Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ.
Таблица «Налоговый календарь на 2002 год»
| Вид налога | Форма отчетности | Срок предоставления отчетности | Сроки платежей |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| НДС | Декларация | Не позднее 15 числа: | |
| Ежемесячно если средне месячный платеж за квартал превышает 1000 МРП | Текущие платежи - 25 числа текущего месяца и 5 числа следующего месяца | ||
| Ежемесячно если СПК больше 500 МРП |
Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом | ||
| Ежеквартально если СПК меньше 500 МРП | |||
| Корпоративный подоходный налог | Форма 5A-справка о предполагаемой сумме налога | До 20 января | До 20 числа каждого месяца (за январь не позднее 25 числа) |
| Форма 5Б-предварительный расчет налога | До 15 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным | До следующего авансового платежа - платеж суммы превышения налога над суммой внесенных авансовых платежей. | |
| Форма 5B-расчет налога от дооценки основных средств (ОС) | До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена дооценка ОС | В течение следующего месяца с момента дооценки ОС | |
| Налог на имущество | Расчет текущих платежей | До 15 февраля текущего года | До 20 февраля, 20 мая, 20 августа, до 20 ноября равными частями |
| Налог на имущество | Декларация | До 31 марта года, следующего за отчетным | В течение 10 дней после предоставления декларации, но не позднее 10 апреля - уплата фактической суммы налога или возврат переплаты |
| Социальный налог | Декларация | Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца |
| Земельный налог | Декларация | До 1 июля текущего года (для несельскохозяйственных землепользователей) | 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года - равными частями |
ТОО «Металлургремонт» осуществляет расчеты с бюджетом по различным видам платежей: подоходному налогу с юридических и физических лиц, НДС. Земельному налогу, налогу на имущество, и так далее. В соответствии с налоговым кодексом Р.К. Учет расчетов с бюджетом ведется на счетах подраздела 63 « расчеты с бюджетом» По кредиту счетов отражается информация о кредиторской задолженности по выплачиваемым налогам и суммы, причитающиеся к взносу, то есть начисленные за отчетный месяц, а по дебету - суммы, начисленные, подлежащие зачету или фактически перечисленные суммы в бюджет.
Счет 631 «Текущий подоходный налог к выплате» предназначен для отражения начисленных и перечисленных сумм подоходного налога с юридических лиц объектом налогообложения является совокупный годовой доход за минусом вычетов и льгот. По кредиту счета 631 отражается сумма подоходного налога, причитающаяся к взносу в бюджет в корреспонденции со счетом учета денежных средств
(441, 451, 452, 431, 432 и так далее)
Счет 632 «Отсроченный подоходный налог» предназначен для учета информации о налоговом платеже, определенном от сумм временных разниц, возникающих в результате различий в требованиях бухгалтерского и налогового учета
Счет 633 «НДС» предназначен для отражения операций по расчетам с бюджетом по НДС. НДС относится к косвенным налогам и представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости создаваемой на всех стадиях производства товаров (работ и услуг)
Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет определяется как разница между сумами налога, полученного от покупателей и заказчиков за реализованные им товары (товары и услуги) и суммами налога уплаченного поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства
по кредиту счета 633 в корреспонденции со счетами 301,302 отражается сумма НДС по предъявленным счетам покупателям и заказчикам за реализованную продукцию (работы и услуги) и прочие активы. По дебету счета 633 отражается сумма НДС, подлежащая зачету в корреспонденции со счетами учета денежных средств(441, 451, 452, 431,)
Счет 634 " Прочие" предназначен для отражения расчетов с бюджетом по подоходному налогу с физических лиц, земельному налогу, налогу с транспортных средств и других налогов
УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Себестоимость продукции находится в тесной связи с такими экономическими категориями, как цена и доход. Согласно стандарту бухгалтерского учета доход - это увеличение активов, либо уменьшение обязательств в отчетном периоде.
Доходы, полученные от основной и не основной деятельности составляют его совокупный доход.
В Генеральном плане счетов для учета доходов предназначены счета. Седьмого раздела « Доходы », который включает в себя подраздел 70 « Доходы от основной деятельности » ( счета 701 – 709 ) и подраздел 72 « Доходы от неосновной деятельности » ( счета 721 – 727 )
В Генеральном плане счетов для учета расходов предназначен восьмой подраздел « Расходы »
В конце года все счета доходов и расходов закрываются на счете 571 « Итоговый доход »
Путем сопоставления доходов и расходов можно выявить финансовый результат (доход, убыток).
Если доходы превышают расходы, то получен нераспределенный доход.
Если расходы превышают доходы, то получен непокрытый убыток.
Для обобщения информации о наличии и движений сумм нераспределенного дохода или непокрытого убытка, возникшего в отчетном году, предназначен счет 561 « Нераспределенный доход » ( Непокрытый убыток ) На счет 561 списывается в конце отчетного периода сумма учтенного за год дохода или расхода. При этом составляют следующую корреспонденцию счетов:
На сумму полученного дохода за год
Дт 571
Кт 561
На сумму полученного убытка за год
Дт 571
Кт 561
Учет прочих доходов и расходов
К прочим доходам и расходам относятся общие и административные расходы, расходы по процентам, доходы (убытки) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций.
Учет общих и административных расходов ведется на счете 821 « Общие и административные расходы »
Дата: 2019-05-29, просмотров: 200.