Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
«МИКОЯНОВСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ» ЗА 200_ Г.
1. Бухгалтерский учет деятельности ЗАО «Микояновский мясокомбинат» осуществляется самостоятельным подразделением организации
– централизованной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.
2. Ведение бухгалтерского учета осуществляется с использованием средств вычислительной техники.
3. Основные средства организации учитываются в соответствии с порядком, установленным ПБУ 6/01. Объекты основных средств, стоимостью до 40 000 руб., списываются при вводе в эксплуатацию непосредственно на производственные счета.
4. Выбытие основных средств отражается в бухгалтерском учете с использованием счета 01 «Основные средства» субсчет 1 «Выбытие основных средств».
5. Начисление амортизации по основным средствам производится линейным методом в разрезе групп основных средств исходя из срока полезного использования объектов основных средств. Срок полезного использования определяется организацией самостоятельно в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01.
6. Начисление амортизации по нематериальным активам (НМА) производится по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования объектов
7.1 (Варианты с 1 по 5) Начисленные суммы амортизации за отчетный месяц отражаются на отдельном счете 05 «Амортизация НМА».
7.2 (Варианты с 6 по 10) Начисление суммы амортизации по НМА за отчетный месяц отражаются без использования счета 05 «Амортизация НМА».
8.1 (Варианты с 1 по 5) Учет процесса заготовления материалов производится в оценке фактических затрат на их приобретение с применением
счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16
«Отклонения в стоимости материалов».
8.2 (Варианты с 6 по 10) Учет процесса заготовления материалов отражается в оценке фактических затрат на их приобретение по счету 10
«Материалы».
9.1 (Варианты с 1 по 5) Отклонение в стоимости материалов от их учетной стоимости, выявленные по счету 16 «Отклонение в стоимости материалов», списываются на производственные и другие счета в зависимости от направления их расходования.
9.2 (Варианты с 6 по 10) Отклонения в стоимости материалов рассчитываются в целом по счету 10 «Материалы».
10. В затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости. Учет затрат на изготовление продукции осуществляется по попередельному методу (бесполуфабрикатный вариант сводного учета).
11. Затраты на производство по вспомогательным цехам отражаются на счете 23 «Вспомогательное производство», без выделения общепроизводственных расходов по данному структурному подразделению.
12. Затраты на производство отчетного периода подразделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты отражаются на основании ведомости распределения расходов материалов, расхода оплаты труда, страховых взносов и резерва на оплату отпусков.
13. Общепроизводственные расходы, подтвержденные документально в течение месяца, учитываются по цехам основного производства и отражаются в ведомости учета общепроизводственных расходов в разрезе аналитических статей.
14. Общехозяйственные расходы, подтвержденные документально в течение месяца, отражаются в ведомости учета общехозяйственных расходов в разрезе аналитических статей.
15. Затраты по цехам основного производства обобщаются в ведомости сводного учета затрат на производство по всем статьям расходов, включая общехозяйственные расходы, и определяется полная фактическая производственная себестоимость.
16. Оценка остатков незавершенного производства, выявленных на конец месяца, осуществляется по полной фактической производственной себестоимости.
17.1 (Варианты с 1 по 5) Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40 «Выпуск продукции».
17.2 (Варианты с 6 по 10) Учет выпуска готовой продукции ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции».
18. Доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления.
19. Оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования.
20. Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1% от начисленной заработной платы.
21. Удержания налога на доходы физических лиц производится из заработной платы, начисленной за отчетный период.
22. Виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Организация ведет налоговый учет фактов хозяйственной жизни.
