Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Виктория-Балтия». Для этого составим таблицу 7
Таблица 7- Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия
| Показатель* | 2015 | 2016 | Изменение |
| 1. Собственные средства | 31100 | 31100 | 0 |
| 2. Внеоборотные активы | 5846149 | 7286337 | |
| 3. Собственные оборотные средства | -1632343 | -2072673 | -440330 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | 858753 | 2022627 | 1163874 |
| 5. Собственные и долгосрочные кредиты и займы | 4105696 | 5029635 | 923939 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 |
| 7. Общая величина основных источников средств | 4105696 | 5029635 | 923939 |
| 8. Запасы | 2434330 | 22596551 | 20162221 |
| 9. Доля финансирования внеоборотных активов за счет собственных средств , % | 187,9 | 234,3 | 46,4 |
| 10. Доля финансирования пополнения оборотного капитала за счет собственных средств , % | -524,9 | -66,7 | 458,2 |
| 11. Доля финансирования запасов за счет собственных оборотных средств ,% | -0,7 | -0,1 | 0,6 |
| 12. Доля финансирования запасов за счет собственных и заемных средств ,% | 1,7 | 2,3 | 0,6 |
| 13. ФС | -5129919 | -4434389 | -247561 |
| 14. ФД | -3328075 | -2411762 | 916310 |
| 15. ФО | -3328075 | -2411762 | 916310 |
| 16. Трехкомпонентный показатель степени финансовой устойчивости S | (0;0;0) | (0;0;0) | 0 |
+\- ФС = СОС – ЗЗ,
+\-ФС=(-1632343)-2554485 для 2015
+ \-ФС= -2072673-2361716 для 2016
+\- ФД = СОС + ДК – ЗЗ,
+ \-ФД =-1632343+858753-2554485 для 2015
+ \-ФД =-2072673+2022627-2361716 для 2016
+\- ФО = СОС + ДК + КК – ЗЗ,
+\-ФО=-1632343+858753+0-2554485 для 2015
+\-ФО=-2072673+2022627+0-2361716 для 2016
Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том ,что предприятие находится в кризисном состоянии как на 2015 так и на 2016 год. Кредиты и займы увеличились 1163874 тыс. рублей.
Далее произведем детальную оценку финансовой устойчивости. Она производится на основе десяти финансовых коэффициентов отображенных в таблице 8
Таблица 8 – Значения и анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Год | Темп роста | ||
| 2015 | 2016 | 2016 к 2015 | ||
| 1. Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала, коэффициент собственности) | 0,4 | 0,3 | 0,75 | |
| 2. Коэффициент концентрации привлечённых средств | 0,7 | 0,8 | 1,2 | |
| 3. Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС | -0,4 | -0,5 | 1,25 | |
| 4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | -0,7 | -0,9 | 1,3 | |
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | -0,5 | -0,7 | 1,4 | |
| 6. Коэффициент финансовой устойчивости | 0,5 | 0,5 | 1 | |
| 7. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 0,6 | 0,5 | 0,9 | |
| 8. Коэффициент финансовой зависимости | 3,1 | 3,9 | 1,26 | |
| 9. Коэффициент структуры заемного капитала | 0,8 | 0,8 | 1 | |
| 10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) | 2,1 | 2,9 | 1,4 | |
Проанализировав коэффициенты финансовой устойчивости можно сделать выводы о том, что темп роста финансовой устойчивости равен 1 так же как и коэффициент структуры заемного капитала ,по всем остальным критериям темпы роста незначительные.
Рассмотрим показатели ликвидности баланса по таблице 9.
Таблица 9 – Показатели ликвидности баланса по годам
| АКТИВ | На конец 2015 | На конец 2016 | ПАССИВ | На конец 2015 | На конец 2016 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 503512 | 681226 | 1. Наиболее срочные обязательства (П1) | 5675826 | 6526548 |
| 2. Быстрореализуемые активы (А2) | 1158877 | 1573801 | 2. Краткосрочные пассивы (П2) | 183750 | 173110 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3) | 2564844 | 2371958 | 3. Долгосрочные пассивы (П3) | 943091 | 2116787 |
| 4. Труднореализуемые активы (А4) | 5846149 | 7286337 | 4. Постоянные пассивы (П4) | 3270715 | 3096877 |
| Баланс |
Проведем анализ ликвидности баланса предприятия таблица 10.
