группы

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. Выручка от реализации, т. р.
2. Средняя сумма капитала, т. р.
3.Коэффициент оборачиваемости капитала

Таблица 3

Коэффициенты третьей группы

Показатели	На начало периода	На конец периода
1.Краткосрочные обязательства, т. р.
2. Активы предприятия, т. р.
3.Коэффициент привлечения

Таблица 4

Коэффициенты четвертой группы

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. Чистая прибыль, т. р.
2. Активы предприятия, т. р.
3. Валовая прибыль, т. р.
4. Доля прибыли в доходах
5. Норма прибыли в активах

Таблица 5

Агрегированный баланс

Агрегат	Статьи баланса	Номера строк баланса	Сумма
АКТИВЫ			начало отчетного периода	конец отчетного периода
А1	Наиболее ликвидные активы	250+260
А2	Быстрореализуемые активы	240
А3	Медленно реализуемые активы	210+220+230+270
А4	Трудно реализуемые активы	190
Баланс (А1+А2+А3+А4)
ПАССИВЫ
П1	Наиболее срочные обязательства	620
П2	Краткосрочные обязательства	610+630+670
П3	Долгосрочные пассивы, в т.ч. Фонды потребления и резервы предстоящих латежей	590+640+650+660+650+660
П4	Постоянные пассивы	490
Баланс (П1+П2+П3+П4)

Таблица 6

Коэффициент абсолютной ликвидности

Показатели	На начало периода	На конец периода
Денежные средства, тыс.руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.

Таблица 7

Коэффициент срочной ликвидности

Показатели	На начало периода	На конец периода
Денежные средства, тыс.руб.
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Промежуточный коэффициент покрытия

Таблица 8

Коэффициент текущей ликвидности

Показатели	На начало периода	На конец периода
Оборотные активы, тыс.руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности

Таблица 9

Коэффициент автономии

Показатели	На начало периода	На конец периода
Собственный капитал, тыс.руб.
Валюта баланса, тыс. руб.
Коэффициент автономии

Таблица 10

Расчет суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Классность коэф-та	Вес показателя	Расчет сумы баллов
К1
К2
К3
К4
Итого на начало периода

Таблица 11

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Показатель	На начало периода	На конец периода
Собственный капитал, тыс.руб
Долгосрочные привлеченные средства
Краткосрочные привлеченные средства
Соотношение собственных и заемных средств

Таблица 12

Рентабельности основной деятельности

Показатели	На начало периода	На конец периода
Выручка от реализации
Прибыль от продаж
Балансовая прибыль
Рентабельность основной деятельности, %
Рентабельность с учетом прочей деятельности, %

Таблица 13

Оборачиваемость элементов оборотных активов

Показатели	Период
объем дневных продаж, тыс.руб.
средняя стоимость оборотных активов, тыс.руб.
оборачиваемость оборотных активов, дней
средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб.
оборачиваемость дебиторской задолженности, дней
средняя стоимость запасов, тыс.руб.
оборачиваемость запасов, дней

Таблица 14

Оценка класса кредитоспособности заемщика

Показатель	Фактическое значение	Категория коэф-та	Вес показателя	Расчет сумы баллов	Класс
К1
К2
К3
К4
К5

Таблица 15

Коэффициент привлечения заемных средств предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. .Краткосрочные обязательства, т. р.
2. Активы предприятия
3.Коэффициент привлечения