ЗАДАНИЕ
1. Открыть счета синтетического учета на основе данных Главной книги ЗАО «Микояновский мясокомбинат» на 1 декабря 20 г. (приложение 1) (1 балл)
2. Отразить хозяйственные операции ЗАО «Микояновский мясокомбинат» за декабрь 20 г. по счетам синтетического учета. (1 балл)
3. Оформить первичные документы по учету кассовых операций, материально-производственных запасов. (1 балл)
4. Составить по первичным документам ведомость движения материалов за декабрь 20 г. в разрезе субсчетов, указать назначение данного регистра бухгалтерского учета. (1 балл)
5. Произвести расчет отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости, определить фактическую себестоимость израсходованных материалов за декабрь 20 г. и их остаток на конец месяца. (1 балл)
6. Рассчитать плановую себестоимость одной тонны колбасы. Продажные цены (без НДС) установить с учетом 40% надбавки к плановой себестоимости. (1 балл)
7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 20 г. за отчетный год. (2 балла)
8. Заполнить на конец года баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств по данным за декабрь 20 г. (приложение 20, 21, 22) (2 балла)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
1) Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20
сумма, тыс. руб.
г.,
| Наименование счета | Вариант | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Основные средства (01) | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 | 306 000 |
| Амортизация основных средств (02) | 44 000 | 40 000 | 41 000 | 42 000 | 43 000 | 45 000 | 44 500 | 43 500 | 42 500 | 46 000 |
| Нематериальные активы (04) | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 | 60 |
| Амортизация нематериальных активов (05) | 4 | 2 | 6 | 5 | 3 | 4 | 5 | 5 | 6 | 4 |
| Материалы (10) | 735 | 735 | 735 | 735 | 735 | 735 | 735 | 735 | 735 | 735 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 | 320 |
| Основное производство (20) | 200 | 180 | 220 | 210 | 250 | 300 | 180 | 280 | 240 | 290 |
| Готовая продукция (43) | 1 000 | 1200 | 1100 | 1500 | 900 | 1150 | 1250 | 1300 | 1400 | 1460 |
| Касса (50) | 4 | 8 | 3 | 5 | 9 | 12 | 9 | 2 | 10 | 7 |
| Расчетный счет (51) | 1 994 | 2000 | 2100 | 1800 | 1900 | 2200 | 1950 | 500 | 800 | 2500 |
| Задолженность поставщикам (60) | 1 920 | 1000 | 500 | 800 | 2500 | 900 | 1200 | 1400 | 1600 | 1800 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) | 600 | 200 | 300 | 800 | 1000 | 400 | 1200 | 900 | 500 | 400 |
| Задолженность бюджету (68) | 136 | 100 | 90 | 80 | 30 | 20 | 200 | 230 | 180 | 150 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | 304 | 200 | 250 | 170 | 280 | 90 | 120 | 100 | 80 | 50 |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) | 800 | 100 | 500 | 300 | 700 | 650 | 380 | 420 | 220 | 490 |
| Задолженность подотчетных лиц | 10 | 2 | 4 | 6 | 5 | 7 | 2 | 9 | 8 | 12 |
| (71) | ||||||||||
| Задолженность кредиторам (76) | 328 | 300 | 200 | 250 | 180 | 190 | 340 | 420 | 260 | 280 |
| Прибыль текущего года (99) | 7 000 | 8000 | 6000 | 6500 | 7500 | 5900 | 8000 | 8700 | 6900 | 5800 |
| Уставный капитал (80) | 158 010 | 160000 | 165000 | 120500 | 135000 | 128500 | 136900 | 140000 | 120 000 | 140000 |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) | 350 | 300 | 400 | 450 | 320 | 200 | 120 | 180 | 430 | 290 |
| Добавочный капитал (83) | 93 000 | 94000 | 90000 | 50000 | 46000 | 66000 | 59000 | 34000 | 78000 | 80000 |
| Нераспределенная прибыль (84) | 3 021 | 2000 | 2200 | 3000 | 2800 | 3400 | 4500 | 4400 | 3900 | 3500 |
(выровнять цифры по балансу)
2) Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 20 г.:
1) нематериальные активы в сумме 60 000 руб. представляют собой товарный знак;
2) остатки сырья, материалов и инвентаря на складе на 1 декабря:
