Из чего состоит зарплата
Исходя из данного в ст. 129 ТК РФ определения оплаты труда, можно представить следующую структуру заработной платы:
| Заработная плата | ||
| Вознаграждение за труд. Зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы | Компенсационные выплаты.К таким выплатам можно отнести, к примеру, доплаты и надбавки за: — работу в условиях, отклоняющихся от нормальных; — работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению | Стимулирующие выплаты.К ним относятся, в частности, премии |
Виды оплаты труда
По видам оплата труда может разделяться на основную и дополнительную заработную плату:
| Виды оплаты труда | |
| Основная | Дополнительная |
| Заработная плата, начисляемая работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ (оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, премии, за сверхурочную работу и т.д.) | Выплаты за неотработанное время, которые предусмотрены законодательством (оплата очередных отпусков, льготных часов подросткам, выходных пособий при увольнении и т.п.) |
Рис. Виды оплаты труда
1. Повременная (тарифная) форма оплаты труда.
При повременной форме оплата труда производится за определенное количество отработанного времени независимо от объема выполненных работ.
Основание для начисления: штатное расписание, тарифные сетки, приказы, положение о премировании, табель об использовании рабочего времени.
1.1.Простая повременная система оплаты труда. Заработок рабочих начисляется по тарифной часовой, дневной, месячной (оклад) ставке. Заработная плата рассчитывается как произведение часовой или дневной тарифной ставки работника в соответствии с его разрядом на количество отработанных им дней. Заработок работников других категорий начисляют по окладу. Если эти работники отработали все рабочие дни (часы) по графику данного месяца, то оплату их труда составят установленные для них оклады; если же они отработали неполное число рабочих дней (часов), то сумма их заработка равна отношению произведения оклада и количества фактически отработанных дней (часов) к календарному количеству рабочих дней данного месяца.
Пример 1. Оклад – 17600, количество рабочих дней в месяце – 22, отработано – 20.
Заработок = 17600 : 22 х 20 = 16000.
Пример 2. Часовая тарифная ставка 110 руб., количество рабочих дней в месяце – 22 по 8 часов = 176 часов.
Заработок =110 х 176 = 19360.
Пример 3. Дневная тарифная ставка – 800 руб., количество рабочих дней в месяце – 22.
Заработок = 800 х 22 = 17600.
1.2. Повременно-премиальная система оплаты труда используется для повышения производительности или качества труда, когда работники премируются за определенные показатели.
При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или в твердой сумме.
Пример 1. Оклад – 17600, количество рабочих дней в месяце – 22, отработано – 20. За выполнение договорных обязательств установлена премия в размере 15%.
Заработок = 17600 : 22 х 20 = 16000.
Премия = 16000 х 15 : 100 = 2400.
Итого заработная плата 18400.
2. Сдельная форма оплаты труда также имеет свои системы: прямую сдельную, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, косвенно-сдельную.
2.1. При прямой сдельной системе заработная плата начисляется за фактически выполненную работу (изготовленную продукцию) на основе действующих расценок за единицу работы. Расценки определяют исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок (окладов), норм выработки (норм времени) путем деления часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на часовую (дневную) норму выработки продукции. Сдельная расценка может быть определена также путем умножения часовой (дневной) тарифной ставки на установленную норму времени в часах (днях).
Заработок = расценка х количество изделий или операций.
2.2. Сдельно-премиальная система предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и достижение определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.п.).
2.3. При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку продукции сверх установленных норм.
2.4. Косвенно-сдельная система применяется при оплате труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других работников в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.
2.5. Аккордная система оплаты труда предусматривает определение совокупного заработка за выполнение определенных стадий работы или производство определенного объема продукции.
3. Доплаты за особые условия оплаты труда отдельных работников или работ
При выполнении работ в условиях, отличающихся от нормальных, организация обязана производить соответствующие доплаты (размер регулируется ТК РФ и устанавливается организацией самостоятельно).
3.1.Оплата сверхурочных работ (ст. 152 ТК РФ)
Сверхурочными считаются работы за пределами нормальной продолжительности рабочего дня. Первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие два часа – не менее чем в двойном.
Пример. Тарифная часовая ставка 200 рублей, отработано сверхурочно 3 часа.
