Анализ финансового состояния ООО «Виктория-Балтия»
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

    Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Виктория-Балтия». Для этого составим таблицу 7

Таблица 7- Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель* 2015 2016 Изменение
1. Собственные средства 31100 31100 0
2. Внеоборотные активы 5846149 7286337  
3. Собственные оборотные средства -1632343 -2072673 -440330
4. Долгосрочные кредиты и займы 858753 2022627 1163874
5. Собственные и долгосрочные кредиты и займы 4105696 5029635 923939
6. Краткосрочные кредиты и займы 0 0 0
7. Общая величина основных источников средств 4105696 5029635 923939
8. Запасы 2434330 22596551 20162221
9. Доля финансирования внеоборотных активов за счет собственных средств , % 187,9 234,3 46,4
10. Доля финансирования пополнения оборотного капитала за счет собственных средств , % -524,9 -66,7 458,2
11. Доля финансирования запасов за счет собственных оборотных средств ,% -0,7 -0,1 0,6
12. Доля финансирования запасов за счет собственных и заемных средств ,% 1,7 2,3 0,6
13. ФС -5129919 -4434389 -247561
14. ФД -3328075 -2411762 916310
15. ФО -3328075 -2411762 916310
16. Трехкомпонентный показатель степени финансовой устойчивости S (0;0;0) (0;0;0) 0

 

+\- ФС = СОС – ЗЗ,

+\-ФС=(-1632343)-2554485 для 2015

+ \-ФС= -2072673-2361716 для 2016

+\- ФД = СОС + ДК – ЗЗ,

+ \-ФД =-1632343+858753-2554485 для 2015

+ \-ФД =-2072673+2022627-2361716 для 2016

+\- ФО = СОС + ДК + КК – ЗЗ,

+\-ФО=-1632343+858753+0-2554485 для 2015

+\-ФО=-2072673+2022627+0-2361716 для 2016

    Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том ,что предприятие находится в кризисном состоянии как на 2015 так и на 2016 год. Кредиты и займы увеличились 1163874 тыс. рублей.

    Далее произведем детальную оценку финансовой устойчивости. Она производится на основе десяти финансовых коэффициентов отображенных в таблице 8

Таблица 8 – Значения и анализ коэффициентов финансовой устойчивости

 

Наименование показателя

Год

Темп роста

2015 2016 2016 к 2015  
1. Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала, коэффициент собственности) 0,4 0,3 0,75  
2. Коэффициент концентрации привлечённых средств 0,7 0,8 1,2  
3. Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС -0,4 -0,5 1,25  
4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами -0,7 -0,9 1,3  
5. Коэффициент маневренности собственного капитала -0,5 -0,7 1,4  
6. Коэффициент финансовой устойчивости 0,5 0,5 1  
7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений 0,6 0,5 0,9  
8. Коэффициент финансовой зависимости 3,1 3,9 1,26  
9. Коэффициент структуры заемного капитала 0,8 0,8 1  
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) 2,1 2,9 1,4  

    Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости можно сделать выводы о том, что темп роста финансовой устойчивости равен 1 так же как и коэффициент структуры заемного капитала ,по всем остальным критериям темпы роста незначительные.

    Рассмотрим показатели ликвидности баланса по таблице 9.

 

Таблица 9 – Показатели ликвидности баланса по годам

АКТИВ

На конец 2015 На конец 2016 ПАССИВ На конец 2015 На конец 2016
1 2 3 4 5 6
1. Наиболее ликвидные активы (А1) 503512 681226 1. Наиболее срочные обязательства (П1) 5675826 6526548
2. Быстрореализуемые активы (А2) 1158877 1573801 2. Краткосрочные пассивы (П2) 183750 173110
3. Медленно реализуемые активы (А3) 2564844 2371958 3. Долгосрочные пассивы (П3) 943091 2116787
4. Труднореализуемые активы (А4) 5846149 7286337 4. Постоянные пассивы (П4) 3270715 3096877
Баланс          

 

    Проведем анализ ликвидности баланса предприятия таблица 10.

Таблица 10 – Анализ ликвидности баланса предприятия

  №   Условие На конец 2015 Вывод (выполняется или нет) На конец 2016 Вывод (выполняется или нет)
1 А1≥П1 503512≤5675826 нет 681226≥6526548 да
2 А2≥П2 1158877≥183750 да 1573801≤173110 нет
3 А3≥П3 2564844≥943091 да 2371958≥2116787 да
4 А4≤П4 5846149≥3270715 нет 7286337≥3096877 нет

    Исходя из анализа ликвидности можно сделать выводы о том, что:

1)В 2016 выполнимо неравенство А1 > П1, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Тогда как в 2015 году данное неравенство было невыполнимо.

2)В 2016 не выполнимо неравенство А2 > П2, а в 2015 условие было выполнимо, быстро реализуемые активы превышали краткосрочные пассивы и организация могла быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

3) В 2016 и в 2015 выполнимо неравенство А3 > П3,значит будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

4) Ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной, так как не все из трех неравенств были выполнены.

    Рассмотрим показатели платежеспособности предприятия в таблице 11.

Таблица 11 – Показатели платежеспособности предприятия

           Коэффициент платежеспособности

На конец

Изме-нение

 2015 2016
1. Коэффициент текущей платежеспособности 0,8 0,8 0
2. Коэффициент срочной платежеспособности 0,3 0,3 0
3.Коэффициент абсолютной платежеспособности 0,1 0,1 0

    Исходя из данных таблицы видно что никаких изменений в платежеспособности предприятия не произошло.

    Рассчитаем  значения показателей оборачиваемости текущих активов и выполнить их анализ, используя форму таблицы 12.

Таблица 12 – Значения показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия и их анализ

  Показатель 2015 2016 Изме- нение
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб., (ВР) 31 339 706 36 343 075 5003369
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. (ПА) 3916771,5 4427109 510337,5
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (КОПА) 80,1 8,3 -71,8
4. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дней 0,0000342038 0,0003300874 0,0002958836
5. Среднегодовая стоимость товарно-материальных запасов, тыс. руб., (З) 2154300,5 2346992,5 192692
6. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов, (КОЗ) 10,3 11,1 0,8
7. Продолжительность одного оборота запасов, дней, 0,0002659928 0,0002468222 -0,0000191706
8. Среднегодовая величина дебиторской задолженности, ДЗ 1177563 1366339 188776
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) 26,7 26,6 -0,1
10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней 0,0001026114 0,0001029972 0,0000003858
11. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, КЗ 5077681,5 6101187 1023505,5
12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) 4,4 4,3 -0,1
13. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дней 0,000622665 0,0006371456 0,0000144806
14. Соотношение ДЗ и КЗ 0,3 0,3 0
15. Доля ДЗ в активах баланса, % 0,3 0,3 0

    Исходя из данных значений можно сделать выводы:

1)Выручка от реализации продуктов возросла на 5003369 тыс. руб

2)Среднегодовая стоимость оборотных активов так же возросла на 510337,5

3) КОПА и КОДЗ снизились на -71,8 и -0,1 соответственно

4)Возросла величина кредиторской задолженности на 1023505,5 тыс. руб.

Дата: 2019-04-23, просмотров: 440.