Сведения об изменении статей оборотного капитала
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой
Статьи баланса На начало периода На конец периода Изменения: Увеличение (+) Уменьшение (-)
Производственные запасы 47 682 40 805 - 6 877
Незавершенное производство 319 0 - 319
Расходы будущих периодов 5 292 8 879 3 587
Готовая продукция 0 602 602
Дебиторская задолженность 1 662 239 194 486 - 1 467 753
Краткосрочные финансовые вложения 298 178 245 589 - 52 589
Денежные средства 129 458 147 565 18 107
Кредиторская задолженность, в т.ч.: 33 645 13 866 - 19 779
 Расчеты с кредиторами 18 699 4 089 - 14 610
 Расчеты с персоналом 6 739 8 320 1 581
 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами 8 207 1 457 - 6 750
 Расчеты с прочими кредиторами - - -
Доходы будущих периодов - - -
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков 1 555 156 51 470 - 1 503 686

 

Теперь составим отчет о движении денежных средств косвенным методом (таблица 3.5).

 

Таблица 3.5

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

Показатели Сумма, руб.

Потоки денежных средств от операционной деятельности

Чистая прибыль (убыток) 1 034 504
Начисленная амортизация по внеоборотным активам 46 487
Прибыль от продажи основных средств (1 057 361)
Доходы от участия в других организациях (163 653)
Изменение производственных запасов плюс НДС по приобретенным материальным ценностям 6 877
Изменение незавершенного производства 319
Изменение расходов будущих периодов (3 587)
Изменение объема готовой продукции (602)
Изменение дебиторской задолженности 1 467 753
Изменение кредиторской задолженности (19 779)
Изменение задолженности по авансам полученным (1 503 686)
Краткосрочные финансовые вложения 52 589
Изменение доходов будущих периодов -
Чистый денежный поток от операционной деятельности (140 139)

 

По результатам анализа денежных средств косвенным методом могут быть сделаны следующие выводы:

Основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств является уменьшение дебиторской задолженности (- 1 467 753 руб.) и уменьшение краткосрочных финансовых вложений (- 52 589 руб.), повлекшее дополнительный приток денежных средств.

Отток денежных средств с предприятия в рамках операционной деятельности был обеспечен за счет уменьшения кредиторской задолженности в разрезе расчетов с кредиторами, расчетов с персоналом, расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также расчетов с прочими кредиторами в сумме 19 779 руб. и значительное уменьшение задолженности по авансам полученным на 1 503 686 руб.

Таким образом, и прямой, и косвенный методы обеспечивают пользователей отчета потенциально важной информацией. С одной стороны, отчет концентрирует в себе значительную часть данных из других бухгалтерских отчетов: бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (косвенный метод). С другой стороны, он содержит детально раскрытую информацию о валовых суммах поступлений и платежей, что позволяет создать целостную картину финансовых потоков организации.

В качестве предпочтительного варианта можно рекомендовать применение прямого метода с последующей сверкой чистого финансового результата и чистого денежного потока от операционной деятельности, что позволяет воспользоваться преимуществами обоих методов.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию для руководства предприятия, на основе которой принимаются оперативные решения по стабилизации платежеспособности организации, оцениваются возможности дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия–должника и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.

Дата: 2019-05-28, просмотров: 184.