Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Введение
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях глобального экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.
В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.
Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей работе были рассмотрены наиболее важные практические моменты в проведении финансового анализа. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены и практическими расчетами.
1. Исходные данные для выполнения курсового проекта
Бухгалтерский баланс
Наименование организации: ООО «ЛИКА»
Почтовый адрес: 455000, Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Лазника,4
Вид деятельности: строительство дач, коттеджей
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Общество с ограниченной ответственностью / частная
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного года (тыс.руб.) | На конец отчетного года (тыс.руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 109 | 36 |
| Основные средства | 120 | 516 225 | 566 997 |
| Незавершенное строительство | 130 | 120 927 | 126 040 |
| в том числе: оборудование к установке | 131 | 14 480 | 4 608 |
| вложения во внеоборотные активы | 132 | 106 447 | 121 432 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 19 740 | 830 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 42 330 | 2 688 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1 964 | 3 896 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 701 295 | 700 485 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 809 936 | 982 360 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 474 629 | 573 282 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 109 231 | 108 892 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 197 259 | 272 828 |
| товары отгруженные | 215 | 22 627 | 12 333 |
| расходы будущих периодов | 216 | 6 191 | 15 026 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 90 210 | 45 320 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 564 | 491 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | 491 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | 564 | - |
| авансы выданные | 234 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 500 524 | 649 854 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 343 222 | 458 097 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | 8 152 | 2 380 |
| авансы выданные | 244 | 103 344 | 87 917 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 4 732 | 6 655 |
| Денежные средства | 260 | 5 201 | 100 411 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1 411 166 | 1 785 088 |
| БАЛАНС | 300 | 2 112 462 | 2 485 576 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 12 838 | 12 838 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 333 868 | 333 801 |
| Резервный капитал | 430 | 642 | 642 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 105 380 | 302 287 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 452 728 | 633 068 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | - | - |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 35 355 | 44 307 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 35 355 | 44 307 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 226 466 | 476 675 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 226 466 | 476 675 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 397 695 | 1 314 845 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 78 881 | 119 447 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 88 | 107 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 5 048 | 7 926 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 27 643 | 17 615 |
| прочие кредиторы | 625 | 62 845 | 72 473 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми | 626 | 1 145 901 | 1 010 781 |
| авансы полученные | 627 | 77 290 | 86 498 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 219 | 180 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1 624 379 | 1 791 700 |
| БАЛАНС | 700 | 2 112 462 | 2 485 576 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | 910 | 230 876 | 1 730 591 |
| в том числе: основные средства, полученные в лизинг | 911 | 142 817 | 281 925 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 3 980 | 44 333 |
| Материалы, принятые в переработку | 921 | 131 | 43 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Оборудование, принятое для монтажа | 931 | - | - |
| Бланки строгой отчетности | 932 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 43 145 | 30 852 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 1 500 | 350 000 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 146 766 | 143 269 |
| Износ основных средств | 970 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование от организации-правообладателя | 990 | - | - |
| Незавершенное строительство, не обеспеченное финансированием | 991 | - | - |
| Инструмент, списанный на затраты производства до его фактического выбытия | 993 | 4 262 | 8 768 |
| Сменное оборудование, списанное на затраты производства до его фактического выбытия | 994 | 11 055 | 31 741 |
| Спецодежда, списанная на затраты производства до её фактического выбытия | 995 | 1 680 | 2 699 |
| Инвентарь, списанный на затраты производства до его фактического выбытия | 996 | 1 761 | 2 327 |
Отчет о прибылях и убытках
Наименование организации: ООО «ЛИКА»
Почтовый адрес: 455000, Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Лазника,4
Вид деятельности: строительство дач, коттеджей
