Задача 1 Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2009 г. Вид предпринимательской деятельности - оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб. Исчислите сумму ЕНВД.

Задача 2 Организация осуществляет торговлю на одной торговой точке. Количество сотрудников, работающих в данном магазине, составляет 7 человек. По техническому паспорту площадь торгового зала равна 15 кв. м. Сумма начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал текущего года - 130000 руб., фактически уплачено - 105000 руб. Магазин расположен на ул. Горького в г. Твери. Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал текущего года, исходя из действующих коэффициентов.

Задача 3 Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период имея следующие данные

Предприятие занимается розничной торговлей через стационарные места торговли (магазин, имеющий зал обслуживания) – площадь магазина составляет 250 кв. м. (из них 120 кв.м. торговая площадь, 80 кв.м. складские помещения, 50 кв.м. офисные помещения).

Базовая доходность – 1200 руб., коэффициент вида деятельности 0.8, коэффициент расположения магазина – 1.

Проработал магазин в 1 месяце 20 дней, 2 месяц – 18 дней, 3 месяц – 25 дней. Общее количество дней в месяце 30.

Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд за текущий налоговый период в размере 17 350 руб.

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № 57

«Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСХН»

Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «ЕСХН» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:

Задание 1.

Согласитесь или опровергните утверждение:

1. ЕСХН является косвенным налогом

2. ЕСХН представляет собой специальный налоговый режим

3. Плательщиками ЕСХН являются физические лица и юридические лица

4. ЕСХН регулируется НК РФ главой 26.1

5. Переход на ЕСХН не является добровольным

6. Организации, перешедшие на ЕСХН, освобождаются от уплаты страховых взносов

7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕСХН, освобождаются от уплаты налога на имущество ФЛ

8. Организации имеют право перейти на ЕСХН, если по итогам 9 месяцев сумма дохода без учета НДС не превысила 45 млн. руб.

9. Банки не имеют право использовать ЕСХН

10. Казенные учреждения не вправе применять ЕСХН

11. Вновь созданная организация обязана сообщить в ИФНС об использовании данной системы налогообложения в течение 15 дней с момента регистрации организации

12. ЕСХН возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения

13. Объектом налогообложения могут признаваться, доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы;

14. Налоговым периодом признается календарный год

15. Отчетным периодом признается квартал

16. При использовании ЕСХН устанавливаются твердые налоговые ставки

17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок

18. Налоговая ставка ЕСХН 6%

19. Налог рассчитывается организациями самостоятельно

20. По данной системе предусмотрена уплата авансовых платежей

21. Льготы при использовании ЕСХН не предусмотрены

22. При определении налоговой базы учитываются только доходы от реализации

23.  Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ИП допускается в срок не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом

25. Налогоплательщик обязан сообщить в ИНФС о переходе на иной режим в течение 15 дней

26. Налоговой базой по ЕСХН является величина доходов

27. ЮЛ при переходе на ЕСХН освобождаются от уплаты налога на прибыль

28. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода

29. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода

30. ЮЛ и ИП не освобождаются от исполнения обязанности налоговых агентов при применении ЕСХН

Задание 2

Решить задачи

Задача 1

Организация занимается рыболовным хозяйством

Доходы за 2014 год: 5 650 000 рублей

Расходы за 2014 год: 4 100 000 рублей

Убыток в 2013 году: 350 000 рублей