Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Задание 1. Анализ трудовых ресурсов, производительности труда, оплаты труда
Цель задания
Дать оценку производительности труда и его оплаты
Содержание задания
1. Дать оценку сложившейся структуры персонала организации, используя данные таблицы 3.1
2. Провести анализ обеспеченности трудовыми ресурсам в организации, используя данные таблицы 3.2
3. Дать оценку качественного состава трудовых ресурсов в организации, используя данные таблицы 3.3
4. Провести факторный анализ производительности труда работников организации(ППП), рабочих, фонда рабочего времени используя данные таблицы 3.8
5. Провести факторный анализ фонда оплаты труда используя данные таблицы 3.8
6. Дать оценку темпов роста производительности труда рабочих и средней заработной платы рабочих.
Методические указания
Если наблюдается существенное отставание темпов роста производительности труда от темпов роста заработной платы. Для более эффективного использования фонда заработной платы необходимо оптимизировать имеющиеся резервы.
Резервы лучшего использования фонда заработной платы можно сгруппировать следующим образом:
•ликвидировать излишнюю численность персонала (особенно в части персонала, формирующего постоянные затраты в себестоимости продукции);
• снизить непроизводительные выплаты по заработной
плате;
• ликвидировать необоснованное увеличение расценок;
• уменьшить оплаты различных отклонений в работе предприятия;
• снизить трудоемкость продукции;
• изменить структуру продукции в сторону менее зарплатоемкой;
• ввести обоснованную систему вознаграждений;
• выбрать обоснованную и эффективную систему оплаты
труда;
• улучшить соотношение в темпах роста производительности труда и заработной платы.
Условия выполнения
Для анализа необходимо использовать данные таблиц: 3.1-3.9
Таблица 3.1 - Анализ структуры персонала в организации
| Категории | 20 г., чел. | Удельный вес, % | 20 г., чел. | Удельный вес, % | 20 г., чел. | Удельный вес, % | Темп роста 20 г к 20 году, % |
| 1.Среднесписочная численность всего в том числе: | 501 | 100 | 402 | 100 | 370 | 100 | 73,6 |
| 1.1 руководители | 96 | 19,2 | 78 | 19,4 | 74 | 20 | 77,1 |
| 1.2 специалисты | 161 | 32,1 | 127 | 31,6 | 111 | 30 | 79,4 |
| 1.3 служащие | 6 | 1,2 | 6 | 1,5 | 6 | 1,6 | 100 |
| 2. Рабочие, в т.ч. | 238 | 47,9 | 191 | 47,5 | 179 | 48,4 | 75,2 |
| 2.1основные рабочие | 151 | 30,1 | 117 | 29,1 | 109 | 29,5 | 72,1 |
| 2.2вспомогательные рабочие | 87 | 17,4 | 74 | 18,4 | 70 | 18,9 | 83,3 |
Таблица 3.2 - Обеспеченность трудовыми ресурсам в организации
| Категория работников | Численность 201 г. | % обеспеченности | Численность 201 г. | % обеспеченности | Численность 201 г. | % обеспеченности | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | |||||
| 1.Среднесписочная численность промышленно производственного персонала | 246 | 238 | 96,7 | 190 | 191 | 100,5 | 177 | 179 | 101,1 | |
| 2.Основные рабочие | 157 | 151 | 96,2 | 115 | 117 | 101,7 | 107 | 109 | 101,8 | |
| 3.Вспомогательные рабочие | 89 | 87 | 97,8 | 75 | 74 | 98,7 | 70 | 70 | 100 | |
Таблица 3.3– Качественный состав трудовых ресурсов (рабочих) в организации
| Показатель | Численность рабочих на конец года, чел. | Удельный вес, % | ||||
| 201 г. | 201 г. | 201 г.. | 201 г. | 201 г. | 201 г. | |
| Группы рабочих | ||||||
| По возрасту, лет: | ||||||
| До 25 | 21 | 16 | 12 | 13,9 | 13,67 | 11,0 |
| От 26 до30 | 23 | 14 | 17 | 15,3 | 11,96 | 15,6 |
| От 31 до 40 | 18 | 16 | 10 | 11,9 | 13,67 | 9,2 |
| От 41 до 50 | 24 | 16 | 19 | 15,9 | 13,67 | 17,4 |
| От 51 до 60 | 36 | 34 | 32 | 23,8 | 29,06 | 29,4 |
| Старше 60 | 29 | 21 | 19 | 19,2 | 17,95 | 17,4 |
