Анализ отчетности компании

Финансовая устойчивость — это способность предприятия функционировать, развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов[9].

Предприятие может испытывать трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Положительно, для финансовой устойчивости - наличие источников формирования запасов, динамика собственных оборотных средств и их сохранность.

Финансовое состояние предприятия — это состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия к погашению своих обязательств на настоящий момент.

Компания «1С-Архитектора бизнеса» осуществляется финансовое планирование, которое состоит из:

- анализа финансовых показателей деятельности предприятия за предыдущий год на основе отчетных данных. Основное внимание уделяется объему оказанных услуг, затратам на их производство и полученной прибыли. Делаются выводы о результатах работы, выявляются имеющиеся проблемы;

- составления финансового плана, в котором делается расчет планируемого поступления средств от реализации услуг; составляется плановый отчет о прибылях, календарь расчетов с кредиторами, для погашения кредиторской задолженности предприятия. Делается баланс доходов и расходов;

- оперативного финансового планирования, с помощью  разработки оперативных финансовых планов;

- текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности компании, которая определяет ее конечные финансовые результаты;

- анализа и контроля выполнения планов. Определяются фактические финансовые результаты деятельности, которые сопоставляются с плановыми показателями, выявляются причины отклонений, разрабатываются меры по устранению этих явлений.

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью таких методов:

- экономического анализа – позволяющие определить тенденции изменения показателей в динамике, выявить резервы их улучшения;

- нормативный метод –установленных норм  по отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды, нормы амортизации, ставки по кредиту, чтобы определить потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования;

- балансовый метод – составление балансов, определяющих потребности и источники, для их удовлетворения.

На основании данных баланса проведем анализ ликвидности предприятия, для оценки его кредитоспособности, который заключается в сравнении активов с обязательствами по пассиву, по степени их ликвидности.

Активы предприятия делятся на две основные группы:

– внеоборотные активы – первый раздел баланса;

– текущие активы – второй раздел баланса.

По уровню ликвидности активы существенно различаются.

Пассивы предприятия делятся три раздела:

– постоянные пассивы - третий раздел пассива баланса;

– долгосрочные обязательства - четвертый раздел пассива баланса;

– краткосрочные обязательства - пятый раздел пассива баланса[10].

Срочность обязательств, также различна.

Постоянные пассивы - собственные средства предприятия. Долгосрочные пассивы – обязательства на срок более 12 месяцев. Краткосрочные обязательства – они могут быть предъявлены к оплате в любой момент и предприятие должно иметь текущих активов столько, чтобы иметь возможность покрыть свою краткосрочную задолженность.

Поэтому, нужно знать краткосрочную и долгосрочную ликвидность предприятия и необходимо отслеживать два момента: может ли предприятие погасить свою текущую задолженность и в состоянии ли полностью рассчитаться со всеми своими долгами перед кредиторами.

Бухгалтерская отчетность – основное средство обеспечения финансового анализа информацией. Основные экономические показатели «1С-Архитектора бизнеса» на основании (Приложения 1 ф.1) проведем анализ динамики баланса и его структуры (табл.1) и определим темпы роста статей баланса за 2017-2018 гг, сравнив их с темпами роста выручки (табл.1,2).

Таблица 1 - Агрегированный актив баланса«1С-Архитектора бизнеса»  (тыс.руб.)

По анализу актива баланса видно, что валюта баланса, в целом, за отчетный период, увеличилась не значительно, всего на 2,2 %, что указывает на небольшую положительную динамику, но, при этом, у предприятия появились ВНА в размере 1 305 тыс. руб., это также, указывает на положительную динамику, размер ТА за 2018 год снизался на 25,0 %, на это повлияло: увеличение запасов на 37,9% и снижение дебиторской задолженности на 33,7%, уменьшение денежных средств на 11,0%

Агрегированный пассив баланса (табл.2).

Таблица 2 - Агрегированный пассив баланса «1С-Архитектора бизнеса» (тыс.руб.)

