Страховая премия (страховой взнос) – плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Сущность страхового взноса может быть рассмотрена с различных точек зрения:

1. с экономической – это часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий;

2. с юридической – это денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками;

3. с математической – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику.

Классификация страховых премий (взносов).

1. По предназначению:

– рисковая премия (чистая нетто-премия); означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска; зависит от степени вероятности наступления страхового случая;

– сберегательный (накопительный) взнос; предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования, присутствует в договорах страхования жизни;

– нетто-премия; часть страхового взноса, которая необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования; зависит от развития риска; равна рисковой премии, когда наблюдается планомерное развитие риска;

– достаточный взнос; равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика; может рассматриваться как брутто-премия;

– брутто-премия – премия, уплачиваемая на основе тарифной ставки страховщика; состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходами на покрытие убыточных видов страхования и др.

2. По характеру рисков:

– натуральная премия; предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени и меняется с течением времени в зависимости от величины риска;

– постоянные (фиксированные) премии; страховые взносы, которые с течением времени не изменяются; являются средней величиной.

3. По форме уплаты:

– единовременный взнос; страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед;

– текущий взнос; часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, т.е. единовременной премии; сумма текущих взносов по виду страхования всегда больше единовременного взноса, что объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах;

– годичный взнос; вносится по договорам, имеющим годичный срок действия; он неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса; в личном страховании может быть срочным (уплачивается в течение определенного промежутка времени) и пожизненным (уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь);

– рассроченный взнос; это годовой страховой взнос, разделенный на части (ежемесячный, квартальный, полугодовой); уплачивается страхователем в счет заключенного договора; по теории актуарных расчетов всегда больше суммы годового взноса; может быть первым и последующим.

4. По времени уплаты:

– авансовые платежи; уплачиваются страхователем заранее, т.е. до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре; обычно вносятся за весь срок действия договора; по экономической природе они равны единовременному взносу;

– предварительная премия; взносы сберегательного характера, поступившие на счет страховой компании; на них начисляется соответствующий процент по вкладам; при наступлении страхового случая до истечения срока договора страхователь или его наследники получают не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты.

5. По способу отражения на балансе страховщика:

– переходящие платежи; часть страховой премии, которая распределена на следующий после календарного год; возникают, когда договор страхования заключен на несколько лет, а страховые премии уплачиваются сразу за весь период;

– результативная премия; разница между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год; зависит от периодичности уплаты страховых платежей; чем меньше временной период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии;

– эффективная премия; сумма результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год; это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году; за ее счет производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений;

– цильмеровская (резервная) премия; сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год; определяется расчетным путем; содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования;

– перестраховочная премия; премия, которую страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования; может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к принятой перестраховщиком ответственности в силу заключенного договора.

6. По величине:

– необходимая премия; величина страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений; обусловлена уровнем риска и закономерностями его проявления в течение определенного промежутка времени;

– справедливая премия; отражает эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования;

– конкурентная премия; премия, которая позволяет страховщику в условиях рынка привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей.

7. По способу исчисления:

– средние премии; страховщик абстрагируется от индивидуальных особенностей объектов страхования и прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности; применяются в практике страхового дела, если страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов, включенных в страховую совокупность; используются расчеты средних взвешенных, где в качестве «весов» выступают временной фактор и индивидуальные натуральные премии для отдельных объектов, включенных в страховую совокупность;

– степенные премии; при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность; необходима соответствующая статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков: например, даты по стройки объекта, его местоположение, функциональное назначение объекта страхования и т.д.;

– индивидуальные премии; страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхования и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности; применяются в отношении уникальных объектов, не имеющих аналогов или большого распространения.

8. По значимости:

– основная премия; определяется при заключении договора страхования; допускается ее увеличение или уменьшение в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования;

– добавочная премия; призвана корректировать основную премию; состоит из скидок и надбавок.

Экономически обоснованная структура страховой премии имеет важное значение для эффективной деятельности страховой компании, что проявляется в следующем:

– она служит основой составления финансового плана страховой компании;

– позволяет прогнозировать предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;

– служит основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль;

– правильно установленная доля нетто-ставки гарантирует страховые выплаты страхователям в связи с наступлением страховых случаев.

Брутто-премия служит источником формирования резервов страховой компании. Нетто-премия с учетом надбавки за риск используется для выполнения обязательств страховщика перед страхователями. Нагрузка брутто-премии идет на оплату труда, включая заработную плату персонала, издержки по содержанию офиса, рекламу, комиссионные, отчисления в резерв планируемых мероприятий, планируемую прибыль.

Нетто-премия определяется по формуле:

Т_НП = Т_СР * Ч_УЩ, где Т_НП – нетто-премия по риску; Т_СР – средний ущерб (частное от деления общей суммы ущербов на число случаев ущерба); Ч_УЩ – частота ущерба (частное от деления числа случаев ущерба во множестве на величину множества).