Кто применяет: ИП, у которых не более 15 сотрудников

ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ

· Налог на доходы физических лиц

· Налог на имущество физических лиц

· НДС

Примеры выдов деят.:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги;

химическая чистка, крашение и услуги прачечных; изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; ремонт и техническое обслуживание; услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов авто и т.д.

Срок действ. Патента.1-12 мес. Патент выдается с любой даты, на период от 1-12мес. включительно в пределах календарного года

Заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, Заявление подается в любой территориальный налоговый орган образования по месту планируемого осущ. деятельности

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА - несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов, -указание срока действия патента, не соответств., нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, наличие недоимки по налогу.

Налоговая база - денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению Период действия этих налоговых каникул - по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена в период 2015 - 2016 гг. - до 0%; в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

Размер налога= Налоговая база* 6%

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

ОПЛАТА НАЛОГА

Срок действия патента меньше 6 месяцев

- в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев

- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

УТРАТА ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

если с начала календарного года превысили 60 млн. рублей

если в течение налогового периода средняя численность наемных работников превысила 15 человек

Снятие с учета в течение 5 дней.

Налоговый период – год

1. Отличительные черты налога как вида финансового платежа и их характеристика

2. Налоги как экономическая категория. Функции налогов

3. Налогоплательщик, налоговый агент, носитель налогов.

4. Элементы налогообложения и их характеристика

5. Принципы налогообложения А.Смита

6. Развитие классических принципов налогообложения А. Смита

7. Методы налогообложения и их характеристика

8. Налоговая система государства

9. Сравнительная характеристика прямых и косвенных налогов

10. Федеральные, региональные и местные налоги

11. Налоговый контроль: цель, задачи, виды

12. НДФЛ: плательщики, налоговая база

13. НДФЛ: необлагаемые доходы

14. НДФЛ: налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления

15. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, их характеристика

16. Социальные налоговые четы по НДФЛ: состав и характеристика

17. НДФЛ: имущественные вычеты при реализации имущества

18. НДФЛ: имущественные налоговые вычеты при приобретении имущества

19. Налоговая декларация по НДФЛ: порядок и сроки представления

20. Налог на имущество физических лиц: плательщики налога, характеристика элементов налогообложения

21. Транспортный налог: механизм исчисления и уплаты

22. Налог на имущество физических организаций: плательщики и характеристика элементов налогообложения

23. Земельный налог: плательщики, элементы налогообложения и их характеристика

24. Акцизы: плательщики, состав подакцизных товаров.

25. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база, форма налоговых ставок

26. НДС: плательщики налога, освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога

27. НДС: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки

28. Налоговые вычеты по НДС: экономическая природа, порядок и условия предоставления

29. НДС: операции, освобожденные от обложения

30. Налог на прибыль организаций: плательщики, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления

31. Налог на прибыль организаций: классификация доходов и расходов; расходы не учитываемые при исчислении налоговой базы расходы

32. Специальный налоговый режим УСН

33. Специальный налоговый режим ЕНВД

34. Патентная система налогообложения