Вопросы совершенствования эффективности кредитования сельскохозяйственных предприятий, постоянно обсуждается эконо­мистами страны. Основной проблемой является увязка краткосроч­ного кредитования сельхозпредприятий с состоянием их собственных оборотных средств. Поскольку собственные оборотные средст­ва при кредитовании учитываются не в твердо установленное размере, а в фактической сумме, это автоматически приводит к тому, что у сельхозпредприятий, не сохраняющих собственные средства, краткосрочный кредит банка используется на покрытие прорывов а работе и убытков.

Но надо отметить, что даже при нормальной работе четкой увязки краткосрочного кредита с состоянием собственных оборот­ных средств на сегодня у сельхозпредприятий пока не обеспечивает­ся. Дело в том, что объектом кредитования у сельхозпредприятий является возникший сезонный недостаток денежных средств для платежей независимо от их экономического содержания. Правда, при проверке обеспечения и целевого использования кредита (на квартальные даты и на конец года) делается увязка кредита с факти­ческими вложениями в оборотные активы и фактическим наличием собственных источников оборотных средств. Однако за счет кредита осуществляются все платежи, а в обеспечение принимаются лишь вложения в оборотные активы. Видимо, в этих вопросах необходим единый, экономически обоснованный подход.

Анализируемое нами в данной работе предприятие ЗАО «Нива» как правило, имеет сезонный характер деятельности и в определенный период использует трудности в наличии оборотных средств. Предприятие мало использует кредитные услуги банков, хотя он для него является реально возможным и необходимым, так как с его по­мощью обеспечивается увязка практически всех источников оборот­ных средств и наиболее рациональное использование их общего объема.

На наш взгляд целесообразно для анализируемого предпри­ятия и для сельхозпредприятий вообще, в качестве объекта кредито­вания принимать вложения в оборотные средства, не покрываемые собственными источниками. При этом вложения постоянного харак­тера будут обеспечиваться за счет собственных источников средств, сезонные вложения - за счет банковского кредита. В основу разграничения оборотных средств на собственные и заемные предлагается положить норматив как более объективный критерий.

Актуальным является вопрос о размерах создаваемых собственных оборотных средств и источниках их покрытия. Для низко рентабельных сельхозпредприятий целесообразно первоначально создавать собственные оборотные средства в минимальных размерах с привлечением на эту цель долгосрочного кредита, для таких сред­них предприятий как ЗАО «Нива» целесообразно формировать собственные оборотные средства в пределах постоянно неснижае-мых вложений. При таком порядке будет обеспечено четкое разгра­ничение источников покрытия вложений в оборотные активы за счет собственных оборотных средств и кредита банка.

Весьма актуальным является вопрос о том, что сельхозпредприятия практически не занимаются своим планированием, разра­ботками бизнес планов и планированием на текущий год. Раньше такого рода планы «спускались с верху», а сегодня при нестабиль­ной рыночной экономике страны, сельхозпредприятиям сложно оп­ределить потребность в оборотных средствах и провести какие-либо расчеты. Но, несмотря на это планирование деятельности предпри­ятия на предстоящий год делать необходимо. Целесообразно составлять пять производственно-финансовых планов, где отражаются затраты в течение всего года, указываются периоды, когда расходы превыша­ют доходы вследствие сезонности производства, так например в рас­тениеводстве с момента подготовки почвы для посева и до сбора урожая осуществляются затраты, не сопровождающиеся выходом готовой продукции. При планировании делается расчет потребности в краткосрочных кредитах. Объектом кредита для сельхозпредприя-тия такого типа будут являться производственные затраты, которые в дальнейшем включатся в себестоимость продукции и возместятся в пределах одного года в результате реализации готовой продукции.

Кредитование сельхозпредприятий должно, осуществляться специализированными банками, которые непосредственно работают с аграрным сектором экономики, так как именно у них опыт работы с такого рода предприятиями и они наиболее правильно могут учи­тывать особенности характера деятельности каждого вида сельхозпредприятия.

Так как сельское хозяйство сегодня находится в тяжелейшем положении, для них очень важным вопросом является стоимость кредита. Так как регулированием деятельностью денежно-кредитной системы занимается государство, именно оно должно осуществлять совокупность мероприятий направленных на ускорение оборота де­нежных средств, перераспределение их в народном хозяйстве.

Кредитование сельхозпредприятий должно осуществляться под льготную процентную ставку. Минсельхозпроду целесообразно выделять специальный фонд для сельхозпредприятий и предприятий переработки под льготный процент, который он должен размещать через специальные банки, так как коммерческий кредит сегодняш­ние сельхозпредприятия брать не в состоянии. А без кредита сельхозпредприятиям сегодня обеспечить нормальный воспроизводственный  процесс почти невозможно.