Таблица 10 – Анализ ликвидности баланса предприятия
| № | Условие | На конец 2015 | Вывод (выполняется или нет) | На конец 2016 | Вывод (выполняется или нет) |
| 1 | А1≥П1 | 503512≤5675826 | нет | 681226≥6526548 | да |
| 2 | А2≥П2 | 1158877≥183750 | да | 1573801≤173110 | нет |
| 3 | А3≥П3 | 2564844≥943091 | да | 2371958≥2116787 | да |
| 4 | А4≤П4 | 5846149≥3270715 | нет | 7286337≥3096877 | нет |
Исходя из анализа ликвидности можно сделать выводы о том, что:
1)В 2016 выполнимо неравенство А1 > П1, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Тогда как в 2015 году данное неравенство было невыполнимо.
2)В 2016 не выполнимо неравенство А2 > П2, а в 2015 условие было выполнимо, быстро реализуемые активы превышали краткосрочные пассивы и организация могла быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
3) В 2016 и в 2015 выполнимо неравенство А3 > П3,значит будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
4) Ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной, так как не все из трех неравенств были выполнены.
Рассмотрим показатели платежеспособности предприятия в таблице 11.
| Таблица 11 – Показатели платежеспособности предприятия | |||
| Коэффициент платежеспособности | На конец | Изме-нение | |
| 2015 | 2016 | ||
| 1. Коэффициент текущей платежеспособности | 0,8 | 0,8 | 0 |
| 2. Коэффициент срочной платежеспособности | 0,3 | 0,3 | 0 |
| 3.Коэффициент абсолютной платежеспособности | 0,1 | 0,1 | 0 |
Исходя из данных таблицы видно что никаких изменений в платежеспособности предприятия не произошло.
Рассчитаем значения показателей оборачиваемости текущих активов и выполнить их анализ, используя форму таблицы 12.
Таблица 12 – Значения показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия и их анализ
| Показатель | 2015 | 2016 | Изме- нение |
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб., (ВР) | 31 339 706 | 36 343 075 | 5003369 |
| 2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. (ПА) | 3916771,5 | 4427109 | 510337,5 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (КОПА) | 80,1 | 8,3 | -71,8 |
| 4. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дней | 0,0000342038 | 0,0003300874 | 0,0002958836 |
| 5. Среднегодовая стоимость товарно-материальных запасов, тыс. руб., (З) | 2154300,5 | 2346992,5 | 192692 |
| 6. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов, (КОЗ) | 10,3 | 11,1 | 0,8 |
| 7. Продолжительность одного оборота запасов, дней, | 0,0002659928 | 0,0002468222 | -0,0000191706 |
| 8. Среднегодовая величина дебиторской задолженности, ДЗ | 1177563 | 1366339 | 188776 |
| 9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) | 26,7 | 26,6 | -0,1 |
| 10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней | 0,0001026114 | 0,0001029972 | 0,0000003858 |
| 11. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, КЗ | 5077681,5 | 6101187 | 1023505,5 |
| 12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) | 4,4 | 4,3 | -0,1 |
| 13. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дней | 0,000622665 | 0,0006371456 | 0,0000144806 |
| 14. Соотношение ДЗ и КЗ | 0,3 | 0,3 | 0 |
| 15. Доля ДЗ в активах баланса, % | 0,3 | 0,3 | 0 |
Исходя из данных значений можно сделать выводы:
1)Выручка от реализации продуктов возросла на 5003369 тыс. руб
2)Среднегодовая стоимость оборотных активов так же возросла на 510337,5
3) КОПА и КОДЗ снизились на -71,8 и -0,1 соответственно
4)Возросла величина кредиторской задолженности на 1023505,5 тыс. руб.
Дата: 2019-04-23, просмотров: 499.