Предпосылкой к возникновению перестрахования послужила необходимость перераспределения страховщиками уже принятых на страхование рисков. На практике страхового фонда, сформированного одним страховщиком, может не хватить для покрытия убытков. Принимая на страхование крупные риски, страховщики вправе передавать эти риски другим страховщикам, т.е. в перестрахование.

Перестрахование – это особый вид экономических страховых отношений между страховыми компаниями по поводу заключенных со страхователями договоров страхования и связанный с передачей части рисков другим страховщикам на оговоренных условиях.

Функции перестрахования:

– распределение рисков;

– формирование сбалансированного страхового портфеля;

– обеспечение страховой емкости страховщика, расширение возможностей по приему крупных и опасных рисков;

– обеспечение финансовой устойчивости страховщика и защита прав страхователей.

Участниками перестраховочных отношений являются:

1. перестрахователь (цедент) – страховщик, принявший на страхование риски и передавший часть этих рисков вместе с соответствующей частью страховой премии другому страховщику;

2. перестраховщик (цессионарий) – страховщик принявший в перестрахование риски и обязующийся возместить соответствующую часть ущерба при наступлении страхового случая.

Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его другому страховщику (перестраховщику), таким образом, возникает третичное и последующее перестрахование. Операция дальнейшего размещения риска получила название ретроцессия.

Перестраховщик, передающий риски в ретроцессию, называется ретроцедентом; перестраховщик, принявший риски – ретроцессионарием.

Схема перестрахования, отражающая взаимоотношения участников, приведена на рис. 5.

Рис. 5. Процесс передачи риска в перестрахование

В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестрахование делят на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в передаче риска, пассивное – в принятии риска.

От перестрахования следует отличать сострахование, которое заключается в совместном страховании риска при его первичном размещении. При этом состраховщики солидарно отвечают перед страхователем.

Формы перестрахования

В современной практике применяются следующие формы перестрахования:

1. Факультативное перестрахование. Это первая историческая форма перестрахования, для которой характерна полная свобода потенциальных сторон договора перестрахования.

Перестрахователь имеет право предлагать риски в перестрахование или оставлять их на собственной ответственности, а перестраховщик имеет право принять риски или отказаться от них. При этом каждый риск передается отдельно.

Процедура передачи риска:

1. Страховщик (перестрахователь) готовит специальный документ-предложение, называемый слип, в котором излагается подробная характеристика риска, и передает его одному или нескольким перестраховщикам.

2. Перестраховщик, рассмотрев слип, может принять его или отказаться, а также запросить дополнительную информацию.

3. После того, как перестраховщик согласился принять предлагаемый риск на перестрахование, оформляется договор факультативного перестрахования. Договор может считаться заключенным с момента получения перестрахователем (цедентом) акцептованного слипа.

Для перестрахователя данная форма перестрахования является весьма привлекательной, т.к. дает возможность выбрать наиболее приемлемые условия перестрахования, разместить риск у нескольких перестраховщиков, а также использовать перестрахование в тех случаях, когда ответственности может повредить финансовым результатам проведения страховых операций.

Недостатки факультативного перестрахования:

– длительный период рассмотрения слипа, что может привести к поиску страховщиком другого перестрахователя;

– без согласия перестраховщика перестрахователь не может изменить условия перестрахования;

– высокий уровень расходов по оформлению данного вида перестрахования.

Факультативное перестрахование применяется в страховании от огня в промышленности, в морском страховании, в авиационном и космическом страховании, страховании технических рисков в энергетике, строительстве, промышленности, компьютерных технологиях.

2. Облигаторное перестрахование. По облигаторному (обязательному или договорному) перестрахованию передаются все риски, детально описанные в договоре. Таким образом, предполагается обязательная уступка цедентом (перестрахователем) заранее согласованной части риска и, соответственно, части премии по всем выданным полисам одного вида страхования.

В договоре определяются лимиты ответственности, которые будут покрываться этим договором, а также согласовываются ограничения и исключения из предоставляемого покрытия.

Обслуживание договоров облигаторного перестрахования дешевле, чем факультативного, поэтому они чаще встречаются в практике международного перестраховочного рынка.

Помимо этого облигаторное перестрахование обладает следующими преимуществами:

– страховщик может возобновить, изменить или прекратить действие договора страхования, часть ответственности по которому передана в перестрахование без уведомления об этом перестраховщика;

– регулярно составляются бордеро премии и убытков, которые содержат все вновь принимаемые в перестрахование риски.

Основной недостаток облигаторного перестрахования заключается в том, что, если какой-то риск не попадает под действие данного договора, то необходимо на него заключать факультативный договор.

3. Смешанные формы перестрахования. Смешанные формы включают две разновидности:

– факультативно-облигаторное перестрахование;

– облигаторно-факультативное перестрахование.

В первом случае для перестрахователя договор является факультативным, а для перестраховщика – облигаторным; во втором случае наоборот.

Сочетание факультативного и облигаторного перестрахование дает как перестрахователю, так и перестраховщику возможность проводить более гибкое перестрахование, формируя сбалансированный портфель рисков.

Методы перестрахования

В страховой практике закрепились два метода перестрахования – пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Пропорциональное перестрахование предполагает, что страховые суммы, страховые взносы и страховые премии распределяются между перестраховщиком и перестрахователем пропорционально, т.е. в соответствии с принятыми ими на свою ответственность долями. При этом величина обязательств, приходящихся на каждую сторону договора, определяется исходя из распределения между ними страховых сумм.

