Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Анализ финансового состояния АБ «Металлург»
1.1. Общая информация о деятельности банка
1.2. Анализ актива банка за период 2004-2006 год
1.3. Анализ обязательств банка за период 2004-2006 год
1.4. Анализ собственного капитала банка за период 2004-2006 год
1.5. Анализ финансовых результатов за период 2004-2006 год
Вывод
Список литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность анализа состоит в том, что современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.
Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.
Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.
По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Почему всё чаще? Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные с нею негативные явления (инфляция, безработица, падение производства и др.) увеличили вероятность не благоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. Свою роль сыграло и несовершенство денежно-кредитной политики Национального Банка Украины.
В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций и возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.
Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.
Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций и тесно связано с процессом стратегического планирования банка.
Применяемая в банке комплексная система управления рисками разработана с использованием международной банковской практики и с учетом специфики украинского окружения. Особое внимание в ней уделено анализу и управлению риском кредитного портфеля. Ответственность за качество кредитного портфеля банка возложена на Кредитный Комитет Банка.
Задача банка в целом заключается в создании и поддержании оптимального и сбалансированного кредитного портфеля путем управления кредитной деятельностью с учетом различных критериев, таких как: сектор, валюта кредита, срок погашения кредита, категории процентной ставки, суммы кредита, градация рисков, тип обеспечения, юридический статус предприятия, размер предприятия, тип проекта, географическое положение, риск связанных сторон.
Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:
1. оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;
2. определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики;
3. определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.
Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, по валюте долга, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц.
Банк поддерживает на должном уровне кредитный портфель, диверсифицированный по следующим параметрам:
1. гривна и иностранные валюты;
2. срок погашения: до 3 месяцев, до 6 месяцев, 6-12 месяцев, 1-2 года, 2 года и более;
3. вид деятельности: торговля, строительство, промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство;
4. географическое положение;
5. вид предприятия: частное предприятие, коллективное предприятие, государственное коммунальное предприятие, государственное предприятие, совместное предприятие, арендное предприятие; акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью и т.д.;
6. вид кредитного продукта;
7. суммы кредита;
8. вид залога;
9. уровень процентной ставки:
9.1. в гривне;
9.2. в долларах;
9.3. в других валютах;
10. клиент - не клиент Банка;
11. вид проекта.
Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты.
Главная цель при этом – избежать избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.
Руководство банка несет ответственность за определение допустимого вида и величины риска, которые он хочет и может взять. Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.
Современные концепции управления рисками, применяемые в западной банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации, но, к сожалению, большинство из них практически неприменимо в украинских условиях, что связано с нестабильностью экономической ситуации и законодательной базы, невозможностью сопоставления данных, информационной закрытостью деятельности как банков, так и их клиентов.
По мере модификации украинскими банками своей деятельности вырабатываются новые стандарты оценки и управления рисками, а также делаются попытки применить западную практику, хотя, по моему мнению, в настоящее время более важно создать условия для возможности ее применения.
ВЫВОД
Проведя анализ, финансового состояния акционерного банка Металлург, можно сделать следующие выводы: на протяжении периода 2004-2006 года, Банк проводил успешную политику, что в результате позволило ему увеличить свои основные финансовые показатели.
Среди главных из показателей деятельности банка - увеличение объёмов суммарных активов. За отчётный период увеличение суммарных активов достигло 122,54%, что является критерием его высокой надёжности и привлекательности для инвесторов и вкладчиков. Увеличение активов обязывает банк эффективно использовать имеющиеся активы. В отчётном периоде кредитный портфель Банка увеличился на 155,45%, также увеличились средства и остатки в НБУ на 77,42%, и средства располагаемые в других банках на 125%. Важнейшими показателями эффективной работы Банка, являются прибыльность активов и прибыльность капитала, по этим показатели также наблюдается рост: чистый процентный доход возрос на 33%, чистый комиссионный доход на 76%.
