Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Вибір методики аналізу і підготовка інформаційної бази для його здійснення
Аналіз фінансово - господарській і зовнішньоекономічній діяльності ТОВ «Центр ділових інвестицій» виконується на основі методики експертної діагностики і аудиту фінансово-господарського положення підприємства [13, 14].
Крім того, при виконанні аналізу діяльності підприємства використовуються елементи методик В.В. Ковальова [15] М.І. Баканова і А.Д. Шеремета [16], О.П. Матвєєвой [17].
Інформаційною базою аналізу є фінансова і статична звітність ВАТ «Центр ділових інвестицій» за 2004-2008 рр. [18].
Підготовчим етапом здійснення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства є складання трьох базових документів: аналітичного фінансового балансу, аналітичного рахунку результатів і аналітичної таблиці фінансових потоків.
Дані документи представлені в таблицях 2.1- 2.3.
Таблица 2.1
Аналітичний фінансовий баланс ТОВ «Центр ділових інвестицій» за 2004-2008 рр., тис. грн.
| Найменування рядків | № стр | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| Матеріальні активи | 1 | 192,7 | 156,4 | 146,3 | 138,3 | 142,2 |
| + Нематеріальні активи | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Брутто-іммобілізованниє Активи (Б-ІА) | 3 | 192,7 | 150,4 | 146,3 | 138,3 | 142,2 |
| - Знос | 4 | 39,7 | 66,5 | 89,1 | 102,0 | 115,1 |
| = Нетто-іммобілізованниє Активи (Н-ІА) (1) | 5 | 153,0 | 83,9 | 57,2 | 36,3 | 27,1 |
| Запаси | 6 | 21,9 | 63,2 | 15,3 | 27,3 | 16,4 |
| + Дебіторська заборгованість | 7 | 2,7 | 5,9 | 4,3 | 5,8 | 5,1 |
| - Кредиторська заборгованість | 8 | 16,7 | 24,2 | 13,7 | 21,7 | 8,7 |
| (+/- ) Інше | 9 | -5,1 | -9,7 | -11,5 | -3,3 | -6,6 |
| = Фінансово-експлуатаційні Потреби (ФЕП) (2) | 10 | 2,8 | 35,2 | -5,6 | 8,1 | 6,2 |
| Вільні засоби (Св.З) | 11 | 31,1 | 2,0 | 10,7 | 11,7 | 7,8 |
| АКТІВ= (1) + (2) +(Св.З) | 12 | 186,9 | 121,1 | 62,3 | 56,1 | 41,1 |
| Власні засоби (СС) (1’) | 13 | 186,9 | 121,1 | 61,3 | 56,1 | 41,1 |
| Довгострокові банківські кредити | 14 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| + Короткострокові банківські кредити | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| + Інші позикові засоби | 16 | 0 | 0 | 1,0 | 0 | 0 |
| = Позикові засоби (ЗС) (2’) | 17 | 0 | 0 | 1,0 | 0 | 0 |
| ПАСИВ =(1’) + (2’) | 18 | 186,9 | 121,1 | 62,3 | 56,1 | 41,1 |
Таблица 2.2
Аналітичний рахунок результату ТОВ «Центр ділових інвестицій» за 2004-2008 рр., тис. грн.
| Найменування рядків | № стр | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| Зворот (Виручка від реалізації без п.д.в., акцизу і інших відрахувань із звороту) | 1 | 495,8 | 425,8 | 425,0 | 439,7 | 456,3 |
| Інші операційні вступи | 2 | 0,3 | 0,1 | 0 | 0,4 | 0,2 |
| (+/-) Зміна запасів готовій продукції | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Вартість виробленої продукції (товарів, робіт, послуг) | 4 | 496,1 | 425,9 | 425,0 | 440,1 | 456,5 |
| - Матеріальні витрати | 5 | 34,4 | 74,6 | 164,1 | 269,4 | 329,3 |
| - Інші види вжитку | 6 | 332,6 | 337,9 | 192,5 | 107,4 | 20,2 |
| = Додана вартість (ДС) | 7 | 129,1 | 13,4 | 68,4 | 63,3 | 107,0 |
| - Заробітна плата і всі види платежів по оплаті праці | 8 | 36,9 | 53,3 | 99,7 | 55,6 | 108,9 |
| = Брутто-результат Експлуатації Інвестицій (БРЕІ) | 9 | 92,2 | -39,9 | -31,3 | 7,7 | -1,9 |
| - Витрати на відновлення основних фондів | 10 | 17,4 | 26,4 | 28,5 | 12,9 | 13,1 |
| = Нетто-результат Експлуатації Інвестицій (НРЕІ) | 11 | 74,8 | -66,3 | -59,8 | -5,2 | -15,0 |
| - Фінансові витрати по заборгованості | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| + Фінансові вступи (доходи від філій, по коштовних паперах і інше) | 13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Поточний результат (ТР) | 14 | 74,8 | -66,3 | -59,8 | -5,2 | -15,0 |
| - Податок на прибуток | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| (+/-) Сальдо інших прибутків і збитків | 16 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Чистий результат | 17 | 74,8 | -66,3 | -59,8 | -5,2 | -15,0 |
Таблица 2.3
Аналітична таблиця фінансових потоків
ТОВ «Центр ділових інвестицій» за 2005-2008 рр., тис. грн.
| Найменування рядків | № стр | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| Скоректований Брутто-результат Експлуатації Інвестицій (СБРЕІ) | 1 | -30,2 | -19,8 | 11,0 | 4,7 |
| - Зміна Фінансово-експлуатаційних Потреб | 2 | 32,4 | -40,8 | 13,7 | -1,9 |
| = Грошовий результат Експлуатації Інвестицій (ДРЕІ) | 3 | -62,6 | 21,0 | -2,7 | 6,6 |
| - Виробничі інвестиції | 4 | 8,7 | 22,3 | 16,6 | 3,9 |
| + «Звичайні» продажі майна | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Результат Господарської Діяльності (РХД) (1) | 6 | -71,3 | -1,3 | -19,3 | 2,7 |
| Зміна заборгованості | 7 | 0 | 1,0 | -1,0 | 0 |
| - Фінансові витрати по заборгованості | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - Податок на прибуток | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Результат Фінансової Діяльності (РФД) (2) | 10 | 0 | 1,0 | -1,0 | 0 |
| Результат Фінансово-господарської Діяльності (РФХД) (1) + (2) | 11 | -71,3 | -0,3 | -20,3 | 2,7 |
| + Фінансові вступи (доходи від філій, по коштовних паперах і інше) | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| + Зміни в капіталі (внесення і вилучення капіталу) | 13 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| (+/-) Сальдо виняткових прибутків і збитків | 14 | 42,2 | 9,0 | +19,3 | -6,6 |
| = Зміна вступів (Зміна Вільних Засобів) | 15 | -29,1 | 8,7 | -1,0 | -3,9 |
Дата: 2019-05-29, просмотров: 220.