Доплата = 300 х 2 + 400 х 1 = 700
3.2. Оплата работы в нерабочие праздничные и выходные дни (ст.153 ТК РФ)
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Ставки налога
· - 13% – налог, которым облагаются дивиденды с акций и доли собственности предприятий;
· - 30% – налог на доходы иностранных граждан, которые находятся на территории России менее 183 дней в году;
· - 35% – налог, которым облагаются выигрыши, превышающие 4000 рублей, и проценты от банковских вкладов;
- 13% – налог, которым облагаются все остальные доходы.
Налоговая база НДФЛ = Доходы – Доходы, не подлежащие налогообложению - Вычеты
Стандартные налоговые вычеты
| Размер вычета, руб в мес | Условие предоставления | Категории граждан, которым предоставляется вычет |
| 1400 | Ежемесячно до достижения дохода 360 тыс. руб нарастающим итогом | Родителю на 1 и 2 ребенка до достижения им возраста 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 3000 | Ежемесячно до достижения дохода 360 тыс. руб нарастающим итогом | Родителю на 3 и последующего ребенка до достижения им возраста 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет |
| 3000 | Каждый месяц | Лица, подвергшиеся радиационному воздействию, инвалиды ВОВ, инвалиды военнослужащие |
| 500 | Каждый месяц | Льготные категории граждан |
ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Существует четыре вида обязательных страховых взносов.
· Пенсионные взносы (взносы в ПФР). Они делятся на две части: взносы на страховую часть пенсии и взносы на накопительную часть пенсии.
· Медицинские взносы (взносы в ФФОМС).
· Взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
· Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы «на травматизм»).
Обязательные страховые взносы уплачивают:
- организации и индивидуальные предприниматели — работодатели, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели без сотрудников и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.), за себя в фиксированном размере.
Если один и тот же человек подходит сразу под несколько определений, страховые взносы нужно платить отдельно по каждому основанию. Например,
- индивидуальный предприниматель работает «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно уплатить взносы за себя и отдельно за своих работников;
- индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору в какой-либо организации. В этом случае организация обязана оплатить страховые взносы за ИП, как за своего сотрудника. Но это не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере.
.
К выплатам, на которые организации и ИП — работодатели начисляют обязательные страховые взносы своим сотрудникам в рамках трудового договора, в частности, относятся:
- заработная плата,
- премии по итогам работы за месяц, квартал или год,
- отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск и проч.
На выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, т.е. в рамках авторских или гражданско-правовых договоров (подряда), начисляются только пенсионные и медицинские взносы. Но если подрядчик имеет статус ИП, то заказчик работ или услуг (организация — работодатель) освобождается от обязанности начислять взносы. Также взносы не начисляются на суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, при аренде личного автомобиля сотрудника).
Взносы в ФСС на «травматизм» по договорам подряда начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.
ТАРИФЫ ВЗНОСОВ В 2018 ГОДУ: ТАБЛИЦА
Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:
| Вид взносов | База в 2018 году | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
| Пенсионные | 1 021 000 руб. | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 815 000 руб. | 2,9 % (1,8 %) | |
| Медицинские | Не устанавливается | 5,1 % | |
Общая ставка взносов составляет в 2018 году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):
- 22 % – на пенсионное страхование;
- 5,1 % – на медицинское страхование;
- 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.
Тесты
1. Работа в выходные и праздничные дни оплачивается:
А. Не менее чем в полуторном размере;
Б. Не менее чем в двойном размере;
В. Не менее чем в двойном размере или по желанию работника в одинарном размере с предоставлением другого дня отдыха.
2. В соответствия с Трудовым кодексом РФ средняя заработная плата за работником сохраняется в случае:
А. Простоя по вине работника;
Б. Нахождения в служебной командировке;
В. Нахождения в отпуске по уходу за ребенком.
3. В списочную численность работников организации включаются:
А. Фактически явившиеся на работу, находящиеся в служебных командировках, не явившиеся на работу по болезни;
Б. Внешние совместители;
В. Выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера.
