4.1. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств:
| Показатель собственных оборотных средств (СОС)
| Значение показателя на конец отчетного периода в руб.
| Излишек (недостаток) СОС ( = СОС минус запасы и затраты)
| | СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)
| 75000
| -45000
| | СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)
| 75000
| -45000
| | СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)
| 199000
| 79000
|
|
Поскольку из трех показателей собственных оборотных средств положительное значение имеет только рассчитанных по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое.
4.2. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации:
| Показатель
| Значение показателя
| Описание показателя и его нормативное значение
| | на начало отчетного периода
| на конец отчетного периода
| | 1. Коэф-т автономии
| 0.56
| 0.66
| Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение: > 0,5 (обычно 0,6-0,7)
| | 2. Коэф-т отношения заемных и собственных средств
| 0.79
| 0.53
| Отношение заемного капитала к собственному. Оптимальное значение: 1.
| | 3. Коэф-т покрытия инвестиций
| 0.56
| 0.66
| Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9. Критическое: < 0,75
| | 4. Коэф-т маневренности собственного капитала
| 0.05
| 0.32
| Отношение собственных оборотных средств к источником собственных и долгосрочных заемных средств.
| | 5. Коэф-т мобильности оборотных средств
| 0.47
| 0.55
| Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.
| | 6. Коэф-т обеспеченности материальных запасов
| 0.23
| 0.68
| Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормативное значение: не менее 0,5
| | 7. Коэф-т обеспеченности текущих активов
| 0.06
| 0.38
| Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение: не ниже 0,1
| | 8. Коэф-т краткосрочной задолженности
| 1.00
| 1.00
| Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности.
|
|
Коэффициент автономии (1) организации на конец квартала составил 0.66 . Данный коэффициент характеризует степень независимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение полностью соответствует норме.
Значение коэффициента заемных средств (2), показывающий соотношение заемного и собственного капитала, по экономическому смыслу полностью соответствует коэффициенту автономии (1) и показывает, что в данном случае величина собственного капитала превышает величину заемного.
Значение коэффициента покрытия инвестиций равно 0.66 , что соответствует критическому значению.
Коэффициент маневренности собственного капитала (4) показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющий относительно свободно маневрировать этими средствами. Считается, что хорошая финансовая устойчивость организации характеризуется значением 0,5-0,6. В данном случае значение показателя составляет 0.32 .
Судя по коэффициенту мобильности оборотных средства (5) доля оборотных средств во всем имуществе организации поставляет 55 %.
Краткосрочная задолженность в общей сумме обязательств организации составляет на конец года 100 % , причем пропорция не изменилась с начала года.
Анализ ликвидности
5. 1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения:
| Активы по степени ликвидности
| На конец отч. периода , руб.
| Прирост с нач. года, %
| Норм. соотно-шение
| Пассивы по сроку погашения
| На конец отч. периода, руб.
| Прирост нач. года, %
| | А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
| 41000
| +28.1
| >=
| П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
| 124000
| +21.6
| | А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
| 30000
| -33.3
| >=
| П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
| 0
|
| | А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)
| 120000
| +313.8
| >=
| П3. Долгосрочные обязательства
| 0
|
| | А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
| 161000
| +32.0
| <=
| П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)
| 228000
| +81.0
|
|
5.2. Расчет коэффициентов ликвидности:
| Показатель ликвидности
| Значения показателя в руб.
| Расчет, рекомендованное значение
| | на начало отч. периода
| на конец отч. периода
| | 1. Коэф-т текущей (общей) ликвидности
| 1.07
| 1.60
| Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам (П1+П2). Рекоменд. значение: >2,0
| | 2. Коэф-т быстрой (промежуточной) ликвидности
| 0.75
| 0.57
| Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам (П1+П2). Рекоменд. значение: >1,0
| | 3. Коэф-т абсолютной ликвидности
| 0.31
| 0.33
| Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам (П1+П2). Рекоменд. значение: >0,2
|
|
Даже при поступлении денег по дебиторской задолженности организация не сможет полностью рассчитаться с кредиторами по краткосрочным обязательствам (только на 57 %).