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Общество с ограниченной ответственностью / частная
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года * | ||
| наименование | код | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей | 010 | 7 524 759 | 5 185 821 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 6 561 718 | 4 496 912 | |
| Валовая прибыль | 029 | 963 041 | 688 909 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 130 614 | 83 552 | |
| Управленческие расходы | 040 | 424 337 | 340 436 | |
| Прибыль (убыток от продаж | 050 | 408 090 | 264 921 | |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | - | 999 | |
| Проценты к уплате | 070 | 29 489 | 18 435 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 26 | 19 | |
| Прочие доходы | 090 | 1 501 437 | 733 730 | |
| Прочие расходы | 100 | 1 560 911 | 804 223 | |
| Прибыль (убыток до налогообложения | 140 | 319 153 | 177 011 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 39 642 | 23 864 | |
| Отложенное налоговые обязательства | 142 | 8 952 | 5 343 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 67 802 | 23 003 | |
| Штрафы, пени по налогам | 151 | 1 374 | 2 818 | |
| Налог на прибыль прошлых периодов | 152 | 4 543 | 9 330 | |
| Чистая прибыль (убыток отчетного периода | 190 | 196 841 | 112 653 | |
| СПРАВОЧНО | ||||
| Отчисления в резервный фонд | 200 | - | - | |
| События после отчетной даты | 201 | - | - | |
| Условные факты хозяйственной деятельности | 202 | - | - | |
| Чистая (нераспределенная прибыль (убыток для расчета дивидендов (стр.190-стр.200-стр.201-202 | 203 | 196 841 | 112 653 | |
| Базовая прибыль (убыток на акцию | 204 | 8,78 | 6,76 | |
| Разводненная прибыль (убыток на акцию | 205 | - | - | |
| Условный расход (доход по налогу на прибыль | 206 | 76 597 | 42 469 | |
| Постоянные налоговые обязательства | 207 | 44 898 | 14 180 | |
| Постоянные налоговые активы | 208 | 556 | 121 | |
Введение
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях глобального экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Финансовый анализ базируется на данных бухгалтерского учёта и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учёта с управлением очевидна. Управлять – значит принимать решения. Управлять – значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.
В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.
Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей работе были рассмотрены наиболее важные практические моменты в проведении финансового анализа. Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия аргументированы и подкреплены и практическими расчетами.
1. Исходные данные для выполнения курсового проекта
Бухгалтерский баланс
Наименование организации: ООО «ЛИКА»
Почтовый адрес: 455000, Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Лазника,4
Вид деятельности: строительство дач, коттеджей
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Общество с ограниченной ответственностью / частная
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного года (тыс.руб.) | На конец отчетного года (тыс.руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 109 | 36 |
| Основные средства | 120 | 516 225 | 566 997 |
| Незавершенное строительство | 130 | 120 927 | 126 040 |
| в том числе: оборудование к установке | 131 | 14 480 | 4 608 |
| вложения во внеоборотные активы | 132 | 106 447 | 121 432 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 19 740 | 830 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 42 330 | 2 688 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 1 964 | 3 896 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 701 295 | 700 485 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 809 936 | 982 360 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 474 629 | 573 282 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 109 231 | 108 892 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 197 259 | 272 828 |
| товары отгруженные | 215 | 22 627 | 12 333 |
| расходы будущих периодов | 216 | 6 191 | 15 026 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 90 210 | 45 320 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 564 | 491 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | 491 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | 564 | - |
| авансы выданные | 234 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 500 524 | 649 854 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 343 222 | 458 097 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | 8 152 | 2 380 |
| авансы выданные | 244 | 103 344 | 87 917 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 4 732 | 6 655 |
| Денежные средства | 260 | 5 201 | 100 411 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1 411 166 | 1 785 088 |
| БАЛАНС | 300 | 2 112 462 | 2 485 576 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 12 838 | 12 838 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 333 868 | 333 801 |
| Резервный капитал | 430 | 642 | 642 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 105 380 | 302 287 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 452 728 | 633 068 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | - | - |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 35 355 | 44 307 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 35 355 | 44 307 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 226 466 | 476 675 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 226 466 | 476 675 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 397 695 | 1 314 845 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 78 881 | 119 447 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 88 | 107 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 5 048 | 7 926 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 27 643 | 17 615 |