Наряду с возросшими показателями прибыльности (доходности), необходимо отметить рост обязательств и затрат. С увеличением объёма привлекаемых средств клиентов, возросли обязательства Банка на 190%, возросли резервы на 25%, а также административные затраты, затраты от участия в капитале других банков.
В целом, анализируя финансовые результаты, стоит отметить что Банк за анализируемый период не только увеличил свои активы и обязательства, но и увеличил количество своих отделений, которые представляют Банк в многих областях. Были разработаны и внедрены различные кредитные программы для физических и юридических лиц, что способствовало увеличению привлекаемых клиентов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 21.04.91г., Закон Украины «О залоге» от 2 октября 1992 г.
2. Инструкция НБУ № 368 «О утверждении инструкций о порядке регулирования деятельности банков Украины» от 28.08.2001г.
3. Положение НБУ «Про порядок формирования и использования резерва для покрытия возможных потерь по кредитам коммерческих банков», утвержденное от 29.09.98г. № 323.
4. Нестеренко Н.В. Риск-менеджмент. - Изд. ЗГИА 2006г.
5. Основы банковского дела./ Под ред. Мороза А.Н. — К.: Издательство Либра, 1994г. – 330 стр.
6. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы медеджмента. - М: Дело, 1992г.
7. Никбахт Э., Гроппелли А. Финансы. Киев, Издательство «Основы» 1993 г. 381 стр.
8. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. М. «Дело» 1995г.
9. Банковский портфель – 3. - Москва, “Соминтэк”, 1995г.;
10. Барановский А. Кредитная деятельность отечественных банков.//Украина BUSINESS. – 1997г., - №23-24;
11. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. – М.: 1994г.;
12. Карогодова О.,Распутина Л. Проблема кредитування і шляхи її вирішення Банківська справа. – 1997г., №6;
13. Малкольм Д. Робби. Коммерческий кредит и контроль Украинская финансово-банковская школа в сотрудничестве с группой европейских сберегательных банков;
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
АБ “Металлург”
Баланс
по состоянию на конец дня 31 декабря 2005 года
(тыс. грн.)
| Ряд | Наименование статьи | Примечания | Отчётный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| АКТИВЫ | ||||
| 1 | Денежные средства и остатки в Национальном банке Украины | 23821 | 11092 | |
| 2 | Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины и ценные бумаги эмитированные НБУ | 2 | 0 | 0 |
| 3 | Средства в других банках | 3 | 10875 | 11278 |
| 4 | Ценные бумаги в тогрово потрфеле банка | 4 | 0 | 0 |
| 5 | Ценные бумаги в портфеле банка на продажу | 5 | 8576 | 11030 |
| 6 | Кредиты и задолженности клиентов | 6 | 129749 | 121085 |
| 7 | Ценные бумаги в портфеле банка на погашение | 7 | 0 | 1035 |
| 8 | Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании | 8 | 1327 | 0 |
| 9 | Основные средства и нематериальные активы | 9 | 17464 | 15116 |
| 10 | Начисленные доходы на получение | 10 | 3762 | 3375 |
| 11 | Другие активы | 11 | 1063 | 435 |
| 12 | Всего активов | 196637 | 174446 | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| 13 | Средства банка: | 5545 | 7392 | |
| 13.1 | В том числе кредиты, полученные от Национального банка Украины | 0 | 4240 | |
| 14 | Средства клиентов | 12 | 108557 | 89117 |
| 15 | Депозитные сертификаты эмитированные банком | 0 | 0 | |
| 16 | Долговые ценные бумаги эмитированные банком | 13 | 0 | 0 |
| 17 | Начисленные расходы к уплате | 14 | 1545 | 1008 |
| 18 | Другие обязательства | 15 | 2499 | 2911 |
| 19 | Всего обязательств | 118146 | 100428 | |
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||||
| 20 | Уставной капитал | 16 | 13251 | 13188 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 21 | Капитализированные дивиденды | 0 | 0 | |
| 22 | Собственные акции выкупленные у акционеров | 0 | (1558) | |
| 23 | Эмиссионные разницы | 1612 | 1612 | |
| 24 | Резерви и другие фонды банка | 55642 | 53368 | |
| 25 | Резервы переоценки, в том числе: | 5105 | 5133 | |
| 25.1 | Резервы переоценки необоротных активов | 5105 | 5133 | |
| 25.2 | Резервы переоценки ценных бумаг | 0 | 0 | |
| 26 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 28 | 514 | |
| 27 | Прибыль/Убыток отчётного периода, ожидающие подтверждения | 2853 | 1761 | |
| 28 | Всего собственного капитала | 78491 | 74018 | |
| 29 | Всего пассивов | 196637 | 174446 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
АБ “Металург”
Баланс
по состоянию на конец дня 31 декабря 2006 года
(тыс. грн.)
