ГЛАВА II. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………………4

ГЛАВА I. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬХОЗПРЕДПРИЯТИЙ.... 5

1.1. Роль кредита для предприятий сельского хозяйства.............................. 5

1.2. Анализ объема и структуры кредитных вложений................................. 9

1.3. Обеспечение кредита и контроль за его сохранностью и

ликвидностью во время действия кредитного договора....................... 14

ГЛАВА II. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ «НИВА»................................ 23

ГЛАВА III. ПРОБЛЕМА ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ЗАО «НИВА». 34

3.1. Пути повышения эффективности кредитования..................................... 34

3.2. Проблема возвратности кредита............................................................ 36

Глава IV. ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЗАО «НИВА»....................................................................................... 39

ГЛАВА V. ЭКОЛОГИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЗАО «НИВА».......... 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................... 45

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..................................... 49

ВВЕдение

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковского кредита.

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не изучена полностью, нуждается в дополнительной доработке, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития.

Говоря об этой теме, нельзя не упомянуть те проблемы, с которыми сталкивается наша экономика на переходном периоде от тотального регулирования к рыночному механизму функционирования, что требует более радикальных преобразований в денежно-кредитной сфере. Назрела необходимость в полную силу использовать экономические рычаги, присущие кредитной сфере, разработать и реализовать принципиально новые подходы к управлению денежным обращением страны.

Проблема кредитования предприятий включает большой круг вопросов. Из общей проблемы в данной работе рассмотрен организационный круг вопросов, связанных с развитием и совершенствованием кредитования сельхозпредприятий в условиях перехода к рыночным отношениям. Избранная тема для дипломной работы разработана на основании анализа кредитования, контроля и обобщения материалов по ЗАО «Нива». В соответствии с целью исследования в дипломной работе рассматриваются следующие вопросы:

- кредитование сельхозпредприятий и его значение для предприятий;

- сущность, принципы, виды и формы кредитования в условиях перехода к рыночным отношениям;

- порядок кредитования юридических лиц;

- обеспечение кредита и, контроль за его сохранностью;

- эффективность кредитования сельхозпредприятий на данном этапе.

С целью подробного изложения указанной проблемы нами, кроме материалов собственных практических разработок были использованы статьи и материалы, появившиеся в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне, а также справочная и учебная литература, список которой прилагается.

Глава I. Система кредитования сельхозпредприятий

За 1994-1998 годы, (тыс. руб.)

Наименование показателя	1994	1995	1996	1997	1998
Собственные средства	1 985	15 252	44 185	73 956	76 200
Сумма активов	2 865	18 730	52 231	85 578	82 600
Коэффициент автономии (min 0,5)	0,7	0,8	0,8	0,9	0,9

Данные таблицы №1.2.3 показывают, что в динамике прослеживается увеличение значения коэффициента автономии. У предприятия с годами возможность покрыть обязательства собственными средствами увеличивалась. Это еще раз подтверждает возможность кредитования такого предприятия.

Для определения возможной суммы выдачи кредита предприятию ЗАО «Нива», являющегося заемщиком Ставропольского РФ АКБ «СбС-АГРО» в данной работе проведен анализ показателей хозяйственной деятельности, к движения денежных средств за пять лет.

Учитывая, что исследуемое предприятие имеет сельскохозяйственных угодий 15183 га, основные экономические показатели рассчитаны нами, прежде всего, по растениеводству. Результаты анализа сведены в таблицу №1.2.4.

Таблица №1.2.4

Наименование культуры

1994 1995 1996 1997 1998

Зерно

Площадь, га 8987 8328 9186 9100 7981 Валовой сбор, ц 490221 334414 373166 318544 500958

Подсолнечник

Площадь, м² 1782 1612 1755 1549 1718 Валовой сбор, ц 34635 43725 49115 32352 29987

Сахарная свекла

Площадь, м² 743 764 695 848 630 Валовой сбор, ц 251571 244602 263025 230019 224825

Из приведенных выше данных следует, что средняя урожайность зерна исследуемого предприятия составила - 34,1 ц/га, подсолнечника - 17,4 ц/га, сахарной свеклы - 356,8 ц/га.

Это довольно хорошие показатели по Ставропольскому краю. Следовательно, предприятие работает достаточно эффективно.

