Вопросы для обсуждения:

1. Характеристика элементов налога на имущество организаций, осо­бенности установления и введения.

2. Налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения.

3. Характеристика элементов налога на игорный бизнес, особенности установления и введения. Специальные понятия, используемые в целях исчисления налога на игорный бизнес.

4. Характеристика элементов транспортного налога, особенности установления и введения. Определение налогоплательщика по транспортному налогу.

Темы докладов и сообщений:

1. История налогообложения иму­щества организаций в России.

Задания

1. Петренко в апреле 2011 года приобрел легковой автомобиль с двигателем мощностью 170 л.с. Однако в июне 2011 года автомобиль угнали, о чем орган внутренних дел выдал справку. В августе этого же года автомобиль был найден. В октябре Петренко продает указанный автомобиль и приобретает новый с двигателем мощностью 94 л.с.

Определите общую сумму транспортного налога, подлежащую уплате за 2011 год. Для расчета используйте налоговые ставки, предусмотренные законодательством Воронежской области.

2. ООО «Дизайн» по правилам бухгалтерского учета отнесла компьютерные устройства ввода информации (клавиатура, мышь, планшет) к малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не относящимся к основным средствам организации. Поэтому, налог на имущество организаций на эти предметы не начислялся.

Инспекция ФНС РФ посчитала, что данное имущество должно учитываться в составе единого инвентаризационного объекта на счете 01 «Основные средства» и доначислила налог на имущество организации.

Налогоплательщик обжаловал это решение в вышестоящий налоговый орган.

Разрешите спор.

3. Бюджетное учреждение не освобождено от уплаты налога на имущество организации. Ставка налога установлена в размере 2,2 %. Балансовая стоимость основных средств учреждения на начало года составляет 3 млн. руб. Срок полезного использования – 10 лет.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

Организация арендует имущество и не имеет на балансе основных средств. Должна ли она представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию?

4. Организации принадлежит магазин общей площадью 400 кв.м. Из них 250 кв.м. сдается в аренду, а 150 кв.м. используется для розничной торговли. Розничная торговля в данном регионе облагается ЕНВД. Среднегодовая стоимость здания, в котором расположен магазин, за текущий год составила 1,5 млн. руб.

Рассчитайте годовую сумму налога на имущество организации при ставке 2,2 %.

5. На балансе ООО «Эдельвейс-тур» находятся:

- гостиница (остаточная стоимость – 15 млн. руб.);

- спортивно-оздоровительный комплекс (открыт 1 мая 2011 г., стоимость 1,5 млн. руб., износ составляет 20 тыс. руб. ежемесячно);

- библиотека (остаточная стоимость – 300 тыс. руб.).

Определите налоговую базу по налогу на имущество организации и сумму авансовых платежей за первое полугодие 2011 г., если налоговая ставка по данному региону – 2,2 %.

6. На балансе ОАО «Стройка» находятся:

- детский сад (остаточная стоимость – 200 тыс. руб.);

- магазин (принят на баланс с 13 апреля 2011 г., остаточная стоимость – 150 тыс. руб.).

Определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество за первый квартал и за полугодие 2011 г. Укажите сроки уплаты авансовых платежей.

7. Климов имеет в собственности легковой автомобиль с двигателем мощностью 110 л.с. В марте текущего года Климов провел капитальный ремонт автомобиля и поставил новый двигатель мощностью 135 л.с.

Рассчитайте размер транспортного налога, подлежащего уплате за текущий год.

8. Никитин приобрел 16 мая 2011 года автомобиль «Toyota Camry». 20 мая того же года поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июня передал право владения и пользования автомобилем своему сыну сроком на 3 года. Передача прав владения и пользования автомобилем была оформлена доверенностью.

Должен ли Никитин поставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Если да, то какой именно налоговый орган он должен был уведомить об этом и каким образом?

Предусмотрена ли ответственность за несообщение в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?

Кто будет плательщиком транспортного налога за 2011 год: Никитин или его сын?

9. Климов имеет в собственности легковой автомобиль. 10 мая 2011 года он «продал по доверенности» автомобиль Зацепину. Доверенность, выданная новому владельцу автомобиля, предусматривает права владения, пользования и распоряжения автомобилем сроком на три года. Зацепин не снял автомобиль с регистрационного учета в органах ГИБДД и не перерегистрировал его на свое имя.

Кто будет плательщиком транспортного налога за 2011 год?

Изменится ли решение, если Зацепин:

- снял автомобиль с регистрационного учета в органах ГИБДД и перерегистрировал его на свое имя?

- продал этот автомобиль по договору купли-продажи 10 октября 2011 г.?

10. Сельскохозяйственная артель «Нива» производит с/х продукцию.

Артели принадлежат на праве собственности следующие транспортные средства:

- зерноуборочный комбайн с двумя двигателями мощностью по 200 л.с. каждый;

- два трактора с двигателями мощностью по 170 л.с. каждый;

- грузовой автомобиль «Камаз» с двигателем мощностью 240 л.с.;

- легковой автомобиль с двигателем мощностью 150 л.с., который с 1 апреля 2011 г. угнан и находится в розыске, что подтверждается справкой ОВД;

- моторная лодка с двигателем мощностью 16 л.с., приобретенная в мае 2011 г.

Рассчитайте сумму транспортного налога за 2011 год.