| Ряд | Наименование статьи | Примечания | Отчётный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| АКТИВЫ | ||||
| 10 | Денежные средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка | 35834 | 23821 | |
| 11 | Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины и ценные бумаги эмитированные НБУ | 2 | 0 | 0 |
| 12 | Средства в других банках | 3 | 15753 | 10875 |
| 13 | Ценные бумаги в тогрово потрфеле банка | 4 | 0 | 0 |
| 14 | Ценные бумаги в портфеле банка на продажу | 5 | 8024 | 8576 |
| 15 | Кредиты и задолженности клиентов | 6 | 196414 | 129749 |
| 16 | Ценные бумаги в портфеле банка на погашение | 7 | 1000 | 0 |
| 17 | Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании | 8 | 0 | 1327 |
| 1 | Основные средства и нематериальные активы | 9 | 23423 | 17464 |
| 10 | Начисленные доходы на получение | 10 | 5162 | 3762 |
| 11 | Отсроченный налоговый актив | 0 | 0 | |
| 12 | Другие активы | 11 | 1686 | 1063 |
| 13 | Всего активов | 287296 | 196637 | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| 14 | Средства банка: | 1557 | 5545 | |
| 14.1 | В том числе кредиты, полученные от Национального банка Украины | 0 | 0 | |
| 15 | Средства клиентов | 12 | 181366 | 108557 |
| 16 | Депозитные сертификаты эмитированные банком | 0 | 0 | |
| 17 | Долговые ценные бумаги эмитированные банком | 13 | 0 | 0 |
| 18 | Начисленные расходы к уплате | 14 | 3756 | 1545 |
| 19 | Отсроченные налоговые обязательства | 2934 | 1821 | |
| 20 | Другие обязательства | 15 | 5420 | 678 |
| 21 | Всего обязательств | 195033 | 118146 | |
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||||
| 22 | Уставной капитал | 16 | 13251 | 13251 |
| 23 | Капитализированные дивиденды | 0 | 0 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 24 | Собственные акции выкупленные у акционеров | 0 | 0 | |
| 25 | Эмиссионные разницы | 1612 | 1612 | |
| 26 | Резерви и другие фонды банка | 58522 | 55642 | |
| 27 | Резервы переоценки, в том числе: | 7816 | 5105 | |
| 27.1 | Резервы переоценки необоротных активов | 7816 | 5105 | |
| 27.2 | Резервы переоценки ценных бумаг | 0 | 0 | |
| 28 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 10 | 28 | |
| 29 | Прибыль/Убыток отчётного периода, ожидающие подтверждения | 11052 | 2853 | |
| 30 | Всего собственного капитала | 92263 | 78491 | |
| 31 | Всего пассивов | 287296 | 196637 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Баланс
по состоянию на конец дня 31 декабря 2007 года
(тыс. грн.)