Сельхозпредприятие по состоянию на 01.01.99 года имеет поголовье КРС 2573 голов, свиней 3014 голов. В 1998 году произведено, молока - 362,9 тонн, мяса - 441,9 тонн.

3АО «Нива» своей сети магазинов для реализации продукции не имеет. Реализация и переработка сельхозпродукции и продукции животноводства осуществляет на давальческих условиях по разовым сделкам, в основном в Ставропольском и Краснодарском краях, Ростовской области. Есть основные покупатели:

¨ пшеница-мука - Мелькомбинат «Темижбекский» Краснодарского края;

¨ мясоколбасные - АОЗТ «Радуга» Новоалександровского района;

¨ молоко - масло сливочное - Молзавод г. Новоалександровск;

¨ сахарная свекла - сахар - АО "Геркубс" г. Гулькевичи Краснодарский край.

Основная часть подсолнечника продается «Крапотненскому» маслозаводу, свекла АО «Кубаньсахар». Проблем с рынком сбыта у предприятия нет. Предприятие имеет хорошие экономические показатели и устойчивых, надежных партнеров на рынке.

Проанализируем динамику движения денежных средств по расчетному счету предприятия за последних три года. Данные представлены в таблице №1.2.5.

Таблица №1.2.5

За период 1996-1998 г. (тыс. руб.)

Годы	1996г	1997г	1998г
Среднемесячный кредитовый оборот по расчетному счету	813	1118	1307

Из представленных выше данных следует, что среднемесячный оборот по расчетному счету за последние 3 года составил 1079 тыс. руб. Выдача кредита в пределах среднемесячного оборота вполне допустима для данного предприятия.

Погашение кредита и процентов ЗАО «Нива» предполагает осуществлять за счет средств от реализации сельскохозяйственной продукции. Планируемая выручка от реализации сельхозпродукции растениеводства за 1999 года ожидается 25 000 тыс. руб. Проценты за кредит предприятие планирует погашать ежемесячно за счет выручки от реализации животноводческой продукции (молоко, мясо).

На основании проведенного анализа можно сделать общий вывод, что ЗАО «Нива» имеет хорошие, устойчивые финансово-экономические показатели. Доля собственных средств в валюте баланса очень высока. Предприятие не достаточно эффективно использует кредитные ресурсы. Формирование оборотных средств проходит в основном за счет собственных источников. Предприятие не снижает с годами эффективности. Имеет свою нишу на рынке и устойчивые партнерские связи. Среднемесячный оборот по расчетному счету за последние 3 года составил 1079 тыс. руб. Учитывая все эти обстоятельства, мы считаем, что исследуемому предприятию вполне возможна выдача кредита в сумме 1000 тыс. руб. и риск не погашения практически очень мал.

Таблица №1.3.4

Отдельных видов обеспечения

	Залог 1994 г.	Залог 1995 г.	Залог 1996 г.	Залог 1997 г.	Залог 1998 г.
Растениеводство (сумма вложенных кредитных ресурсов 1500 тыс. руб.)	-	-	-	Животные на выращивании на сумму 1000 тыс. руб.	Животные на выращивании основное стадо на сумму 2000 тыс. руб.
Переработка (сумма вложенных кредитных ресурсов 100 тыс.руб.)	-	-	-	Оборудование на сумму 250 тыс.руб.	-

Как видно из таблицы №1.3.4, что общая сумма залога по всем имеющимся ранее кредитам предприятия ЗАО «Нива» составила 3250 тыс. руб. Доля кредитов выданных под залог животных составила 3000 тыс. руб., а под залог оборудования 250 тыс. руб.

Следовательно, исходя из всего выше сказанного, можно сделать вывод, что вложение кредитных ресурсов предприятием ЗАО «Hива» идет в растениеводство, так как оно наиболее прибыльное, но обеспечением кредитов служит животноводство.

Залог оформляется путем оформления договора залога. Договор залога подписывается обоими сторонами, причем подписи ставятся на каждой странице договора. При составлении договора залога на животных банку и ЗАО «Нива» обязательно надо указывать следующие моменты:

1. Предмет договора - ЗАО «Нива» передает банку в залог сельcкохозяйственных животных.

