| 1
| Счет-фактура №40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки
б) сумма НДС
Итого:
|
76 000
13 680
89 680
|
08-4
19-1
|
60-1
60-1
|
| 2
| Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
Станок введен в эксплуатацию
| 76 000
| 01
| 08-4
|
| 3
| Акт на списание основных средств №15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) оприходованы на склад прочие материалы
г) расходы по демонтажу оборудования:
- начислена заработная плата
- начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
в том числе:
- ЕСН в Фонд социального страхования
- Страховые платежи от несчастных случаев
- ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
- ЕСН в федеральный ФОМС
- ЕСН в территориальный ФОМС
|
50 000
1 000
12 300
2 342
639
68
30
468
26
47
|
02
91-2
10
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
|
01
01
91-1
70
69
69-1-1
69-1-2
69-2
69-3-1
69-3-2
|
| 4
| Акт на списание основных средств №16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) стоимость реализации
г) сумма НДС
|
1 000
39 000
49 200
7 505
|
02
91-2
76-1
91-2
|
01
01
91-1
68-1
|
| 5
| Счет-фактура №18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения
б) сумма НДС
Итого
|
52 000
9 360
61 360
|
08-5
19-2
|
60-1
60-1
|
| 6
| Акт приемки-передачи нематериальных активов №4
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
| 52 000
| 04
| 08-5
|
| 7
| Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
а)механический завод (25.12; с/ф №40), (см. операцию 1)
б)малое предп. «Программист» (27.12; с/ф №18), (см. оп.5)
Итого
|
89 680
61 360
151 040
|
60-1
60-1
|
51
51
|
| 8
| Разработочная таблица №6
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
Итого
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
Итого
в) зданий и инвентаря заводоуправления
Всего
|
20 100
17 200
6 050
43 350
10 600
10 200
1 400
22 200
9 700
75 250
|
25
25
25
25
25
25
26
|
02
02
02
02
02
02
02
|
| 9
| Ведомость №17
Начислена амортизация по НМА
| 1 830
| 26
| 05
|
|
II . Учет финансовых вложений
|
| 10
| Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
а) приобретение акций по их номинальной стоимости
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
в) списание акций по балансовой стоимости
г) реализация акций
|
60 000
60 000
60 000
80 000
|
58
76-2
91-2
76-1
|
76-2
51
58
91-1
|
| 11
| Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
а) начислены проценты за квартал
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
в) поступление дохода по облигациям
|
12 000
2 500
12 000
|
76-1
91-2
51
|
91-1
58
76-1
|
|
III . Учет материалов
|
| 12
| Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) с/ф №145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
сумма НДС
б) счет-фактура №780 ОАО «Автоприбор»:
покупная стоимость
сумма НДС
Итого
|
50 000
9 000
80 000
14 400
153 400
|
15
19-3
15
19-3
|
60-1
60-1
60-1
60-1
|
| 13
| Расчет бухгалтерии
Отражены расходы по РКО банка
| 1 100
| 91-2
| 76-2
|
| 14
| Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура №145)
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура №780)
Итого
|
59 000
94 400
153 400
|
60-1
60-1
|
51
51
|
| 15
| Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод»
б) от ОАО «Автоприбор»
Итого
|
48 000
78 000
126 000
|
10
10
|
15
15
|
| 16
| Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 4 000
| 16
| 15
|
| 17
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
а) цеху №1 для производства
изделий А
изделий Б
б) цеху №2 для производства
изделий А
изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа №301
заказа №302
г) на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
|
70 500
60 100
90 400
58 700
6 300
4 700
2 200
2 400
1 500
1 100
297 900
|
20
20
20
20
23
23
25
25
25
26
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
| 18
| Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
а) цеху №1 для производства
изделий А
изделий Б
б) цеху №2 для производства
изделий А
изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа №301
заказа №302
г) на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
|
3 525
3 005
4 520
2 935
315
235
110
120
75
55
14 895
|
20
20
20
20
23
23
25
25
25
26
|
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
|
|
Дата: 2019-05-28, просмотров: 278.
|
