Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2025
| Статьи баланса | На начало периода | На конец периода | Изменения: Увеличение (+) Уменьшение (-) |
| Производственные запасы | 47 682 | 40 805 | - 6 877 |
| Незавершенное производство | 319 | 0 | - 319 |
| Расходы будущих периодов | 5 292 | 8 879 | 3 587 |
| Готовая продукция | 0 | 602 | 602 |
| Дебиторская задолженность | 1 662 239 | 194 486 | - 1 467 753 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 298 178 | 245 589 | - 52 589 |
| Денежные средства | 129 458 | 147 565 | 18 107 |
| Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 33 645 | 13 866 | - 19 779 |
| Расчеты с кредиторами | 18 699 | 4 089 | - 14 610 |
| Расчеты с персоналом | 6 739 | 8 320 | 1 581 |
| Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами | 8 207 | 1 457 | - 6 750 |
| Расчеты с прочими кредиторами | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | - | - | - |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 1 555 156 | 51 470 | - 1 503 686 |
Теперь составим отчет о движении денежных средств косвенным методом (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
| Показатели | Сумма, руб. |
| Потоки денежных средств от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль (убыток) | 1 034 504 |
| Начисленная амортизация по внеоборотным активам | 46 487 |
| Прибыль от продажи основных средств | (1 057 361) |
| Доходы от участия в других организациях | (163 653) |
| Изменение производственных запасов плюс НДС по приобретенным материальным ценностям | 6 877 |
| Изменение незавершенного производства | 319 |
| Изменение расходов будущих периодов | (3 587) |
| Изменение объема готовой продукции | (602) |
| Изменение дебиторской задолженности | 1 467 753 |
| Изменение кредиторской задолженности | (19 779) |
| Изменение задолженности по авансам полученным | (1 503 686) |
| Краткосрочные финансовые вложения | 52 589 |
| Изменение доходов будущих периодов | - |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | (140 139) |
По результатам анализа денежных средств косвенным методом могут быть сделаны следующие выводы:
Основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств является уменьшение дебиторской задолженности (- 1 467 753 руб.) и уменьшение краткосрочных финансовых вложений (- 52 589 руб.), повлекшее дополнительный приток денежных средств.
Отток денежных средств с предприятия в рамках операционной деятельности был обеспечен за счет уменьшения кредиторской задолженности в разрезе расчетов с кредиторами, расчетов с персоналом, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также расчетов с прочими кредиторами в сумме 19 779 руб. и значительное уменьшение задолженности по авансам полученным на 1 503 686 руб.
Таким образом, и прямой, и косвенный методы обеспечивают пользователей отчета потенциально важной информацией. С одной стороны, отчет концентрирует в себе значительную часть данных из других бухгалтерских отчетов: бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (косвенный метод). С другой стороны, он содержит детально раскрытую информацию о валовых суммах поступлений и платежей, что позволяет создать целостную картину финансовых потоков организации.
В качестве предпочтительного варианта можно рекомендовать применение прямого метода с последующей сверкой чистого финансового результата и чистого денежного потока от операционной деятельности, что позволяет воспользоваться преимуществами обоих методов.
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию для руководства предприятия, на основе которой принимаются оперативные решения по стабилизации платежеспособности организации, оцениваются возможности дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия–должника и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.
Дата: 2019-05-28, просмотров: 305.