| Ряд | Наименование статьи | Примечания | Отчётный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| АКТИВЫ | ||||
| 18 | Денежные средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка | 42264 | 35834 | |
| 19 | Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины и ценные бумаги эмитированные НБУ | 2 | 0 | 0 |
| 20 | Средства в других банках | 3 | 24528 | 15753 |
| 21 | Ценные бумаги в тогрово потрфеле банка | 4 | 6923 | 0 |
| 22 | Ценные бумаги в портфеле банка на продажу | 5 | 2 | 8024 |
| 23 | Кредиты и задолженности клиентов | 6 | 331438 | 196414 |
| 24 | Ценные бумаги в портфеле банка на погашение | 7 | 0 | 1000 |
| 25 | Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании | 8 | 0 | 0 |
| 26 | Основные средства и нематериальные активы | 9 | 25208 | 23423 |
| 10 | Начисленные доходы на получение | 10 | 5526 | 5162 |
| 11 | Отсроченный налоговый актив | 0 | 0 | |
| 12 | Другие активы | 11 | 1712 | 1686 |
| 13 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 12 | 0 | 0 |
| 14 | Всего активов | 437601 | 287296 | |
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| 15 | Средства банка: | 9598 | 1557 | |
| 15.1 | В том числе кредиты, полученные от Национального банка Украины | 0 | 0 | |
| 16 | Средства клиентов | 13 | 317812 | 181366 |
| 17 | Депозитные сертификаты эмитированные банком | 0 | 0 | |
| 18 | Долговые ценные бумаги эмитированные банком | 14 | 0 | 0 |
| 19 | Начисленные расходы к уплате | 15 | 8593 | 3756 |
| 20 | Отсроченные налоговые обязательства | 3008 | 2934 | |
| 21 | Другие обязательства | 16 | 4514 | 5420 |
| 22 | Всего обязательств | 343525 | 195033 | |
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | ||||
| 23 | Уставной капитал | 17 | 13251 | 13251 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 24 | Капитализированные дивиденды | 0 | 0 | |
| 25 | Собственные акции выкупленные у акционеров | 0 | 0 | |
| 26 | Эмиссионные разницы | 1612 | 1612 | |
| 27 | Резерви и другие фонды банка | 69584 | 58522 | |
| 28 | Резервы переоценки, в том числе: | 7898 | 7730 | |
| 28.1 | Резервы переоценки необоротных активов | 7807 | 7816 | |
| 28.2 | Резервы переоценки ценных бумаг | 91 | (86) | |
| 29 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 4 | 10 | |
| 30 | Прибыль/Убыток отчётного периода, ожидающие подтверждения | 1727 | 11138 | |
| 31 | Всего собственного капитала | 94076 | 92263 | |
| 32 | Всего пассивов | 437601 | 287296 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
АБ “Металлург”
Отчёт о финансовых результатах
по состоянию на конец дня 31 декабря 2005 года
(тыс. грн.)
| Ряд | Наименование статьи | Примечание | Отчётный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистый процентный доход | 20191 | 19541 | |
| 1.1 | Процентный доход | 18 | 29160 | 26844 |
| 1.2 | Процентные затраты | 19 | (8969) | (7303) |
| 2 | Чистый комиссионный доход | 9807 | 8490 | |
| 2.1 | Комиссионный доход | 10340 | 9141 | |
| 2.2 | Комиссионные затраты | (533) | (651) | |
| 3 | Торговый доход | 20 | 1764 | 1369 |
| 4 | Доход ввиде дивидендов | 21 | 0 | 0 |
| 5 | Прибыль/Убыток от инвестиционных ценных бумаг | 0 | 0 | |
| 6 | Доход от участия в капитале | 0 | 0 | |
| 7 | Другой доход | 284 | 299 | |
| 8 | Операционный доход | 32046 | 29699 | |
| 9 | Общие административные затраты | 22 | (7596) | (5851) |
| 10 | Затраты на персонал | 23 | (11419) | (11699) |
| 11 | Затраты от участия в капитале | (8) | 0 | |
| 12 | Другие затраты | (3024) | (2772) | |
| 13 | Прибыль от операций | 9999 | 9377 | |
| 14 | Чистые затраты на формирование резерва | 24 | (5211) | (5949) |
| 15 | Прибыль до налогооблажения | 4788 | 3428 | |
| 16 | Затраты на налог на прибыль | 25 | (1935) | (1667) |
| 17 | Прибыль после налогооблажения | 2853 | 1761 | |
| 18 | Непредусмотренные доходы/затраты | 26 | 0 | 0 |
| 19 | Чистая прибыль/затраты банка | 2853 | 1761 | |
| 20 | Чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) | 27 | 0 | 0 |
| 21 | Скорректированная чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) | 27 | 0 | 0 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
АБ “Металлург”
Отчёт о финансовых результатах
по состоянию на конец дня 31 декабря 2006 года
(тыс. грн.)