Разработать самостоятельно. Также самостоятельно разработать варианты отпуска сырья в производство. Включить в состав материалов бензин и хозяйственный инвентарь:
| Счет, субсчет | Наименование | Ед. изм. | Покупная цена, руб. | Кол- во | Покупная стоимость, руб. | ТЗР, руб. | Фактическая себестоимость |
| 10-3 | Бензин | л | 2,0 | 60 000 | 120 000 | 36 000 | 156 000 |
| 10-9 | Хоз. инвентарь | шт. | 1600 | 200 | 320 000 | 320 000 |
3) состав основных средств:
| Наименова- ние | Место эксплуата- ции | Первоначаль- ная стоимость, руб. | Для целей бухгалтерского учета | Для целей налогообложе- ния | |||
| Группа ОС | Код нормы амортиза- ции | Норма амортиза- ции | ОКОФ | Лет службы | |||
| Здание каменное двухэтажное | Управление мясокомби ната | 90 000 000 | 100 | 10002 | 1,2 | 11000 0000 | 30 |
| Здание кирпичное | Автотрансп ортный цех | 29 600 000 | 100 | 10004 | 2,5 | 11000 0000 | 30 |
| Здание каменное | Колбасный цех | 126 000 000 | 100 | 10002 | 1,2 | 11000 0000 | 30 |
| Технологичес кая линия 1 | Колбасный цех | 12 900 000 | 407 | 40712 | 33,3 | 14291 1010 | 6 |
| Технологичес кая линия 2 | Колбасный цех | 12 900 000 | 407 | 40712 | 33,3 | 14291 1010 | 6 |
| Пишущие машинки | Управление мясокомби ната | 120 000 | 448 | 44811 | 12,5 | 15359 9301 | 4 |
| Оборудовани е универсаль- ное старого образца | Колбасный цех | 135 000 | 449 | 44919 | 10,0 | 14291 9000 | 6 |
| Оборудовани е универсаль- ное | Колбасный цех | 19 865 000 | 449 | 44919 | 10,0 | 14291 9000 | 6 |
| Вычислитель ные машины | Управление мясокомби ната | 19 865 000 | 480 | 48005 | 12,5 | 14302 0000 | 4 |
| Автомобили легковые | Управление мясокомби ната | 3 800 000 | 504 | 50418 | 11,1 | 15341 0010 | 4 |
| Автомобили грузовые | Автотрансп ортный цех | 4 000 000 | 504 | 50401 | 14,3 | 15341 0020 | 6 |
| Инструмент | Колбасный цех | 2 040 000 | 600 | 60002 | 20,0 | 14292 8706 | 2 |
| Несгорае- мые сейфы | Управление мясокомби ната | 160 000 | 700 | 70001 | 6,5 | 15353 1020 | 13 |
| ИТОГО | х | 306 000 000 | х | х | х | х | х |
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря, руб.:
| Статьи затрат | Изделия | |
| сырокопченые колбасы | варено- копченые колбасы | |
| 1. Материалы | 60 000 | 20 000 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 30 000 | 10 000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 11 310 | 3 770 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 36 450 | 12 150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12 240 | 4 080 |
| ИТОГО | 150 000 | 50 000 |
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
| Налог | Процент к сумме варианта, % |
| НДС | 52 |
| НДФЛ | 48 |
| ИТОГО | 100 |
6) остатки задолженности органам социального страхования, руб.:
| Наименование | Процент к сумме варианта, % |
| органам социального страхования | 25 |
| пенсионному фонду | 58 |
| органам обязательного медицинского страхования | 17 |
| ИТОГО | 100 |
7) задолженность поставщикам, руб.:
| Наименование | Процент к сумме варианта, % |
| ЗАО «Нева» | 70 |
| ООО «Спектр» | 30 |
| ИТОГО | 100 |
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам – согласно выбранному варианту.
9) задолженность покупателя – магазина «Рондо» - согласно выбранному варианту.
10) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1
декабря:
| Фамилия, инициалы | Процент к сумме варианта, % |
| Александров Г.А. | 3 |
| Иванов А.А. | 2 |
| Семенов Т.В. | 4 |
| Соколов А.П. | 6 |
| Прочие | 85 |
| ИТОГО | 100 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря:
| Организация | Процент к сумме варианта, % |
| Узел связи района | 4 |
| Профком | 6 |
| Прочие | 88 |
| ИТОГО | 100 |
3) Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь 20
г.
| № | Документ и содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, руб. | |
Дата: 2019-07-24, просмотров: 317.