2. Существо, размер и срок исполнения основного обязательства - в силу кредитного договора банк ЗАО «Нива» принимает на себя обязанность возвратить банку денежные средства полученные в кредит в размере 1000000 руб., а также уплатить начисленные на кредит проценты из расчета 10,5% годовых. Денежные средства подлежат возврату 25 декабря 1999 года. В случае неисполнения обязанностей по кредитному договору ЗАО «Нива» обязано уплатить кредитору неустойку из расчета 0,1% от просроченной исполнением суммы за каждый день просрочки.

3. Предмет залога - молодняк КРС 513 голов и основное стадо 600 голов. Залоговая стоимость - 2000000 руб. Место нахождение животных - Новоалександровский район, пос. Радуга, ул. Молодежная, 10. Банк в праве проверять по документам и фактически наличие, состояние и количество животных у ЗАО «Нива».

4. Риск случайной гибели предмета залога несет ЗАО «Нива». Залогодатель обязан принимать меры, необходимые для обеспечения сохранности предмета залога, в том числе для защиты его от посягательства и требований со стороны третьих лиц. В случае гибели какого-либо из животных после вступления в силу договора залога, залогодатель обязан не позднее 10 дней с момента гибели заменить погибших животных такими же животными, либо по согласованию с Залогодержателем, животными другого вида.

5. Соглашение об обращении взыскания на предмет залога. Стороны заключают соглашение об обращении взыскания на предмет залога. В случае вступления Соглашения в силу (при возникновении какого-либо основания для обращения Залогодержателем на предмет залога). Залогодатель обязан по первому письменному требованию Залогодержателя незамедлительно передать Залогодержателю правоустанавливающие, ветеринарные и иные документы, относящиеся к животным.

6. Реализация предмета залога. Реализация предмета залога, на который Залогодержателем обращено взыскание, должно быть, произведена путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. Стороны устанавливают, что начальная продажная цена заложенных животных равна 100% от залоговой цены. В случае нарушения Залогодателем каких-либо своих обязанностей или правил по договору залога, залогодатель обязуется по требованию Залогодержателя уплатить штраф в размере 5% от суммы оцененного залога.

Обязательное условие. Страхование животных в страховой фирме от болезни, пожара, кражи.

Разработаем план мероприятий контроля за состоянием обеспечения ЗАО «Нива» банком.

Период - с даты возникновения задолженности на ссудном счете ЗАО «Нива» до даты полного погашения кредита, процентов по нему и штрафных санкций.

Периодичность – ежеквартально по бухгалтерской отчетности и фактическом наличии по графику.

Используемые материалы:

¨ балансы в течение двух недель с момента наступления официального срока сдачи балансов в налоговые органы;

¨ расшифровки к балансу по статьям активов;

¨ материалы банка о проведенных проверках состояния заложенного имущества;

¨ средства массовой информации, о состоянии регионального рынка, отрасли и экономики в целом;

¨ материалы службы экономической защиты и другие, помогающие оценить тенденции развития предприятия.

Задачи контроля за состоянием обеспечения при мониторинге, кредитной сделки - выявление негативных тенденций в использовании и хранении обеспечения; ежемесячный контроль за количественными и качественными показателями состояния залога, при изменении которых против предусмотренных договорными условиями и состоянием задолженности банку проводится работа по получению соответствующих объяснений Заемщика, а при необходимости полученная информация представляется непосредственному руководителю в письменном виде.

Необходимые действия:

¨ анализ соответствия фактического состояния залога условиям Договора залога по состоянию и количеству животных;

¨ проверка адреса нахождения залога;

¨ регулярное посещение места нахождения залога на предмет соответствия установленному уровню и соблюдению условий хранения залогового имущества;

¨ проверка документов, удостоверяющих принадлежность залога Заемщику;

¨ сверка фактического наличия с предоставленными банку документами (баланс, другие отчеты и справки);

¨ проверка материалов ветеринарной службы по состоянию животных;

¨ ведение отчетности по проверке залога;

¨ проведение внеплановых проверок, не предупреждая о приезде Клиента;

¨ регулярное письменное извещение страховой фирмы, осуществляющей страхование заложенного банку имущества и осуществляющей контроль за залогом, о количестве и качестве залога;

¨ оформление результатов проверки справкой-заключением;

¨ в случае нарушения условий содержания животных Заемщику направляется письменное извещение с просьбой устранить выявленные нарушения;

¨ обо всех фактах нарушения условий договора залога незамедлительно в письменном виде сообщается непосредственному руководителю, работник, которого обнаружил факты нарушения.

