Производственная база туристического комплекса.
Основным показателем, который характеризует производственную мощность туркомплекса, является количество коек. Динамика изменения коечного фонда приведена в таблице 1.
Таблица 1.
| Показатели | 2003 год | 2004 год | 2005 Год | Изменения коечного Фонда | Темпы изменения |
| Кол-во коек | 640 | 640 | 640 | - | - |
Таким образом, за период с 2003г. по 2005год туркомплекс сберег свою мощность в полном объеме.
По уровню комфортности коечный фонд туркомплекса характеризуется следующими показателями:
Количество корпусов - 12
Количество номеров - 220
Количество основных мест – 440
Количество дополнительных мест - 200
Номера Люкс (двухместные) – 43
Номера П/люкс (двухместные) - 11
Комнаты со всеми удобствами (двухместные) – 149
Комнаты со всеми удобствами (трехместные) – 10
Комнаты со всеми удобствами (одноместные) - 7
1. На Южном берегу Крыма ТК «Жуковка» по количеству мест является одним из самых больших.
2.Туркомплекс имеет высокий уровень комфортности.
По итогам Первого независимого потребительского рейтинга « 100 лучших здравниц Крыма» Туристический комплекс « Жуковка » занял 2-е место. Лучших назвали сами отдыхающие. Именно их мнение на этот счет выяснялось в ходе широкомасштабного специализированного маркетингового исследования, посвященного определению качества услуг, предоставляемых отдыхающим в крымских здравницах.
Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.
Хозяйственная деятельность туркомплекса анализируется самим предприятием, а также выше стоящими организациями.
Сами организации анализируют свою работу для улучшения показателей своей деятельности.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности за период 01.01.2004 по 2005 год по туркомплексу приведены в таблице № 2.
Таблица 2
| Показатели | 2004 | 2005 |
| Выручка от реализации | 3603,6 | 4364,6 |
| Налог на добавочную стоимость | 419,8 | 474,1 |
| Чистый доход от реализации | 3183,8 | 3890,5 |
| Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения | 11,8 | 126 |
| Чистая прибыль | 11,8 | 88,2 |
| Коэффициент рентабельности | 0,4 | 3,3 |
| Дебиторская задолженность | 39,5 | 28,0 |
| Кредиторская задолженность | 281,9 | 280,3 |
В целом дебиторская задолженность незначительна и по сравнению с 2004 годом ниже на 11,5 тыс. грн.
Кредиторская задолженность снижена на 1,6 тыс. грн. по сравнению с 2004 годом. Уменьшение кредиторской задолженности произошло в основном по статье « другие кредиторы».
Просроченной кредиторской задолженности нет.
За период 2004 года по 2005 год туркомплекс предоставлял услуги по размещению, питанию и оздоровлению. Основные показатели выполнения плана обслуживания приведены в таблице 3.
Таблица 3. Выполнение плана обслуживания
|
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | ||||||
| План | Факт | Выпол план | План | Факт | Выпол план | План | Факт | Выпол План | |
| Кол-во человек | 5258 | 4303 | 81,8 | 5186 | 4127 | 79,6 | 5264 | 3986 | 75,7 |
| Кол-во койко-дней | 105995 | 80389 | 75,8 | 105984 | 62502 | 59,0 | 120036 | 67071 | 55,9 |
По объему услуг туркомплекс среди туристических учреждений Крыма занимает 2 место.
В тоже время, за анализируемый период была присущая общая для всех здравниц негативная тенденция к уменьшению объемов предоставления услуг в натуральном выражении.
Так в 2005 году в здравнице фактически обслуживалось на 3,4 % меньше отдыхающих чем в 2004 году, темпы ж снижения объемов обслуженных койко-дней были выше на 7,3 %.
За период 2003 год по 2005 год показатели заполнения коек, который показывает количество койко - дней, которые приходятся на одну койку по здравнице составил:
В 2003 году- 107 койко - дней, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2928.
В 2004 году – 83 койко - дня, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2274.
В 2005 году- 89 койко - дня, соответственно коэффициент заполнения составил 0,2438.
Показатель заполнения рассчитывается, как отношение количества данных койко-дней за год к количеству действующих коек в здравнице.
Коэффициент заполнения рассчитывается, как отношение показателя заполнения по здравнице к количеству дней в году(365).
Анализ изменений за период с 2003 года по 2005 год показателя заполнения коек свидетельствует про то, что главною причиною падения объемов предоставления услуг по здравнице было падение интенсивности потока отдыхающих.
При анализе показателей рынков сбыта изучается их структура.
Деловая активность, в данном примере, повысилась за счет увеличения приобретения путевок Фондами социального страхования Украины.
Распределение затрат по здравнице можно рассмотреть на диаграмме:
Из диаграммы видно, что важнейшим фактором снижения себестоимости путевки является сокращение материальных затрат.
Анализ выполнения плана в постатейном разрезе начинается с сопоставления фактических затрат к плановым затратам, пересчитанным на фактический выпуск путевок.
