Анализ движения денежных средств прямым методом
Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Его достоинства заключаются в том, что он позволяет:

- показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

- идентифицировать статьи, формирующие наибольший притоки отток денежных средств;

- изучить структуру притока и оттока денежных средств;

- использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;

- контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета.

        

Анализ производится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Квадрат». (приложение 7)

 

Анализ движения денежных средств прямым методом включает следующие показатели:

Таблица 3.1

Поступление и выбытие денежных средств

Показатели

Всего, тыс. руб.

В том числе по видам деятельности

текущая инвестиционная финансовая

1. Приток денежных средств:

 - за отчетный год 7 331 126 6 264 148 1 061 648 5 330
 - за предыдущий год 3 621 796 3 437 215 148 880 35 701

2. Отток денежных средств:

 - за отчетный год 7 313 019 6 404 287 908 732 -
 - за предыдущий год 3 835 158 3 639 395 195 293 470

3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.2)

 - за отчетный год 18 107 - 140 139 152 916 5 330
 - за предыдущий год - 213 362 - 202 180 - 46 413 35 231

 

За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.

Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7 331 126 тыс. руб. В предыдущем году сумма поступления средств была меньше, а именно 3 621 796 тыс. руб.

В отчетном периоде отток денежных средств в целом составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3 835 158 тыс. руб.

Увеличение объема денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

В предыдущем году отток денежных средств (3 835 158 тыс. руб.) был больше их притока (3 621 796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –213 362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18 107 тыс. руб.

2. Изучение структуры притока и оттока денежных средств по отдельным видам деятельности. Для этого составляется таблица 3.2

Таблица 3.2

Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатели

Всего,
тыс. руб.

В том числе по видам деятельности

текущая инвестиционная финансовая

1. Приток денежных средств:

     
- за отчетный год 7331126 6264148 1061648 5330
- за предыдущий год 3621796 3437215 148880 35701
2. Удельный вес, %:        
- за отчетный год 100 85,45 14,48 0,07
- за предыдущий год 100 94,90 4,11 0,99

3. Отток денежных средств:

     
- за отчетный год 7313019 6404287 908732 -
- за предыдущий год 3835158 3639395 195293 470
4. Удельный вес, %:        
- за отчетный год 100 87,57 12,43 -
- за предыдущий год 100 94,90 5,09 0,01

 

Вывод:

Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности – 14,48%, по финансовой – 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.

Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 87,57%, по инвестиционной деятельности – 12,43%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 7,33%, доля инвестиционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток финансовой деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. предприятие предоставило кредит другой организации.

3. Анализируется структура притока и оттока денежных средств по характеру выполняемых хозяйственных операций (таблица 3.3).


Таблица 3.3

Дата: 2019-05-28, просмотров: 162.