На 01.01.94 – 01.01.98 (тыс. руб.)

Статья баланса	1994	1995	1996	1997	1998
1.Внеоборотные активы	1032	14607	43142	67619	64200
-нематериальные активы	0	50	7	2	0
-основные средства	739	13286	39720	67136	63171
-незавершенное строит-во	297	838	9089	408	460
2. Оборотные активы	1833	4123	9089	17956	18400
-запасы	893	1943	6928	13870	14711
-дебиторская задолженность	234	785	1677	2333	3314
-краткосрочные вложения	375	765	17	15	15
-денежные средства	0	632	352	1521	28
3. Убытки	0	0	0	0	496
БАЛАНС	2865	18730	52231	85578	82600
4. Капитал и резервы	1985	15252	44185	73956	76200
5. Долгосрочные активы	0	0	0	172	171
6. Краткосрочные активы	880	3478	8046	11450	6229
-заемные средства	0	0	472	0	536
-кредиторск. задолженность	779	1365	1054	3098	2197
-фонды потребления	98	2105	6520	8352	3496
БАЛАНС	2865	18730	52231	85578	82600

Данные таблицы №2.1. показывают, что преимущественную долю в активе баланса составляют основные средства - в среднем 75% от валового баланса. Оборотные активы составляют 18-21%, в том числе собственные оборотные активы из них 12%. Такое соотношение в финансовой отчетности сохраняется на протяжении пяти лет и резких колебаний в структуре баланса не наблюдается. В 1998 году товарно-материальные ценности возросли на 20% за счет роста незавершенного производства (вызванного основным производственным циклом), животных на выращивании и откорме (на 01.01.99 года получен приплод ягнят 800 голов на сумму 11,2 тыс. руб. и привесов КРС и овец на 365 тыс. руб.). Собственные активы снижены по сравнению с предыдущими годами на 2% за счет полученного убытка в 1998 году вследствие очень больших затрат на животноводство, которые на сегодня себя не окупают. Дебиторская задолженность в среднем стабильна для предприятия и составляет 13% - 18% от оборотных активов.

Пассив заемщика сформирован 86% за счет собственных средств и 14 % за счет долгосрочных и краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства складываются на 27% - 35% из кредиторской задолженности и 65% - 75% из фондов потребления. Кредитов банка и прочих займов к концу года у предприятия нет, за исключением долгосрочного кредита взятого в 1996 г. сроком на пять лет в Краевом управлении сельского хозяйства, который занимает 0,2% от валюты баланса. В целом структура балансов хорошая. Предприятие не зависит от заемных ресурсов, расширение производства осуществляется за счет собственных средств.

Из приведенных выше данных видно, что у предприятия достаточно оборотных активов для того, чтобы рассчитаться с долгами. Все это позволяет отметить, что предприятие избранное нами как объект исследования на последнюю отчетную дату является кредитоспособным.

Данные о финансовых результатах исследуемого предприятия за пять лет представлены в таблице №2.2. и №2.3.

Таблица №2.2

На 01.01.99 г., (тыс. руб.)

Дебитор	Сумма (тыс.руб)	Дата Возникн-я	Срок погашения	% доля в общей задолж-ти
Ставропольское правительство (возмещ.ущерба от стихии)	254,0	Декабрь1997	Май-июнь 1997	7,7
Ставр-я.бройлерная фабрика	412,0	Декабрь1997	Безнадежная	12,4
АО «Авангард»	71,0	Февраль 1998	Июль 1998	2,1
КФХ «Таран»	134,0	Ноябрь 1998	Июль 1998	4,0
АО «Кеджи-Куланское»	63,0	Декабрь 1996	Июль 1999	1,9
АОЗТ «Алмаз»	56,0	Ноябрь 1997	Июль 1999	1,7
Прочие	-	-	-	70,2
Общая сумма	3314,0	-	-	100

Данные таблицы №2.5. показывают, что дебиторская задолженность по сравнению с предыдущим годом в абсолютной сумме увеличилась на 40%. Это свидетельствует о том, что покупатели продукции в этом году менее платежеспособные, чем в прошлом году. Доля дебиторской задолженности в общей сумме активов, и в 1997 г. и в 1998 г. не меняется, и составляет 17% задолженности. Корректирующий балл так же равен 0.

