Сводный аналитический баланс по оборотным средствам предприятия ОАО «Красногорское АТП» представлен в таблице 4. Данные аналитического баланса за анализируемый период с 2003 по 2005 г.г. показали, что:

- наибольший удельный вес в составе имущества предприятия за весь исследуемый период занимали основные производственные фонды, удельный же вес оборотных средств вырос к 2005 г. на 197,9% и составил 28,54% в общем объеме имущества предприятия (валюте баланса), возможно это связано со спецификой деятельности предприятия и большим количеством автомобилей, которые относятся к основным средствам;

- оценивая изменения в составе оборотных средств, следует отметить, что рост их величины за исследуемый период – 3 года - в абсолютном выражении составил 1037 тыс. руб. (1561-524) и сложился за счет увеличения всех составляющих оборотных средств;

- наибольший удельный вес в составе оборотных средств занимает дебиторская задолженность (больше половины всей суммы оборотных активов), что конечно же является отрицательным фактом в деятельности предприятия, хотя и наметилась тенденция к ее снижению в составе оборотных средств. Большая величина такой задолженности ведет к изъятию средств из оборота предприятия, их замораживанию. К тому же в общем объеме имущества ее удельный вес вырос почти на 10%. Несомненно необходим более углубленный анализ оборачиваемости дебиторской в совокупности с анализом оборачиваемости кредиторской задолженности;

- как положительные моменты следует отметить увеличение удельного веса запасов до 37,8% в 2005 г., что в абсолютном выражении составило 467 тыс. руб. (590-123) и рост всех составляющих оборотных средств предприятия в абсолютном выражении как минимум на 100%, т.е. почти в 2 раза.

Таблица 4 – Структура оборотных средств ОАО «Красногорское АТП» в 2003 – 2005 гг.[2]

Модель управления производственными запасами.

При поставках материалов по согласованному графику и ежедневном их потреблении в производстве равными партиями средний интервал между поставками, то есть цикл снабжения, рассчитывается путем деления 360 дней на число планируемых поставок. При этом учитываются сроки совпадения поставок одного и того же вида материалов от разных поставщиков. Материал (в основном запчасти для автомобилей) поступает от поставщиков в соответствии с календарными графиками. От первого поставщика (Брянскзапчасть) - 17, от второго (Брянское АТП) - 6 числа. Следовательно, у ОАО «Красногорское АТП» в течение месяца всего 2 поставки, а за год - 24 поставки (2*12). Средний цикл снабжения в этом случае составит 15 дней (360/24), т.к. при отсутствии резких колебаний в объемах поставок применяется метод расчета среднеарифметического интервала.

В 2005 году общее число поставок материалов составило 20 на сумму 9876 тыс. руб. Из них 4 поставки на суммы больше 600 тыс. руб. Были мелкие, случайные, а 1 – на сумму 965 тыс. руб. - чрезмерно крупная. При расчете среднего размера поставки принимается 15 поставок на сумму 6511 тыс. руб. (9876-4*600-965). Средний размер поставки составит 434 тыс. руб. (6511/15). При определении среднего интервала между поставками в расчет принимается приведенное число поставок, то есть 23 поставки, полученное путем деления годового поступления поролона на средний размер поставки (9876/434). Средний интервал между поставками равен 16 дням (360/23). Средневзвешенный интервал составит 15,5 дня. Норма оборотных средств в текущем запасе принимается, как правило, в размере 50% среднего цикла снабжения, что составляет на ОАО «Брасовская мебельная фабрика» 7 дней и равно 217 тыс. руб. (434/2).

Рассчитаем норму транспортных запасов ОАО «Красногорское АТП». В среднем движение груза от поставщика к покупателю занимает 15 дней. Почтовый пробег расчетных документов - 5 дней. Обработка документов у поставщика и в отделениях банка осуществляется в течение 4 дней. Срок акцепта - 3 дня. При этих условиях норма оборотных средств в транспортном запасе составляет 17 дней (15-5+4+3).

Проведем нормирование оборотных средств на запасные части для ремонта оборудования. На ОАО «Красногорское АТП» типовая норма запасных частей на один станок - 50 руб. Количество однотипного оборудования - 8 ед. Коэффициент понижения - 0,4. Отсюда потребность в оборотных средствах на запасные части для 1-й группы оборудования составит 1,6 тыс. руб. (50*8*0,4).

Норматив оборотных средств на специальную одежду и специальную обувь в эксплуатации на ОАО «Красногорское АТП» 50 работникам полагается костюмов хлопчатобумажных в год 50 шт. (исходя из срока носки костюма 12 мес.). При стоимости одного костюма 185 руб. эксплуатационный запас этих костюмов по полной стоимости составляет 9250 руб. (185*50), а норматив по запасу в эксплуатации – 4625 руб. (9250*50%), т.к. износ костюмов принят в размере 50% (как малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).