| Итого | 151 | 117 | 109 | 100 | 100 | 100 |
| По образованию: | ||||||
| Незаконченное среднее | 52 | 45 | 42 | 34,4 | 38,5 | 38,54 |
| Среднее, среднее специальное | 69 | 33 | 33 | 45,7 | 29 | 30,27 |
| Высшее | 30 | 38 | 34 | 19,9 | 32,5 | 31,19 |
| Итого | 151 | 117 | 109 | 100 | 100 | 100 |
| По трудовому стажу, лет: | ||||||
| До 5 | 50 | 44 | 43 | 33,11 | 37,61 | 39,45 |
| От5 до 10 | 29 | 20 | 17 | 19,21 | 17,09 | 15,6 |
| От 10 до 19 | 20 | 14 | 15 | 13,24 | 11,97 | 13,76 |
| От 20 до 29 | 21 | 12 | 10 | 13,91 | 10,26 | 9,17 |
| Свыше 29 лет | 31 | 27 | 24 | 20,53 | 23,07 | 22,02 |
| Итого | 151 | 117 | 109 | 100 | 100 | 100 |
Таблица 3.4- Динамика состава фонда оплаты труда рабочих и служащих
| Категории работающих и вид выплат | Базисный год | Отчетный год | Отклонение (+ , -) | |||
| тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | тыс. руб. | удельный вес, % | |
| 1. Рабочие | ||||||
| 1.1. Оплата по сдельным расценкам | ||||||
| 1.2. Повременная оплата по тарифным ставкам | ||||||
| 1.3. Премии за производственные результаты | ||||||
| 1.4. Другие премии | ||||||
| 1.5. Вознаграждение по итогам работы за год | ||||||
| 1.6. Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя | ||||||
| 1.7. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | ||||||
| 1.8. Вознаграждение за выслугу лет, стаж работы | ||||||
| 1.9. Прочие виды оплаты труда | ||||||
| Итого | ||||||
| 2. Служащие | ||||||
| 2.1.Оплата по основным окладам | ||||||
| 2.2. Премии за производственные результаты | ||||||
| 2.3. Другие премии | ||||||
| 2.4. Вознаграждение по итогам работы за год | ||||||
| 2.5. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков | ||||||
| 2.6. Вознаграждение за выслугу лет, стаж работы | ||||||
| 2.7. Прочие виды оплаты труда | ||||||
| Итого | ||||||
| Всего фонд оплаты труда рабочих и служащих | ||||||
Таблица 3.5- Динамика использования фонды оплаты труда
| Показатель | 20 __ г. | 20__ г. | Отклонение 20 г. от 20 г. | |
| сумма | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | ||||
| Фонд оплаты труда работников, занятых в производстве и его обслуживании, тыс. руб. | ||||
| В том числе: - рабочих | ||||
| - руководителей | ||||
| - специалистов | ||||
| - служащих | ||||
| Заработная плата на рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | ||||
Таблица 3.6- Анализ средней заработной платы 1 работника
| Показатель | Базиснгод | Отчет год | Отклонение, (+ , -) |
| Фонд оплаты труда работников, тыс. руб. | |||
| Среднесписочная численность работников, чел. | |||
| Общее число отработанных работниками тыс. чел. дн. | |||
| Общее число отработанных работниками, тыс. чел.-ч. | |||
| Количество дней, отработанных 1 работником, дн. | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | |||
| Среднечасовая заработная плата 1 работника, руб. | |||
| Средняя годовая заработная плата 1 работника, руб. |
Таблица 3.7- Соотношение темпов роста производительности труда и
средней заработной платы
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение,+,- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка от продажи , тыс. руб. | |||
| 2. Среднегодовая численность работников, чел. | |||
| 3. Производительность труда 1 работника, тыс.руб. | |||
| 4. Фонд оплаты труда, тыс.руб. | |||
| 5. Средняя годовая заработная плата 1 работника, руб. | |||
| 6. Темпы роста по сравнению с предыдущим периодом, % А) производительности труда Б) средней заработной платы | |||
| 7. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы |
Таблица 3.8 – Анализ производительности труда персонала в организации
| Показатель
| 201 г.