Для более полной характеристики финансово-экономической деятельности исследуемого нами предприятия в работе выполнен расчет соответствующих коэффициентов на основе данных бухгалтерской отчетности за последние 2 года, и сделана рейтинговая оценка. Результаты рейтинга отражены в таблице №2.6.

Таблица №2.6

ЗАО «НИВА»

ЗАО «Нива» было создано по решению трудового коллектива совхоза «Нива» в соответствии с Постановлением Правительства РФ «О порядке реорганизации колхозов и совхозов» и прошло регистрацию постановлением Главы Администрации г. Новоалександровска от 13.07.1992 года №213.

В соответствии со статьей 48 ГК РФ предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счет в банке; круглую печать, штампы и фирменные бланки. В соответствии со статьей 56 ГК РФ предприятие несет ответственность, предусмотренной в данной статье.

Согласно статье 2 Устава основными целями деятельности ЗАО «Нива» являются: производство, переработка, реализация сельскохозяйственной продукции, а также извлечения прибыли в интересах общества.

Предприятие действует в условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования. Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективу развития с учетом обеспечения выполнения государственного задания, исходя из спроса на производимую продукцию, услуги и необходимость обеспечения производственного и социального развития предприятия, а также повышения доходов его работников.

Цены на производимую продукцию и оказываемые услуги предприятие устанавливает самостоятельно и по договоренности с потребителями, за исключением случаев, когда в обязательном порядке действуют государственные цены.

Учредителем Общества являются физические лица 1031 человек. Доля собственности распределена между членами, удельный вес каждого крупного держателя акций составляет не более 0,7% от уставного капитала. Таким образом, учредителями на 100% являются физические лица.

Численность работающих на предприятии 807 человек, в том числе 35 человек управленческий персонал.

Прием на работу осуществляется по трудовому договору на основании статьи 15 КЗОТ РФ.

Все взаимоотношения между трудящимися к предприятием определяются действующим трудовым законодательством РФ.

Все работники предприятия имеют свои права и обязанности, закрепленные статьями 40 и 127 КЗОТ РФ.

Если работник прекращает трудовые отношения с предприятием по причине образования крестьянского (фермерского) хозяйства, то ему выделяется земля и имущество или они выдаются только в денежной форме (статья 252 ГК РФ).

Согласно статье 236 КЗОТ РФ все работники подлежат обязательному страхованию. Работники и их семьи обеспечиваются за счет средств государственного социального страхования (статья 238 КЗОТ РФ) пособиями по временной нетрудоспособности, а женщины, кроме того, пособиями по беременности и родам, пенсиями по старости и инвалидности.

Имущество предприятия формируется за счет вкладов участников, получающих доход, и других законных источников и принадлежит его участникам на праве общей долевой собственности (статья 244 ГК РФ).

Предприятию на правах коллективно-долевой собственности принадлежат здания, сооружения, машины, оборудование, трансфертные средства, продуктивный скот, объекты социально-культурного назначения, сельскохозяйственная продукция, товары, другие материально-технические и денежные средства находящиеся на балансе предприятия, и приобретенные в дальнейшем при осуществлении хозяйственной деятельности.

Земля закрепляется за предприятием на правах коллективно-долевой собственности в соответствии с действующим Земельным Кодексом РФ. Защита имущественных прав предприятия гарантируется государством в соответствии со статьей 13 ГК РФ.

Как юридическое лицо, ЗАО «Нива» действует через свои органы. В состав органов входят:

¨ высший орган управления - собрание акционеров;

¨ орган управления - Совет директоров;

¨ единоличный исполнительный орган - Генеральный директор (Управляющий);

¨ контрольный орган - ревизионная комиссия (ревизор).

Управление и компетенция органов осуществляется в соответствие с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ от 26 декабря 1995 №208-ф3 «Об акционерных обществах», иными правовыми актами.

Собрание созывается 1 раз в год по решению Правления или по требованию не менее одной трети его членов по мере необходимости. Правление:

¨ утверждает структуру и штаты предприятия;

¨ утверждает положение об организации и оплате труда членов наемных работников предприятия;

¨ утверждает перспективы и текущие планы производственного и социального развития представительств;

¨ определяет порядок образования и использования фондов предприятия;

¨ вправе рассматривать любые вопросы (споры) и принимать решения связанные с хозяйственной деятельностью.