| прочие кредиторы | 625 | 62 845 | 72 473 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми | 626 | 1 145 901 | 1 010 781 |
| авансы полученные | 627 | 77 290 | 86 498 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 219 | 180 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1 624 379 | 1 791 700 |
| БАЛАНС | 700 | 2 112 462 | 2 485 576 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | 910 | 230 876 | 1 730 591 |
| в том числе: основные средства, полученные в лизинг | 911 | 142 817 | 281 925 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 3 980 | 44 333 |
| Материалы, принятые в переработку | 921 | 131 | 43 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Оборудование, принятое для монтажа | 931 | - | - |
| Бланки строгой отчетности | 932 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 43 145 | 30 852 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 1 500 | 350 000 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 146 766 | 143 269 |
| Износ основных средств | 970 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование от организации-правообладателя | 990 | - | - |
| Незавершенное строительство, не обеспеченное финансированием | 991 | - | - |
| Инструмент, списанный на затраты производства до его фактического выбытия | 993 | 4 262 | 8 768 |
| Сменное оборудование, списанное на затраты производства до его фактического выбытия | 994 | 11 055 | 31 741 |
| Спецодежда, списанная на затраты производства до её фактического выбытия | 995 | 1 680 | 2 699 |
| Инвентарь, списанный на затраты производства до его фактического выбытия | 996 | 1 761 | 2 327 |
Отчет о прибылях и убытках
Наименование организации: ООО «ЛИКА»
Почтовый адрес: 455000, Россия, Челябинская область, г. Магнитогорск, ул. Лазника,4
Вид деятельности: строительство дач, коттеджей
Организационно-правовая форма / форма собственности:
Общество с ограниченной ответственностью / частная
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года * | ||
| наименование | код | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей | 010 | 7 524 759 | 5 185 821 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 6 561 718 | 4 496 912 | |
| Валовая прибыль | 029 | 963 041 | 688 909 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 130 614 | 83 552 | |
| Управленческие расходы | 040 | 424 337 | 340 436 | |
| Прибыль (убыток от продаж | 050 | 408 090 | 264 921 | |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | - | 999 | |
| Проценты к уплате | 070 | 29 489 | 18 435 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 26 | 19 | |
| Прочие доходы | 090 | 1 501 437 | 733 730 | |
| Прочие расходы | 100 | 1 560 911 | 804 223 | |
| Прибыль (убыток до налогообложения | 140 | 319 153 | 177 011 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 39 642 | 23 864 | |
| Отложенное налоговые обязательства | 142 | 8 952 | 5 343 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 67 802 | 23 003 | |
| Штрафы, пени по налогам | 151 | 1 374 | 2 818 | |
| Налог на прибыль прошлых периодов | 152 | 4 543 | 9 330 | |
| Чистая прибыль (убыток отчетного периода | 190 | 196 841 | 112 653 | |
| СПРАВОЧНО | ||||
| Отчисления в резервный фонд | 200 | - | - | |
| События после отчетной даты | 201 | - | - | |
| Условные факты хозяйственной деятельности | 202 | - | - | |
| Чистая (нераспределенная прибыль (убыток для расчета дивидендов (стр.190-стр.200-стр.201-202 | 203 | 196 841 | 112 653 | |
| Базовая прибыль (убыток на акцию | 204 | 8,78 | 6,76 | |
| Разводненная прибыль (убыток на акцию | 205 | - | - | |
| Условный расход (доход по налогу на прибыль | 206 | 76 597 | 42 469 | |
| Постоянные налоговые обязательства | 207 | 44 898 | 14 180 | |
| Постоянные налоговые активы | 208 | 556 | 121 | |
Общая оценка финансового состояния ООО «ЛИКА»
Предприятие расположено в г. Магнитогорск. Относится к строительной отрасли. В настоящее время является обществом с ограниченной ответственностью. Основные виды деятельности:
отделка помещений;
консультационные услуги по дизайну и перепланировке помещений.
число занятых на предприятии - 18 человек, в том числе:
административный персонал - 3 чел.;
разнорабочие - 10 чел.;
водители - 2 чел.;
дизайнеры-консультанты - 3 чел.
На время сезонных работ или для выполнения отдельных видов работ предприятие заключает договоры с временными работниками.
Предприятие имеет собственное офисное помещение площадью 50 кв. м, собственное складское помещению площадью 50 кв. м в том же здании. Имеется собственный транспорт - автомобиль "Газель".
Основные направления деятельности:
заключение договоров на поставку материалов;
заключение договоров на работы и услуги по ремонту и отделке помещений;
заключение договоров с рабочими на производство работ;
заключение договоров на информационно-консультационные услуги;
размещение рекламы.
Ситуация на рынке отделки и дизайна помещений благоприятна. Отмечаются тенденции к ее изменению в сторону улучшения - строительство в данной местности жилых домов, школ, детских садов. Предлагаемые услуги обеспечены устойчивым спросом с тенденцией к росту
Дата: 2019-05-29, просмотров: 221.