| 201 г.
| 201 г.
| Абс. изменение, (+, -) | Темп роста, % | |
| 201 г. к 201 г. | 201 г. к 201 г. | 201 г. к 201 г. | ||||
| 1.Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 701592 | 764153 | 972444 | +208291 | 270852 | 138,6 |
| 2.Валовая продукция, тыс. руб. | 695900 | 754465 | 992539 | 238074 | 296639 | 142,6 |
| 3.Среднесписочная численность ППП, чел.: в том, числе основные рабочие(ЧР) |
501 151 |
402 117 |
370 109 |
-32 -8 |
-131 -47 |
73,9 72,2 |
| 4.Удельный вес рабочих в общей численности, % | 30,1 | 29,1 | 29,5 | +0,4 | -0,50 | 98 |
| 5.Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 237 | 214 | 245 | +31 | +8 | 103,4 |
| 6.Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) | 7,6 | 6,9 | 7,9 | +1 | +0,3 | 103,9 |
| 7.Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел.: -работника(ГВ) -одного рабочего(В́Г) | 1389
4608,6
| 1876,8
6448,4 | 2682,5
9105,9 | +805,7
+2657,5 | +1293,5
+4497,3 | 193,1
197,6 |
| 8.Среднедневная выработка рабочего, руб. | 19,4 | 30,1 | 37,1 | +7 | +17,7 | 191,2 |
| 9.Среднечасовая выработка рабочего, руб.(ЧВ) | 2,6 | 4,4 | 4,7 | +0,3 | +2,1 | 180,8 |
1. Рассчитаем за счет, каких факторов произошло увеличение среднегодовой выработки одного рабочего используя следующую факторную модель:
ВГ = Д×П×ЧВ
1) отработанных дней одним рабочим за год
∆ВГД = ∆Д×П0×ЧВ0 = 8дн.×7,6ч ×2,6руб.=158,08 руб.
2) продолжительности рабочего дня
∆ВГП == Д1×∆П×ЧВ0 =245дн.×0,3ч.×2,6 руб.=191,1 руб.
3) среднечасовой выработки рабочего
∆ВГЧВ = Д1×П1×∆ЧВ = 245дн.×7,9ч.×2,1 руб.=4064,55 руб.
Баланс отклонений:
158,08 руб.+ 191,1 руб.+ 4064,55 руб.=+4413,73 руб.