Из чего состоит зарплата
Исходя из данного в ст. 129 ТК РФ определения оплаты труда, можно представить следующую структуру заработной платы:
| Заработная плата | ||
| Вознаграждение за труд. Зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы | Компенсационные выплаты.К таким выплатам можно отнести, к примеру, доплаты и надбавки за: — работу в условиях, отклоняющихся от нормальных; — работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению | Стимулирующие выплаты.К ним относятся, в частности, премии |
Виды оплаты труда
По видам оплата труда может разделяться на основную и дополнительную заработную плату:
| Виды оплаты труда | |
| Основная | Дополнительная |
| Заработная плата, начисляемая работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ (оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, премии, за сверхурочную работу и т.д.) | Выплаты за неотработанное время, которые предусмотрены законодательством (оплата очередных отпусков, льготных часов подросткам, выходных пособий при увольнении и т.п.) |
Рис. Виды оплаты труда
1. Повременная (тарифная) форма оплаты труда.
При повременной форме оплата труда производится за определенное количество отработанного времени независимо от объема выполненных работ.
Основание для начисления: штатное расписание, тарифные сетки, приказы, положение о премировании, табель об использовании рабочего времени.
1.1.Простая повременная система оплаты труда. Заработок рабочих начисляется по тарифной часовой, дневной, месячной (оклад) ставке. Заработная плата рассчитывается как произведение часовой или дневной тарифной ставки работника в соответствии с его разрядом на количество отработанных им дней. Заработок работников других категорий начисляют по окладу. Если эти работники отработали все рабочие дни (часы) по графику данного месяца, то оплату их труда составят установленные для них оклады; если же они отработали неполное число рабочих дней (часов), то сумма их заработка равна отношению произведения оклада и количества фактически отработанных дней (часов) к календарному количеству рабочих дней данного месяца.
Пример 1. Оклад – 17600, количество рабочих дней в месяце – 22, отработано – 20.
Заработок = 17600 : 22 х 20 = 16000.
Пример 2. Часовая тарифная ставка 110 руб., количество рабочих дней в месяце – 22 по 8 часов = 176 часов.
Заработок =110 х 176 = 19360.
Пример 3. Дневная тарифная ставка – 800 руб., количество рабочих дней в месяце – 22.
Заработок = 800 х 22 = 17600.
1.2. Повременно-премиальная система оплаты труда используется для повышения производительности или качества труда, когда работники премируются за определенные показатели.
При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или в твердой сумме.
Пример 1. Оклад – 17600, количество рабочих дней в месяце – 22, отработано – 20. За выполнение договорных обязательств установлена премия в размере 15%.
Заработок = 17600 : 22 х 20 = 16000.
Премия = 16000 х 15 : 100 = 2400.
Итого заработная плата 18400.
2. Сдельная форма оплаты труда также имеет свои системы: прямую сдельную, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, косвенно-сдельную.
2.1. При прямой сдельной системе заработная плата начисляется за фактически выполненную работу (изготовленную продукцию) на основе действующих расценок за единицу работы. Расценки определяют исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок (окладов), норм выработки (норм времени) путем деления часовой (дневной) тарифной ставки, соответствующей разряду выполняемой работы, на часовую (дневную) норму выработки продукции. Сдельная расценка может быть определена также путем умножения часовой (дневной) тарифной ставки на установленную норму времени в часах (днях).
Заработок = расценка х количество изделий или операций.
2.2. Сдельно-премиальная система предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и достижение определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламаций и т.п.).
2.3. При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку продукции сверх установленных норм.
2.4. Косвенно-сдельная система применяется при оплате труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других работников в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.
2.5. Аккордная система оплаты труда предусматривает определение совокупного заработка за выполнение определенных стадий работы или производство определенного объема продукции.
3. Доплаты за особые условия оплаты труда отдельных работников или работ
При выполнении работ в условиях, отличающихся от нормальных, организация обязана производить соответствующие доплаты (размер регулируется ТК РФ и устанавливается организацией самостоятельно).
3.1.Оплата сверхурочных работ (ст. 152 ТК РФ)
Сверхурочными считаются работы за пределами нормальной продолжительности рабочего дня. Первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие два часа – не менее чем в двойном.
Пример. Тарифная часовая ставка 200 рублей, отработано сверхурочно 3 часа.
Доплата = 300 х 2 + 400 х 1 = 700
3.2. Оплата работы в нерабочие праздничные и выходные дни (ст.153 ТК РФ)
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Оплата работы в ночное время (ст.154 ТК РФ)
Ночное время - с 22 до 6 утра.
Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях.
Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
Дата: 2019-03-05, просмотров: 186.
