Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Практического занятия № 52
«Порядок исчисления, сроки уплаты по УСН и порядок оформления налоговой декларации по налогу»»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «УСН» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
Задание 1.
Согласитесь или опровергните утверждение:
1. УСНО является косвенным
2. УСНО зачисляется в региональный бюджет
3. Плательщиками УСНО являются физические лица и юридические лица
4. УСНО регулируется НК РФ главой 26.2
5. Переход на УСНО является добровольным
6. Организации, перешедшие на УСНО, освобождаются от уплаты страховых взносов
7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО, освобождаются от уплаты земельного налога
8. Организации имеют право перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев сумма дохода без учета НДС не превысила 45 млн. руб.
9. Банки, ломбарды, иностранные организации не имеют право использовать УСНО
10. Организация с количеством работников 103 человека имеет право использовать УСНО
11. Вновь созданная организация обязана сообщить в ИФНС об использовании данной системы налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации организации
12. УСНО возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения
13. Объектом налогообложения могут признаваться, доходы, либо доходы уменьшенные на расходы;
14. Налоговым периодом признается календарный год
15. Отчетным периодом признается 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев
16. При использовании УСНО устанавливаются твердые налоговые ставки
17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок
18. Налоговая ставка в Оренбургской области при использовании объекта доход – 6%, при использовании объекта доход, уменьшенный на расход – 10 %
19. Налог рассчитывается организациями самостоятельно
20. По данной системе предусмотрена уплата авансовых платежей
21. Льготы при использовании УСНО не предусмотрены
22. Сумма минимального налога, исчисляется и уплачивается при использовании любого объекта налогообложения
23. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ИП допускается в срок не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом
25. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право выбирать способ определения доходов и расходов (кассовый метод либо метод начисления)
26. Сумму налога к уплате при использовании объекта налогообложения доходы уменьшенные на расходы, возможно, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды
27. Законами субъектов РФ допускается установление налоговой ставки 0 процентов для индивидуальных предпринимателей в течение первых трех подряд налоговых периодов
28. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода
29. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца следующего за истекшим налоговым периодом
30. Налоговый учет при использовании данной системы налогообложения реализуется с использованием книг учета доходов и расходов
Задание 2.
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
Задача 1. Налогоплательщик, применяющий УСНО, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Показатели за налоговый период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 900 000 руб., себестоимость реализованной продукции – 400 000 руб., накладные расходы – 30 000 руб., внереализационные расходы - 130 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.
Задача 2.Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда — 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу. Известно, что налоговая ставка установлена в размере 10%, регионом предусмотрены авансовые платежи.
Задача 3.Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2005 г. доход организации составил 500 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда — 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 27000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года, учитывая уплату авансовых платежей по ставке 15 %.
Задача 4.По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150000 руб.; закуплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790000 руб.; расходы на топливо составили 150000 руб.; текущий ремонт — 150000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 53 «Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Порядок оформления налоговой декларации по налогу» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующего задания:
ООО «Альфа» создано в январе 2009 г. и поставлено на налоговый учет в ИФНС по Ленинскому р-ну г. Оренбурга.
ИНН/КПП 5610036459/561501001
ОКТМО 53701000
ОКВЭД 36.11 - Производство стульев и другой мебели для сидения
Общество за 1 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 700 000 руб.;
Выручка от реализации основных средств – 300 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 120 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 340 000 руб.
Общество за 2 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 600 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 220 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.
Общество за 3 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 800 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 120 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;
Уплачены штрафы на сумму – 25 000 руб.;
Расходы на рекламу – 35 000 руб.;
Общество за 4 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 700 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 290 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 90 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;
Текущий ремонт организации – 55 000 руб.;
Расходы на топливо – 15 000 руб.;
Необходимо рассчитать сумму единого налога, который уплачивается при использовании УСНО, а так же сумму авансовых платежей с разбивкой по отчетным периодам. На основании полученных данных заполнить налоговую декларацию по УСНО.
· Использовав, объект налогообложения – доход, применив налоговую ставку 6%;
· Использовав, объект налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов, использовав налоговую ставку 10%.
Для упрощенной системы налогообложения предусмотрены следующие варианты КБК:
· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения - Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения - Доходы минус Расходы 182 1 05 01021 01 1000 110
· Минимальный налог при УСН 182 1 05 01050 01 1000 110
Учредитель (собственник) Львов Александр Владимирович
Телефон 8 (3532) 667854
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 54
«Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Порядок оформления налоговой декларации по налогу»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Единый налог на вмененный доход» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
Задание 1.
Согласитесь или опровергните утверждение:
1. ЕНВД представят собой специальный налоговый режим
2. ЕНВД зачисляется в региональный бюджет
3. Плательщиками ЕНВД являются индивидуальные предприниматели и организации
4. ЕНВД регулируется НК РФ главой 26.2
5. Переход на ЕНВД является добровольным
6. Организации, перешедшие на ЕНВД, имеют право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов
7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД, освобождаются от уплаты земельного налога
8. Организации имеют право перейти на ЕНВД, если по итогам года выручка не превысила 1 млн. руб.