2. Рассчитаем за счет, каких факторов произошло увеличение среднегодовой выработки одного работника организации(ППП), используя следующую факторную модель:
ГВ= ЧР×Д×П× ЧВ
∆ГВ(ЧР)= ∆ЧР ×Д0×П0× ЧВ0=
∆ГВ(Д)= ЧР1 ×∆Д0×П0× ЧВ0=
∆ГВ(П) = ЧР1 ×Д1×∆П0× ЧВ0=
∆ГВ(ЧВ) = ЧР1 ×Д1×П01× ∆ЧВ0=
Баланс отклонений: ∆ГВ =∆ГВ(ЧР)+ ∆ГВ(Д)+ ∆ГВ(П)+ ∆ГВ(ЧВ)
3. Рассчитаем за счет, каких факторов произошло увеличение фонда рабочего времени используя следующую факторную модель:
Т= ЧР×Д×П
∆Т(ЧР)= ∆ЧР ×Д0×П0=
∆Т(Д)= ЧР1 ×∆Д0×П0=
∆Т(Д)= ЧР1 ×Д1×∆П=
Баланс отклонений: ∆Т=∆Т (ЧР)+ ∆Т (Д)+ ∆Т (П)
Таблица 3.9- Данные для анализа фонда оплаты труда
| Показатель | 201 г. | 201 г. | 201 г. | 201 г к 201 г., % |
| 1.Среднегодовая численность работников(ППП), чел. в том, числе основные рабочие (ЧР) | 501 151 | 402 117 | 370 109 | 73,9 72,2 |
| 2.Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 209583 | 186995 | 209660 | 100,04 |
| 3.Среднегодовая заработная плата работника (ЗП раб), тыс.руб./чел. в том, числе основных рабочих (ЗП р)тыс.руб./чел. | 418,33 126,08 | 465,16 135,38 | 566,65 166,93 | 135,6 132,4 |
1. Рассчитаем за счет, каких факторов произошло увеличение фонда оплаты труда промышленно-проиводственного персонала, используя следующую факторную модель:
ФОТ= ЧР × ЗП раб
∆ФОТ(ППП)=∆ ППП × ЗП раб0
∆ФОТ(ЗП раб)= ППП1 × ∆ЗП раб
Баланс отклонений: ∆ФОТ=∆ФОТ (ППП)+ ∆ФОТ (ЗП раб)
2. Рассчитаем за счет, каких факторов произошло увеличение фонда оплаты труда рабочих организации, используя следующую факторную модель:
ФОТ= ЧР × ЗП р
∆ФОТ(ЧР)=∆ ЧР × ЗП р0
∆ФОТ(ЗП р)= ЧР1 × ∆ЗП р
Баланс отклонений: ∆ФОТ=∆ФОТ (ЧР)+ ∆ФОТ (ЗП р)
3. Рассчитаем за счет, каких факторов произошло изменение рентабельности персонала организации, используя следующую факторную модель:
Рентабельность = Прибыль(убыток) до налогообложения/ ППП
Средства на оплату труда должны использоваться так, чтобы темпы роста производительности труда опережали скорость роста его оплаты. Данный принцип определяется коэффициентом опережения (К опер.) и рассчитывается по формуле:
Копер.=Iсв :Iср.з.п.,
где Iсв- индекс среднегодовой выработки, который определяется отношением среднегодовой выработки одного работника за отчетный период (СВ1) к среднегодовой выработке одного работника к предыдущему периоду (СВ0).
Iср.з.п –индекс среднегодовой заработной платы работника, который определяется среднегодовой заработной платы одного работника за отчетный период (Ср.з.п.1) к среднегодовой заработной платы одного работника к предыдущему периоду (Ср.з.п.0).
Iсв= СВ1 / СВ0 = 2682,5: 1389=1,93
Iср.з.п = Ср.з.п.1 / Ср.з.п.0 =566,65: 418,33=1,35
Копер.=1,93:1,35 = +1,42
Таким образом, проведенные расчеты показывают, коэффициент опережения составил +1,42, то есть темп роста производительности труда выше, чем темпы роста заработной платы. Данное соотношение вызвано следствием повышения эффективности использования труда.
На основании полученных индексов определим сумму экономии (-Эфот) или перерасхода (+П фот), данный показатель рассчитывается по формуле:
+Эфот=ФОТ1×((Iср.з.п- Iсв): Iср.з.п) (4.9)
+ Эфот = 209660×((1,35-1,93): 1,35) =209660×(-0,42)= -88057,2 руб.
Таким образом, экономия фонда оплаты труда составила в организации 88057,2 руб.
Кроме того можно провести факторный анализ рентабельности персонала, отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой(среднесписочной) численности персонала.
Выводы к заданию №1
Дата: 2019-03-05, просмотров: 315.