Предприятие ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством РФ, представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения.

Воздух на предприятии

Наименование загрязняющего вещества	Масса выброса, тонна/год	% отношение от общего числа ингредиентов, %
Аммиак	7,575627	50,273
Пыль зерновая	2,385600	15,831
Углерода оксид	1,739785	11,546
Пыль неорганическая SiO<20	1,383181	9,179
Азота диоксид	0,646104	4,288
Углеводороды предельные	0,465015	3,086
Метилмеркаптан	0,246400	1,439
Сероводород	0,195492	1,297
Углеводороды	0,164800	1,094
Итого:	14,772004	98,030

Таким образом, на долю 9 ингредиентов из 30 приходится 98,030% выбросов загрязняющих веществ.

Выбросы твердых ингредиентов составляют 4,023185 тонны в год (26,699%), а газообразных - 11,045712 тонны в год (73,3 01 %).

Рассмотрим в таблице №5.2 вклад производственных подразделений в загрязнение атмосферного воздуха.

Таблица №5.2.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях перехода к рыночным отношениям важнейшей задачей развития всех отраслей народного хозяйства, является повышение эффективности общественного производства. Это требует в частности, научного и практического поиска путей дальнейшего совершенствования организации финансового хозяйства и повышение эффективности размещения кредитных ресурсов и интенсивность их использования.

Хозяйственная реформа создала необходимые условия для развития и совершенствования кредитных отношений банка с предприятиями. Однако еще не все возможности, заложенные в кредитной системе, раскрыты и в должной мере использованы в интересах роста эффективности предприятий народного хозяйства.

Кредит, в современном денежном обращении играет огромную роль, безналичные деньги все более вытесняют наличные. Именно на кредите основано функционирование экономики развитых стран и их денежное обращение. Именно он является фактором ускорения оборота денежных средств; перераспределяет их в народном хозяйстве.

Кредит выполняет, прежде всего, перераспределительную функцию в хозяйстве. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора, государства аккумулируются, тем самым превращаются в ссудный капитал. Через кредитно-финансовые институты ссудный капитал перераспределяется на основе возвратности между различными отраслями хозяйства, направляется в те сферы, где ощущается нехватка свободных денежных средств.

Так как именно кредит решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. При помощи его преодолеваются трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них.

Потребность в кредитных ресурсах, прежде всего, испытывают предприятия сельского хозяйства, которые в виду своей деятельности, в отдельные периоды года или в результате специфики производственной и коммерческой деятельности испытывают недостаток в собственных денежных средствах. В этом случае предприятия вынуждены брать кредиты.

У предприятий такого рода в различные периоды года оборотный капитал затрачивается весьма неравномерно, между тем как обратный приток его совершается лишь разом, в момент определяемый естественными условиями.

Именно банк выступает важной составной частью источников формирования оборотных средств сельскохозяйственных предприятий. Он тесно связан с кругооборотом средств и является важнейшим инструментом его осуществления. На каждой стадии кругооборота движение средств, значительной мере происходит с участием кредитных ресурсов, т.е. при помощи кредита.

В данной работе нами проанализирована возможность выдачи кредита на основе финансово-экономического состояния ЗАО «Нива» Новоалександровского района в сумме 1000 тыс. руб.

ЗАО «Нива» - это одно из крупных сельхозпредприятий края, имеющее многолетний опыт работы. Основным видом деятельности является производство и реализация сельхозпродукции. Из проведенного нами анализа мы выяснили, что исследуемое нами предприятие имеет стабильное финансовое положение и достаточно эффективное. На протяжении последних 5 лет ликвидность предприятия остается весьма высокой.

На наш взгляд, данное предприятие имеет финансовые и экономические предпосылки для своего развития и является вполне платежеспособным и кредитоспособным. Эффективность кредитования данного предприятия была определена путем исследования и определения специфических показателей.

В рамках этого исследования осуществлялся расчет параметров, которые наиболее полно, с экономической точки зрения, отражают состояние предприятия. Исследование проводилось по следующим направлениям:

- абсолютные показатели;

- показатели финансовой устойчивости;

- показатели платежеспособности;

- показатели рентабельности;

- показатели деловой активности.

Каждый из этих показателей имеет самостоятельное значение, и вместе взятые они позволили осуществить комплексный подход и дать всестороннюю наиболее правильную характеристику данному сельхозпредприятию.

