Статьи 170 "Чрезвычайные доходы" и 180 "Чрезвычайные расходы"

По этим статьям в ОПХ «Знамя Октября» отражаются расходы, доходы, возникающие вследствие чрезвычайных обстоятельств (пожар, наводнение, авария, национализация, страховые возмещения и т. п.). Эти суммы учитываются на счете 99 "Прибыли и убытки". За аналогичный период предыдущего года в хозяйстве эта сумму составила 372 тыс. руб.

Статья 190 "Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) "

Статья определяется арифметически как сумма статей 160, 170 и 180 и должна соответствовать сальдо по счету 99. Прибыль отчетного периода в ОПХ «Знамя Октября» составляет 1641 тыс. руб., и за аналогичный период предыдущего года 3001 тыс. руб.

К отчету о прибылях и убытках прилагается расшифровка отдельных прибылей и убытков (за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года), справка о начислении налогов и сборов.

Форма № 3. Отчет об изменениях капитала

Сведения об изменениях капитала и движении резервов размещаются в двух разных таблицах.

Таблица №1. Изменения капитала.

Данные в таблице приводятся за два года - за отчетный и предыдущий. Структура таблицы позволяет увидеть, за счет каких факторов или источников меняется величина уставного, добавочного и резервного капитала, а также нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), образуемых в соот­ветствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевых финансирования и поступлений.

Уменьшение уставного капитала возможно в случае изъятия вкладов участниками (учредителями), аннулирования собственных акций акционер­ным обществом, уменьшения вкладов или номинальной стоимости акций при дове­дении размера уставного капитала до величины чистых активов. По статье Уставный капитал отражается движение уставного капитала за год: остаток на начало года, суммы увеличения за год, суммы уменьшения, остаток на конец года. В ОПХ «Знамя Октября» уставный капитал в течение отчетного года не изменялся и составил 107 тыс. руб.

По статье "Добавочный капитал" отражается движение добавочного капитала в виде прироста стоимости имущества предприятия в результате его дооценки в со­ответствии с установленным порядком, безвозмездного получения имущества, в ре­зультате осуществления капитальных вложений, полученного эмиссионного дохода. Так сумма добавочного капитала в отчетном году на конец года составила 14958 тыс. руб.

По статье "Резервный капитал" в графе 3 отражается отражается движение резервного фонда или резервного капитала, создаваемых в соответствии с учредительными документами и. положениями учетной политики организации. Сумма резервного фонда в ОПХ «Знамя Октября», создаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, на начало отчетного года составила 220 тыс. руб. и на конец года-682 тыс. руб. Отчисления в резервный фонд, производимые в течение отчетного года в установленном порядке, показываются ниже и составляют 462 тыс. руб.

По статье "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) " используется для отражения движения сумм нераспределенной прибыли прошлых лет, числящейся на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в части сумм, перешедших с прошлого года. В ОПХ «Знамя Октября» остаток на конец отчетного по этой графе года составил 1641 тыс. руб.

Таблица №2. Резервы.

В этой таблице приводится расшифровка составных частей резервного капитала, которая ранее находилась непосредственно в самой форме бухгалтерского баланса. Кроме того, в ней отражается движение резервов и резервов предстоящих расходов. Это резервы:

¢ образованные в соответствии с законодательством. В ОПХ «Знамя Октября» по 2003 году остаток на начало года — 220 тыс. руб. и на конец года - 450 тыс. руб.;

¢ резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. В ОПХ «Знамя Октября» данный раздел не заполняется;

¢ оценочные резервы, которые включают три вида резервов: резерв под обесценение ценных бумаг, резерв по сомнительным долгам. В ОПХ «Знамя Октября» данный раздел также не заполняется;

¢ резервы предстоящих расходов показываются остатки и движение резервов по дебету и кредиту счета 96 в целом.

К отчету об изменениях капитала прилагается справка, в которой показана статья "Чистые активы".

При расчете чистых активов суммируются следующие активы организации: основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы, запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы; и из их итога вычитаются следующие пассивы: целевое финансирование, заемные средства, кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие пассивы. Полученная разница будет представлять чистые активы предприятия.

Рассчитанные чистые активы в данной статье в ОПХ «Знамя Октября» отражаются по графе 3 в сумме остатка на начало года — 18286 тыс. руб. и в графе 4 — на конец года - 17388 тыс. руб.

Форма № 4. Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств должен отражать сведения о потоках денежных средств с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

Движение денежных средств по текущей деятельности.

В этом разделе отчета раскрывается информация об основных поступлениях и платежах организаций, основным показателем здесь является чистые денежные средства от текущей деятельности, что является, как правило, результатом хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. В ОПХ «Знамя Октября» за отчетный период это 136 тыс. руб., а за предыдущий-166 тыс. руб.

Раздел  Движение денежных средств по инвестиционной деятельности в ОПХ «Знамя Октября» не заполняется.

Движение денежных средств по финансовой деятельности

В ОПХ «Знамя Октября» в этом разделе отражается сумма по строке «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов» за отчетный год-136 тыс. руб., а за предыдущий-166 тыс. руб. Остаток же денежных средств на конец отчетного года составил: за отчетный год-245 тыс. руб., а за предыдущий-109 тыс. руб.

Справочные данные

Раздел справочных данных включает информацию о движении наличных денежных средств. По строкам 300, 301 отражаются суммы поступлений наличными в ОПХ «Знамя Октября», в том числе: по строке 300 - общая сумма поступлений наличными - 7630 тыс. руб., по строке 301 - в том числе по текущей деятельности- 6970 тыс. руб. По строкам 310, 311 отражаются суммы выплаченные наличными денежными средствами в ОПХ «Знамя Октября»: по строке 310 - общая сумма выплат наличными - 7470 тыс. руб., в том числе по текущей деятельности- 6835 тыс. руб. Получено и выплачено векселей отражается в строках 320 и 321 составляет соответственно 1830 тыс.руб.

Форма № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу

В форме №5 содержится информация и подробные расшифоовки статей Бухгалтерского баланса и состоит из 10 разделов.

Раздел "Нематериальные активы". В нем отражается движение нематериальных активов по их составляющим и в целом по статье, приводятся объекты интеллектуальной собственности. В ОПХ «Знамя Октября» данный раздел не заполняется.

В разделе «Основные средства» в ОПХ «Знамя Октября» показывается наличие основных средств на начало по строке итого- 27904 тыс.руб и конец отчетного периода-28143 тыс.руб и их движение в течении отчетного периода. В отдельных строках приводятся данные о начислении амортизации основных средств в соответствии с правилами, установленными учетной политикой ОПХ «Знамя Октября».

Разделы «Доходные вложения в материальные ценности», «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», «Расходы на освоение природных ресурсов», «Финансовые вложения» в ОПХ «Знамя Октября» не заполняются.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» приводится информация о составе и движении дебиторской и кредиторской задолженности, кредитах и займах, других обязательств ОПХ «Знамя Октября». Так краткосрочная дебиторская задолженность на начало отчетного года составила 3772 тыс.руб. и на конец-2284 тыс.руб., долгосрочная дебиторская задолженность на начало отчетного года составила 702 тыс.руб. и на конец-203 тыс.руб., тыс.руб. Кредиторская краткосрочная задолженность на начало и конец отчетного года 7534 и 7344 тыс.руб. соответственно.

Раздел справочных данных включает информацию о « Расчетах по налогам и сборам».

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» приводятся расходы организации, включая расходы по содержанию объектов социально-культурного назначения, сгруппированные по элементам затрат.