Изменения в пассиве баланса произошли за счет увеличения собственных средств на 133,1%, за счет снижения кредиторской задолженности на 18,4%, что демонстрирует положительную динамику, так как, предприятие стало более независимым, с ростом собственных средств.

Далее, проведем анализ структуры баланса (табл.3)

Анализ структуры баланса показывает, что в актив баланса за 2017 год состоял лишь из текущих активов, в которых 6,4% занимали запасы, 75,1% - дебиторская задолженность и 18,5% - денежные средства.

В 2018 году, у предприятия появились ВНА, которые составляют 26,6%, от итога баланса, доля текущих активов равна – 73,4%, они состоят:

- запасы – 8,7%;

- краткосрочная дебиторская задолженность – 48,7% ;

- денежные средства – 16%.

Пассив баланса за 2017 год выглядел следующим образом:

- собственные средства занимали в нем 13,5%, остальная доля принадлежала текущим пассивам, они составляли 86,5% и полностью состояли из кредиторской задолженности.

Таблица 3 - Анализ структуры баланса«1С-Архитектора бизнеса» (тыс.руб.)

В 2018 году в нем произошли следующие изменения: доля собственных средств выросла с 13,5% до 30,9%, что указывает на положительную динамику. Величина текущих пассивов снизилась с 86,5% до 69,1%, это по-прежнему, только кредиторская задолженность предприятия. Данное изменение, также, является положительным.

В целом, можно сказать, что изменения в балансе за 2018 год имеют положительную направленность.

Далее, в (табл.4) проанализируем данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2).

Таблица 4 - Анализ отчета о финансовых результатах «1С-Архитектора бизнеса» (тыс.руб.)

Анализ показал, что выручка предприятия выросла за 2018 год на 21,0% или на 12 283 тыс. руб., при этом себестоимость выросла на 32,8%, и составила 45,0% к выручке, а в 2017 году ее удельный вес в выручке составлял 41,0%, это не является положительным фактором.

Валовая прибыль в 2018 году выросла на 12,8%, положительным фактором, можно отметить то, что управленческие расходы в 2018 году снизились, по отношению к выручке на 4,3%.

Прибыль от продаж увеличилась на 0,4%, прочие доходы выросли незначительно – на 0,1%, а прочие расходы увеличились незначительно.

Чистая прибыль увеличилась на 595 тыс. руб., а у удельном весе, к выручке, лишь на 0,6%.

В целом, можно сказать, что наблюдаются положительные сдвиги в деятельности предприятия.

Рассмотрим еще основные экономические показатели «1С-Архитектора бизнеса» (табл.5).

По приведенным экономическим показателям можно сказать, что стоимость основных фондов выросла на 100 %, стоимость же оборотных фондов, уменьшилась на 25,0%. Положительная динамика наблюдается по выручке, которая выросла за 2018 год на 21,0 %, но, при этом, себестоимость увеличилась на 20,5 %, то есть, аналогично росту выручки. Рост прибыли от продаж составил – 29,4 %, а чистой прибыли на 92,7%, что, несомненно, можно отнести, к положительным факторам предприятия.

Численность персонала выросла на 14,2 %, при этом, производительность труда выросла на 30,3 %, это один из лучших показателей данного анализа.

За счет каждого рубля стоимости основных фондов, в 2018 году было произведено продукции на 54,22 руб. в 2017 году предприятие не имело основных фондов, поэтому, рассчитать его фондоотдачу невозможно.

Таблица 5 - Анализ основных экономических показателей «1С-Архитектора бизнеса» тыс.руб.

Производство продукции на 1 руб. оборотных средств в 2017 году составляло 12,15 руб., а в 2018 году, данный показатель вырос до 19,6 руб. или на 61,3%, что тоже следует отнести к положительным моментам.

Рентабельность продаж в 2017 году была невысокой и составляла только 4,7%, в 2018 году она выросла незначительно до 5,0% , то есть, выросла на 6,3%.

В целом, можно сказать, что наблюдается плавная динамика улучшения показателей предприятия.