| Ряд | Наименование статьи | Примечание | Отчётный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистый процентный доход | 21465 | 20191 | |
| 1.1 | Процентный доход | 18 | 34601 | 29160 |
| 1.2 | Процентные затраты | 19 | (13136) | (8969) |
| 2 | Чистый комиссионный доход | 11214 | 9807 | |
| 2.1 | Комиссионный доход | 11629 | 10340 | |
| 2.2 | Комиссионные затраты | (415) | (533) | |
| 3 | Торговый доход | 20 | (386) | 1764 |
| 4 | Доход ввиде дивидендов | 21 | 0 | 0 |
| 5 | Доход от участия в капитале | 0 | 0 | |
| 6 | Другой доход | 408 | 284 | |
| 7 | Всего доходов | 32701 | 32046 | |
| 8 | Общие административные затраты | 22 | (8422) | (7596) |
| 9 | Затраты на персонал | 23 | (13374) | (11419) |
| 10 | Затраты от участия в капитале | (12) | (8) | |
| 11 | Другие затраты | (2959) | (3024) | |
| 12 | Прибыль от операций | 7934 | 9999 | |
| 13 | Чистые затраты на формирование резерва | 24 | 7608 | (5211) |
| 14 | Прибыль до налогооблажения | 15542 | 4788 | |
| 15 | Затраты на налог на прибыль | 25 | (4490) | (1935) |
| 16 | Прибыль после налогооблажения | 11052 | 2853 | |
| 17 | Чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) | 26 | 0 | 0 |
| 18 | Скорректированная чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) | 26 | 0 | 0 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
АБ “Металлург”
Отчёт о финансовых результатах
по состоянию на конец дня 31 декабря 2007 года
(тыс. грн.)
| Ряд | Наименование статьи | Примечание | Отчётный год | Предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистый процентный доход | 26482 | 21465 | |
| 1.1 | Процентный доход | 18 | 50436 | 34601 |
| 1.2 | Процентные затраты | 19 | (23954) | (13136) |
| 2 | Чистый комиссионный доход | 17354 | 11214 | |
| 2.1 | Комиссионный доход | 17801 | 11629 | |
| 2.2 | Комиссионные затраты | (447) | (415) | |
| 3 | Торговый доход | 20 | 1689 | (386) |
| 4 | Доход ввиде дивидендов | 21 | 0 | 0 |
| 5 | Доход от участия в капитале | 0 | 0 | |
| 6 | Другой доход | 1105 | 494 | |
| 7 | Всего доходов | 46630 | 32787 | |
| 8 | Общие административные затраты | 22 | (9695) | (8422) |
| 9 | Затраты на персонал | 23 | (16991) | (13374) |
| 10 | Затраты от участия в капитале | 0 | (12) | |
| 11 | Другие затраты | (4205) | (2959) | |
| 12 | Прибыль от операций | 15739 | 8020 | |
| 13 | Чистые затраты на формирование резерва | 24 | (9790) | 8501 |
| 14 | Прибыль /убытки от долгосрочных активов, предназначенных для продажи | (1107) | (893) | |
| 15 | Прибыль до налогооблажения | 4842 | 15628 | |
| 16 | Затраты на налог на прибыль | 25 | (3115) | (4490) |
| 17 | Прибыль после налогооблажения | 1727 | 11138 | |
| 18 | Чистая прибыль/убыток от продажи долгосрочных активов, предназначенных для продажи | 27 | 0 | 0 |
| 19 | Чистая прибыль/затраты банка | 1727 | 11138 | |
| 20 | Чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) | 28 | 0 | 0 |
| 21 | Скорректированная чистая прибыль на одну простую акцию (грн.) | 28 | 0 | 0 |
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Анализ финансового состояния АБ «Металлург»
1.1. Общая информация о деятельности банка
1.2. Анализ актива банка за период 2004-2006 год
1.3. Анализ обязательств банка за период 2004-2006 год
1.4. Анализ собственного капитала банка за период 2004-2006 год
1.5. Анализ финансовых результатов за период 2004-2006 год
Вывод
Список литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность анализа состоит в том, что современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.
Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.
Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.
По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Почему всё чаще? Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные с нею негативные явления (инфляция, безработица, падение производства и др.) увеличили вероятность не благоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. Свою роль сыграло и несовершенство денежно-кредитной политики Национального Банка Украины.
В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций и возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.
Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.
Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций и тесно связано с процессом стратегического планирования банка.
Применяемая в банке комплексная система управления рисками разработана с использованием международной банковской практики и с учетом специфики украинского окружения. Особое внимание в ней уделено анализу и управлению риском кредитного портфеля. Ответственность за качество кредитного портфеля банка возложена на Кредитный Комитет Банка.
Задача банка в целом заключается в создании и поддержании оптимального и сбалансированного кредитного портфеля путем управления кредитной деятельностью с учетом различных критериев, таких как: сектор, валюта кредита, срок погашения кредита, категории процентной ставки, суммы кредита, градация рисков, тип обеспечения, юридический статус предприятия, размер предприятия, тип проекта, географическое положение, риск связанных сторон.
Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:
1. оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;
2. определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики;
3. определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.
Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по степени риска, по валюте долга, анализ концентрации рисков по секторам экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц.
Банк поддерживает на должном уровне кредитный портфель, диверсифицированный по следующим параметрам:
1. гривна и иностранные валюты;
2. срок погашения: до 3 месяцев, до 6 месяцев, 6-12 месяцев, 1-2 года, 2 года и более;
3. вид деятельности: торговля, строительство, промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство;
4. географическое положение;
5. вид предприятия: частное предприятие, коллективное предприятие, государственное коммунальное предприятие, государственное предприятие, совместное предприятие, арендное предприятие; акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью и т.д.;
6. вид кредитного продукта;
7. суммы кредита;
8. вид залога;
9. уровень процентной ставки:
9.1. в гривне;
9.2. в долларах;
9.3. в других валютах;
10. клиент - не клиент Банка;
11. вид проекта.
Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты.
Главная цель при этом – избежать избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.
Руководство банка несет ответственность за определение допустимого вида и величины риска, которые он хочет и может взять. Процесс установления лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.
Современные концепции управления рисками, применяемые в западной банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации, но, к сожалению, большинство из них практически неприменимо в украинских условиях, что связано с нестабильностью экономической ситуации и законодательной базы, невозможностью сопоставления данных, информационной закрытостью деятельности как банков, так и их клиентов.
По мере модификации украинскими банками своей деятельности вырабатываются новые стандарты оценки и управления рисками, а также делаются попытки применить западную практику, хотя, по моему мнению, в настоящее время более важно создать условия для возможности ее применения.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АКЦИОНЕРНОГО БАНКА «МЕТАЛЛУРГ»
Дата: 2019-05-28, просмотров: 147.