Различают следующие виды пропорционального перестрахования:

1. Квотное (долевое) перестрахование. При квотном перестраховании перестрахователь обязуется передать в перестрахование оговоренную часть страховой суммы по всем договорам, заключенным им по определенным (квотным) видам страхования, а перестраховщик в свою очередь обязуется перестраховать эту часть.

Преимущества квотного перестрахования:

– наличие у цедента возможности установить такую долю своего участия, которая соответствует его финансовым возможностям;

– простота технического оформления договора, следовательно, минимальные затраты на его заключение.

Основным недостатком квотного перестрахования является необходимость для цедента перестраховывать даже договоры страхования, заключенные на небольшие страховые суммы, которые могли бы быть оставлены на его ответственности, что позволило бы сохранить соответствующую часть страховой премии.

Квотное перестрахование используют для получения страховой защиты по договорам страхования, которые характеризуются резкими колебаниями убыточности.

2. Эксцедентное (лимитное) перестрахование. Эксцедентное перестрахование предполагает, что за принятие договоров в перестрахование цедент перечисляет перестраховщику часть полученных от страхователя страховых взносов, соответствующую соотношению между страховой суммой, принятой на себя перестраховщиком, и общей страховой суммой по договору страхования (за вычетом комиссии, уплачиваемой перестраховщиком перестрахователю). При наступлении страхового случая перестраховщик также обязан возместить страховую выплату, произведенную цедентом в той же пропорции.

Цедент передает, а перестраховщик принимает в перестрахование только те договоры страхования, страховая сумма по которым превышает оговоренную величину (эксцедент сумм). При этом перестрахователь оставляет на своей ответственности ту же оговоренную сумму собственного удержания, а перестраховщик принимает на себя обязательства по оставшейся части страховой суммы (эксцеденту), но в пределах установленного лимита.

Максимальная величина перестраховываемой суммы называется линия и устанавливается в размере, кратном величине приоритета цедента. Если страховые суммы превышают лимит перестраховщика, то страхователь может заключить договоры перестрахования с другими страховщиками (договоры второго эксцедента, третьего эксцедента и т.д.)

Преимущества эксцедентного перестрахования для страховщика:

– возможность установить величину собственного удержания (в зависимости от финансового положения), оставляя за собой договоры, страховые суммы по которым не превышают величины удержания;

– возможность сформировать сбалансированный страховой портфель, устанавливая величину собственного удержания в зависимости от вида страхования, объектам страхования, страховым рискам.

3. Квотно-эксцедентное (смешанное) перестрахование. Данный метод перестрахования предполагает сочетание первых двух в различных комбинациях:

– устанавливается эксцедент в зависимости от определенной доли собственного удержания; свыше уровня удержания применяется эксцедент, который фиксируется в абсолютном выражении;

– доли участия перестраховщика и перестрахователя распределяются квотно в пределах их удержаний; эксцедент составляет величину, кратную удержаниям;

– в удержании цедент участвует квотно, а эксцедент определяется кратно квоте цедента и лимитируется максимальной суммой в абсолютном выражении.

Непропорциональное перестрахование характеризуется тем, что страховые суммы, страховые взносы и страховые выплаты распределяются между цедентом и перестраховщиком непропорционально.

Перестрахователь сам платит все убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит оплате перестраховщиком, для которого устанавливается верхняя граница ответственности (лимит). Лимиты ответственности перестрахователя называют удержанием в убытке, первым убытком, приоритетом, франшизой. Ответственность перестраховщика сверх ответственности перестрахователя до лимита называется покрытием.

Особенности непропорционального перестрахования:

– передаются только оговоренные убытки, что позволяет высылать только бордеро убытка, размер которого превышает установленную величину;

– объем учета и бухгалтерских операций значительно меньше, поскольку учитываются только убытки или финансовые результаты, но при этом требуется большая подготовительная работа; в любом случае расходы по обслуживанию непропорционального перестрахования ниже;

– перестраховочная премия рассчитывается не для каждого передаваемого риска, а для всего портфеля по одному или нескольким видам страхования за год;

– перестраховочная премия устанавливается в договоре и не зависит от объема собранной премии, а учитывает все затраты по договору страхования;

– тантьемы и необходимость формирования резервов не предусмотрены;

– могут не совпадать интересы сторон сделки.

Различают два договоров непропорционального перестрахования:

1. Договор эксцедента убытка (excess of loss – XL).

По договору эксцедента убытка на перестраховщика возлагается обязанность производить страховую выплату в случае, когда подлежащая оплате страховщиком сумма страхового возмещения превышает оговоренный предел (приоритет цедента). размер такой выплаты составляет разницу между суммой страховой выплаты и величиной приоритета цедента, но не может быть выше установленного лимита.

Договор эксцедента убытка может заключаться по отдельному виды риска или по каждому страховому случаю.

2. Договор эксцедента убыточности (stop loss – SL).

Договор эксцедента убыточности ориентирован на один вид страхования или страховой портфель. Покрытие действует после всех других перестраховочных договоров, когда размер убытков превышает согласованный процент премии (уровень убыточности). Покрытие предоставляется на 12 месяцев.

Перестраховщики несут ответственность в установленном размере (в процентах убыточности) в максимальном размере убытков, который определяют по результатам прошлых лет. Договор не предполагает гарантии по прибыли для перестрахователя, а только предохраняет его от чрезмерных крупных потерь. Если убыточность вместе с комиссионными не превышает 100%, то перестраховщики будут настаивать на увеличении уровня убыточности. Кроме того, может быть предусмотрено участие перестрахователя в покрытии (5-10%).