Таблица № 4
|
Показатели | Плановая Себест. В цене путевки Тыс. грн | Себестоимость | |||
| Скорректированная Плановая на фактически Проведенные к/дни | Фактически | ||||
| Сумма | На 1 к/день | Сумм | На 1 к/ день | ||
| Прямые мат. затраты | 3770,3 | 2028,1 | 31,41 | 2050,7 | 31,76 |
| Прямые затраты на оплату труда | 840,0 | 451,7 | 7,0 | 445,4 | 6,9 |
| Соц.отчисления | 310,9 | 167,2 | 2,59 | 170,9 | 2,65 |
| Аморт. отчисления | 361,2 | 361,2 | 5,59 | 361,2 | 5,59 |
| Налоги | 7,7 | 7,7 | 0,12 | 7,7 | 0,12 |
| Общепроизв. затраты | 370,7 | 202,4 | 3,13 | 219,25 | 3,39 |
| АУП и Сбыт | 165,0 | 92,3 | 1,43 | 139,2 | 2,16 |
| ИТОГО | 5825,8 | 3310,6 | 51,27 | 3394,3 | 52,57 |
Тем самым выявленные отклонения раскрывают изменение затрат.
Распределение чистой прибыли.
По итогам хозяйственной деятельности в 2004-2005 году здравница получила 137,8 тыс. грн. чистой прибыли.
Распределение прибыли, полученных в каждом периоде, приведено в таблице
Таблица № 5
| Показатели | 2004год | 2005год | Темпы роста 2004 к 2005 гг |
| Чистый доход | 3174,5 | 3877,4 | 122,1 |
| Другой доход | 9,3 | 13,1 | 140,7 |
| На уставную деятельность ФПУ(0,4%) | 12,7 | 15,5 | 122,0 |
| На инвестиционную деятельность ЗАО (0,8%) | 25,4 | 31,0 | 122 |
| Затраты по основной деятельности | 3133,9 | 3570,2 | 133,9 |
| Другие затраты | - | 147,8 | 147,8 |
| Прибыль | 11,8 | 126,0 | 1067 |
| Налог на прибыль | 3,5 | 37,8 | 1080 |
| Чистая прибыль | 8,3 | 88,2 | 1063 |
| Резервный фонд(5% от чистой прибыли) | 0,4 | 4,4 | 1100 |
| Дивиденды (0,5 % от чист.приб.) | 0,1 | 0,4 | 400 |
Выручка от реализации по здравнице в 2005году возросла на 22,1 % по отношению к 2004 году, а балансовая прибыль на 114,2 тыс.грн., соответственно выросла и рентабельность2004 год –0,4%, 2005 год –3,3 %.
Рентабельность всегда была качественным показателем эффективности работы любого предприятия.
Рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение прибыли от реализованной продукции к себестоимости реализованной продукции.
Рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность капитала, рентабельность продукции можно просчитать по формулам:
Рентабельность Прибыль от проданных товаров
Продаж = себестоимость проданных товаров.
Он показывает эффективность продаж, или какую прибыль с одной гривны продаж приобрело предприятия, то есть доход реализации, связанный с ценою и затратами.
Позитивным есть рост показателя рентабельности.
Рентабельность активов характеризует, насколько эффективно предприятие использует свои активы для приобретения прибыли, то есть показывает какую прибыль приносит каждая гривна в активе баланса.
Рентабельность Чистая прибыль
активов = Активы на начало периода +
активы на конец периода
Рентабельность основной деятельности показывает прибыль от понесенных затрат на производство, административные затраты и сбыт.
Указанные показатели есть основные. Они помогают указать недостатки в работе, пути улучшения деятельности в дальнейшем.
Проследим динамику изменений этих показателе в течение двух лет:
Таблица № 6
| Период | Рентабельность продаж | Рентабельность активов | Рентабельность капитала | Рентабельность Продукции |
| 2004 | 0,0 | 0,001 | 0,001 | -0,756 |
| 2005 | 2,3 | 0,7 | 0,8 | 8,6 |
Позитивным есть рост показателя рентабельности.
В 2005 году выросли и отчисления на содержание ЗАО, на уставную деятельность ФПУ.
Финансовое состояние предприятия в будущем периоде может быть спрогнозировано путем сопоставления ожидаемых поступлений (выручки за произведенную продукцию) и ожидаемых платежей. При этом прогнозе могут быть получены следующие результаты:
поступления больше платежей;
поступления равны платежам;
поступления меньше платежей.
Формально, с точностью до ошибки прогноза, в первом и втором случае сумма переменных и постоянных затрат, необходимых для производства X(n) изделий в n-ом периоде, полностью покрывается поступлениями выручки в период n от ранее произведенных изделий X(n-r), платежи за реализацию которых поступят в периоде n. Разность выручки В и затрат З являются валовой прибылью 
.
(1)
(2)
,
где 
- цена одного койко-дня
Отношение прибыли 
к затратам З называется относительной прибылью или индексом прибыли 
.
Подставляя В и З из (3.1) и (3.2) получаем
(3)
При нулевой прибыли в период n p=0 определим, какой должна быть цена:
(4)
При 
.
