Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова И.Н.,
Петров П.П.
Планируемый аудиторский риск 0,04%
Планируемый уровень существенности 800 000 р.
Таблица 2.
Общий план аудиторской проверки
| Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1 Ознакомление с организационно-управленческой структурой ДСУ-1. Ознакомиться с Уставом предприятия.: основные виды деятельности, форма собственности, структура управления, порядок формирования уставного капитала, источники формирования финансовых ресурсов. | 1.03.2000 | Иванова И.Н. |
| 2 Изучение и оценка системы бухгалтерского учета. Изучить: - учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета - распределение обязанностей и полномочий между работниками , принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности - форму, регистры учета - порядок предоставление отчетности - организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции - роль и место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности | 1.03.2000 – 2.03.2000 | Петров П.П., Лазаренко О.С. |
| 3 Проверить: - наличие документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета. - Порядок исполнения договоров в соответствии с Уставом и с требованиями законодательства - Проводится ли инвентаризация перед составлением отчетности - Порядок осуществления кадровой политики. Проверить процедуру отбора, найма и продвижения кадров. - Существуют ли ревизионные комиссии - Наличие средств внутреннего контроля - Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита | 3.03.2000 | Иванова И.Н., Лазаренко О.С. |
| 4 Проверить оформления и хранения документов: - наличие обязательных реквизитов - своевременное отражение операций в соответствующих регистрах | 3.03.2000 | Петров П.П. |
| 5 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка. | 6.03.2000 | Иванова И.Н. |
| 6 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения. | 6.03.2000 | Петров П.П. Лазаренко О.С. |
| 7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости. | 6.03.2000 | Иванова И.Н. |
| 8 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира. | 7.03.2000 | Петров П.П. Лазаренко О.С. |
| 9 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов. | 7.03.2000 | Иванова И.Н. |
| 10 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей. | 9.03.2000 | Петров П.П. |
| 11 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат. | 9.03.2000 | Иванова И.Н. Лазаренко О.С. |
| 12 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости. | 9.03.2000- 10.03. | Петров П.П. |
| 13 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг ) в первичных документах. | 10.03.2000 | Иванова И.Н. Лазаренко О.С. |
| 14 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах , с данными в первичных документах. | 13.03.2000 | Лазаренко О.С. |
| 15 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета. | 13.03. 2000 | Петров П.П. Иванова И.Н. |
| 17 Проверить соответствие данных, отраженных в журналах-ордерах, с данными в Главной книге. | 14.03.2000 | Лазаренко О.С. |
| 18 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике. | 14.03.2000 | Петров П.П. |
| 19 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг. | 14.03 2000 | Петров П.П .. |
| 20 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет. | 14.03.2000 | Иванова И.Н. |
| 20 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству , уставу. | 15.03.2000 | Лазаренко О.С. |
| 21 Проверить расчеты, определяющие размер распределяемой прибыли. Определить арифметическую правильность и законность расчета начисления налога на прибыль. | 15.03.2000 | Петров П.П. |
| 22 Проконтролировать работу аудитора | 16.03.2000 | Лазаренко О.С. |
| 23 Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения. | !7.03.2000 | Иванова И.Н. Лазаренко О.С. |
Дата: 2019-05-29, просмотров: 212.