На основании проведенного анализа можно сделать заключение, что предприятие, судя по основным показателям, развивается - самостоятельно и стабильно, не прибегая к использованию заемных средств.

Незначительный объем заемных средств свидетельствует о недостаточно эффективном управлении предприятием в плане привлечения кредитов и упущении возможности развития за счет кредитов.

Имея высокую рейтинговую оценку, ликвидности и платежеспособность ЗАО «Нива» в определенные периоды года испытывает недостаток в оборотных средствах.

Неравномерная потребность в оборотных средствах является следствием характера кругооборота и организации оборотных средств данного сельхозпредприятия. Особенно остро ощущается нехватка оборотных средств в растениеводстве в весенне-летний период. В зимний период вложения оборотных средств в этой отрасли сравнительно не велико, в весенний период они резко возрастают и достигают максимума к периоду уборки, после чего возмещаются за счет выручки. В животноводстве вложения оборотных средств и их высвобождение также осуществляются неравномерно, хотя эти колебания несколько сглаживаться за счет наслоения одного кругооборота на другой. По мере откорма скота вложения оборотных средств все время возрастают и лишь после снятия скота, с откорма и реализации затраты возмещаются.

Получение краткосрочного кредита в банке будет способствовать быстрому и эффективному проведению запланированных мероприятий и непрерывному воспроизводственному процессу.

Запрашиваемая сумма 1000 тыс. руб. вполне реальна для данного предприятия, риск не погашения кредита в этой сумме практически очень мал. Необходимо отдать должное внимание тому факту, что ЗАО «Нива» уже твердо, заняло свою нишу на коммерческом рынке и имеет устойчивые партнерские связи.

В обеспечение кредита предприятие имеет ликвидный залог. С момента выдачи кредита заемщику, до момента погашения, банк испытывает риск непогашения. На протяжении времени действия кредитного договора, сотрудниками банка должна проводиться работа для сведения риска не погашения к минимуму.

Относительно исследуемого предприятия можно сказать, что:

¨ история заемщика не вызывает сомнения;

¨ частой смены в руководстве нет, и руководитель имеет высокие моральные качества;

¨ показатели эффективности хорошие, но необходимо следить за деятельностью предприятия;

¨ заемщик представляет четкую цель, на которую испрашивает кредит, и у него есть ясная программа погашения кредита;

¨ отклонений в системе учета и контроля заемщика нет.

На основании этих фактов и учитывая стабильное финансово-устойчивое положение предприятия, можно сделать вывод, что риск не возврата кредита для предприятия ЗАО «Нива» практически очень мал.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамова M.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит.-Москва, 1995.

2. Банковский портфель – З: Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора. - Москва, 1995.

3. Барр Р. Политическая экономия: в 2-х т. Т.2. – Москва, 1995.

4. Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. - Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1994.

5. Куликов А. А., Голосов В. В., Пеньков Е. Е.. Кредиты. Инвестиции. - Москва, 1995.

6. Лаврушин О. И. Кредит/Российская банковская энциклопедия/ Под ред. Лаврушин О.И. Москва, 1996.

7. Курс экономической теории. Под ред. Чепурина М. Н., Киселевой Е, А.,-Киров, 1996.

8. Дробозина Л. А., Окунева Л. П., Андрисова Л. Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Москва: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

9. Общая теория денег и кредита./Под ред. Жукова Е. Ф. - Москва: банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

10. Горчаков А. А., Половников В. А. Тенденции развития кредитного рынка России/Банковское дело. -1995. -№3.

11. Обухов Н. П. Кредитный рынок и денежная политика/Финансы. – 1995,-№2.

12. Ямпольский М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики/Деньги и кредит. - 1997. - №7.

13. Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств/Бухгалтерия и банки. - 1996. - №4.

14. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1997 год./ Деньги и кредит. -1996. -№12.

15. Василешин Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе /Российский экономический журнал. -1993.-№12.

16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Москва. ИНФА.-1998г.

17. Волкова А.М. Финансы и кредит в системе управления народным хозяйством. Москва. Экономика. 1997г.

18. Пизельгольц М.З. Финансы сельского хозяйства. Финансы и статистика, 1996.

19. Молякова Д.С. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства. Москва, Финансы и Статистика. 1996.