При 
выражение цены 
принимает следующий вид:
(5)
При 
Если 
то символ называют индексом прибыли, если 
то его целесообразно называть индексом убытка.
Из выражений (4) и (5) следует, что цена путевки прямопропорциональна затратам 
Безусловно при назначении цены необходимо учитывать затраты, но так как от цены зависит спрос, объем продаж, то кроме затрат при определении цены нужно учитывать, как будет влиять цена на спрос, объем продаж, а, следовательно, на общую выручку и прибыль.
Наиболее простым является подход к назначению цены, исходя из требуемой прибыли. Такой подход к назначению цены в соответствии с выражением (5) может быть применен к рынку, в котором спрос не зависит или слабо зависит от цены, т.е. к неэластичному рынку. Для эластичных рынков, в которых спрос зависит от цены, установление цены должно проводиться с учетом зависимости спроса от цены. В этом случае увеличение цены по сравнению со средней на рынке должно быть обеспечено приданием услуги новых качеств, при которых увеличение цены будет принято покупателями, как обоснованное.
X(n-r)
X(n-4)
X(n-3) 
X(n-2) 
X(n-1)
X(n) 
U(n) 
Z(n) -1
Рис. №3 - Схема модели формирования прибыли в период n
На неэластичном рынке при наличии существенного превышения спроса над предложением или при выходе на рынок с новым изделием имеется возможность в короткие сроки добиться значительного накопления средств за счет назначения высокого индекса прибыли p и высокой цены .
Пусть за один период n предприятие планирует достичь накопления средств 
. У руководства предприятия возникает вопрос: какова должна быть назначена цена и индекс прибыли p, чтобы за один период прибыли n обеспечить накопление средств, равных 
? Для этого необходимо, чтобы выполнялось следующее соотношение (с учетом налога на прибыль 
):
Решая эту зависимость относительно и, учитывая, что
получаем следующую зависимость для требуемой цены
(6)
Так как индекс прибыли p определяется по валовой прибыли, то проведем его определение по цене, назначенной с учетом налога на прибыль
(7)
Подставим в (9.7) зависимость для из (9.6), получим
(8)
Эта простая зависимость для p справедлива, если цена 
назначена в соответствии с зависимостью (6). Таким образом, зависимости (6) и (8) необходимо применять вместе (сначала рассчитывается (6), а затем (8)).
При неэластичном рынке, когда потребности покупателей удовлетворяются не полностью, спрос превышает предложение, предприятие имеет возможность повысить индекс прибыли p и цены для расширения объема производства, которое требует увеличения оборотных средств для дополнительного приобретения сырья, материалов, комплектующих, увеличения средств на зарплату основного персонала.
Если повышение объема производства не планируется руководством предприятия по ряду ограничивающих факторов (экологические ограничения, ограничения срок аренды помещений, оборудования и др.), то возможности повышения индекса прибыли и цены целесообразно использовать для накопления собственных резервных финансовых средств 
предприятия. Два вида зависимостей для индекса прибыли p и цены определены для различных целей и условий принятия управленческих решений.
Зависимости (3) и (4) необходимо применять, когда нужно определить требования к средней прибыли p и цене изделия , при которых будет обеспечено безубыточное производство X(n) изделий в период n без привлечения дополнительных кредитов и расхода собственных резервных финансовых средств (т.е. когда расходы в период n компенсируются поступающими в этот период платежами), нет прибыли и налога на прибыль.
Теперь определим цену для накопления в период n требуемого объема собственных средств 
с учетом налога на прибыль и добавленную стоимость.
Накопление собственных средств 
в период n происходит за счет чистой прибыли, то есть
,
где 
- чистая прибыль с учетом налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Эту прибыль можно определить из зависимости
.
Значит, 
.
Отсюда определяем
,
где
- норма налога на прибыль;
- норма НДС;
- переменные и постоянные затраты, скорректированные с учетом уменьшения НДС с реализованной продукции на долю НДС, уплаченную предприятием поставщикам материальных ресурсов.
Переменные затраты – это затраты, величина которых меняется в зависимости от изменения объема производства. К ним относятся затраты на сырье, топливо, энергию, транспортные услуги, заработная плата работников.
Постоянные затраты – это затраты, величина которых остается неизменной в зависимости от изменения объема производства. К ним относятся оплата обязательств по облигационным займам, рентные платежи, часть отчислений на амортизацию зданий и оборудования, страховые взносы, жалование высшему управленческому персоналу и будущим специалистам фирмы.
Расчет безубыточного производства
Плановое количество койко - дней 120036
Выпуск путевок 120036:24=5002
Валовый доход без НДС 6975,8 тыс. грн
Остаток валовой прибыли 550,0 тыс. грн
Рыночная цена путевки в грн 6975,8тыс грн:5002=1395
Всего затрат 6266,9 тыс. грн 100%
В том числе переменные затраты 4480,80тыс. грн 71,5%
Постоянные затраты 1786,1 тыс. грн 28,5%
Стоимость путевки 1698 грн
Это значит, что при продаже 2913 путевок туркомплекс возместит свои убытки.
Дата: 2019-05-29, просмотров: 211.
