Доходы местного бюджета состоят из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений (финансовой помощи из вышестоящего бюджета).

В данной курсовой работе принять нормативы отчислений налогов и сборов в бюджет муниципального района в соответствии с табл.3.

Таблица 3 - Нормативы отчислений налогов и сборов в бюджет муниципального района.

1. Налог на прибыль организаций.

Таблица 4 - Расчет сумм налога на прибыль.

Расчет: 245 150,0*0,175= 42901,25 тыс.руб.

42901,25*0,75=32175,9 тыс.руб.

2. Налог на доходы физических лиц.

Для расчета сумм налога, зачисляемого в местный бюджет, принять исходные данные, приведенные ниже.

Численность работающих граждан – 22 910чел. (Приложение А).

Средняя заработная плата работающих граждан в месяц (в текущем году) – 6100 руб.

Планируемый прирост заработной платы –15%.

Численность граждан, имеющих право на налоговый вычет 3000 руб. в месяц – 28 чел.

Численность граждан, имеющих право на налоговый вычет 500 руб. в месяц – 650 чел.

Численность детей (размер налогового вычета – 600 руб./мес.) – 10700 чел.

Для остальных работающих граждан размер налогового вычета – 400 руб./мес.

При определении суммы стандартных налоговых вычетов необходимо учесть, что налоговый вычет на детей предоставляется только до тех пор, пока суммарный размер дохода плательщика будет менее 40000 руб., а налоговый вычет на работающего гражданина предоставляется до тех пор, пока суммарный размер дохода плательщика будет менее 20000руб.

Таблица 5 - Расчет сумм налога на доходы физических лиц.

3. Акцизы.

Принять, что акцизные сборы в планируемом году будут представлены налоговыми платежами по товарной группе - акцизы на алкогольную продукцию – 670 тыс.руб.(Приложение А). В местный бюджет зачисляется сумма акцизов в соответствии с нормативами отчислений, приведенными в табл.1.

Расчет: 670*0,5=335 тыс.руб.

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Прогноз налоговой базы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности принять 33 180 тыс.руб. (Приложение А). Ставка налога – 15%.

Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.3.

Таблица 6 - Расчет единого налога на вмененный доход.

Расчет: 4 977,0*0,9=4 479,3 тыс.руб.

5. Единый сельскохозяйственный налог.

Принять, что на территории муниципального образования присутствуют субъекты предпринимательской деятельности, применяющие специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога. Принять налоговую базу по данному налогу – 320 тыс.руб. (приложение А). Ставка сельскохозяйственного налога – 6%. Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.3.

Таблица 7 - Расчет сумм сельскохозяйственного налога.

Расчет: 19,2*0,3=5,8 тыс.руб.

6. Налог на имущество физических лиц.

Планируемые суммы налога на имущество физических лиц принять 235 тыс.руб. (Приложение А).

7. Налог на имущество организаций.

Налоговая база для расчета налога на имущество организаций – 879 300 тыс.руб. (Приложение А). Ставка налога на имущество организаций – 2,2%. Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.3.

Таблица 8 - Расчет сумм налога на имущество организаций.

Расчет: 19 344,6*0,5=9 672,3тыс.руб.

8. Земельный налог.

В работе применим следующие исходные данные для расчета:

- площадь земель, занятых предприятиями, организациями, учреждениями – 140 тыс. кв. м.

- ставка земельного налога – 30 руб./кв.м.

- площадь земель, занятых жилым фондом – 650 тыс. кв.м.

- ставка налога для земель, занятых земельным фондом – 3% от 30 составит 9%.

Таблица 9 - Расчет сумм земельного налога.

9. Государственная пошлина.

В доход местного бюджета зачисляется государственная пошлина с исковых заявлений в суды общей юрисдикции, за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию транспортных средств, за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы. Принять, что по этому источнику планируется поступление платежей – 270 тыс.руб.(Приложение А).

10. Неналоговые доходы. (арендная плата за землю, плата за аренду муниципального имущества, отчисления от прибыли муниципальных унитарных предприятий, административные платежи и сборы, плата за негативное воздействие на окружающую среду, доходы от использования лесного фонда и т.д.) принять – 9 850 тыс.руб. (Приложение А).

11. Безвозмездные перечисления.

В составе доходов местного бюджета следует учесть целевую финансовую помощь из вышестоящего бюджета (бюджета субъекта РФ) в форме субвенций на выплату заработной платы с начислениями и реализацию государственного стандарта общего образования в муниципальных образованиях. Суммы этих субвенций рассчитаны в таблице 17 «Расходы по общеобразовательным учреждениям» статья Фонд оплаты труда, который составляет 28 822 тыс.руб.

Кроме того, в составе доходов местного бюджета следует учесть финансовую помощь из вышестоящего бюджета на денежные выплаты, предусмотренные отдельным категориям населения в связи с реализацией Федерального закона №122-ФЗ. Суммы этих расходов запланированы в составе расходов бюджета по разделу функциональной классификации «Социальная политика» и составят 4 100 тыс.руб. Итого сумма безвозмездных перечислений составит: 28 822+4 100= 32 922 тыс.руб.