9. Коэффициент К1 подлежит ежегодной индексации
10. Базовая доходность, устанавливается НК РФ для конкретного вида деятельности, за месяц
11. Коэффициент К2 устанавливается решением муниципальных образований
12. УСНО возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения
13. Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход
14. Налоговым периодом признается квартал
15. По ЕНВД отчетные периоды не установлены
16. Ставка ЕНВД составляет 15%
17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок по ЕНВД
18. Коэффициент К1 в 2014 году составляет 1,762
19. ЕНВД рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно
20. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, ЕНВД применяется в отношении каждого вида деятельности отдельно
21. Льготы при использовании ЕНВД не предусмотрены
22. Система ЕНВД предусматривает расчет минимального налога
23. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ЕНВД допускается в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
25. Если на территории муниципального образования установлен торговый сбор, ЕНВД не уплачивается
26. Сумма ЕНВД к уплате возможно, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не балле чем на 50%
27. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода
28. Коэффициент К2 устанавливается органами муниципальных образований от 0,005 до 0,1
29. Налогоплательщики, применяющие ЕНВД вправе перейти на иной режима налогообложения со следующего года
Задание 2.
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
Примечание ****
Коэффициент К1 в 2016 г. составил 1,798
Задача 1
ИП в 2016 году в своей работе использует ЕНВД, осуществляет продажу непродовольственных товаров в торговом зале, площадь которого составляет 60 кв.м.
В третьем месяце второго квартала 2016 года ИП арендует еще один зал, площадь которого 10 кв.м.
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами в размере 0,9.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 2
ООО «Стан» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в магазине с площадью торгового зала 50 кв.м.
В штате ЮЛ числится 4 продавца с ежемесячной ЗП 10 000 руб.
Решением местных властей установлено значение К2=0,8 для данного вида деятельности.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 3
ООО «Магнолия» оказывает услуги общественного питания через ресторан, который принадлежит ей на праве собственности. Площадь ресторана согласно правоустанавливающим документам составляет 185 кв. м, из них кухня занимает 17 кв. м, подсобные помещения – 19 кв. м, место кассира и витрины – 5 кв. м. В штате 3 человека с ежемесячной ЗП 11 000 руб.
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами в размере 0,85.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 4
Организация осуществляет 2 вида деятельности: оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры и розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 70 м2.
Количество работников в каждом виде деятельности за 1 квартал 2016 г. составило: в январе – 2 человека (ФОТ = 38 500 руб.), в феврале – 4 человека (ФОТ = 50 500 руб.), в марте – 3 человека (ФОТ = 42 500 руб.).
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами по первому виду деятельности в размере 0,5; по второму - размере 0,72
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задача 5
Организация осуществляет 2 вида деятельности: ремонт мебели и оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств площадью 2 000 кв.м.
Количество работников в каждом виде деятельности за 1 квартал 2014 г. составило: в январе – 3 человека (ФОТ = 44 500 руб.), в феврале – 2 человек (ФОТ = 31 000 руб.), в марте – 4 человек (ФОТ = 53 000 руб.).
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами по первому виду деятельности в размере 0,5; по второму - размере 0,54.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016 год по обоим видам деятельности.
Задача 6
Организация осуществляет торговлю на одной торговой точке. Количество сотрудников, работающих в данном магазине, составляет 2 человека с ежемесячной ЗП 13 000 руб. По техническому паспорту площадь торгового зала равна 15 кв. м.
К2 на 2016 год установлен местными уполномоченными органами в размере 0,68.
Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период и за 2016
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 55
«Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «ЕНВД» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Раскрыть общие правила заполнения платежного поручения;
2. Заполнить платежные поручения, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях.
3. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия 56
«Контрольная работа»
Практическая работа предполагает проверку как теоретических знаний по теме 5.1 «Единый налог на вмененный доход» так практических умений и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Контрольная работа проводится в письменной форме.
Время проведения контрольной работы – 1 час 20 минут. Работа состоит из трех частей и имеет 1вариант.
Блок А направлен на проверку изученных терминов.
Блок B направлен на проверку теоретических знаний, необходимо дать определение и развернутый ответ на теоретический вопрос, дать ответ на тестовое задание.
Блок С предполагает проверку практических навыков студента.
Необходимо решить задачу, ссылаясь на законодательство РФ.
Критерии оценки
Критерии оценки
Практическое занятие № 56
«Контрольная работа»
по МДК. 02.01 «Организация расчетов с бюджетами
бюджетной системы РФ»
Вариант 1
Блок А
Дайте определение следующим терминам (3балла):
1. Не вправе применять ЕНВД …
2. Налоговая ставка ЕНВД – это …
3. Налогоплательщики ЕНВД – это …
Блок В
Раскройте содержание теоретического вопроса (6 баллов):
1 Что отличает ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и упрощенная система налогообложения?
а) ЕНВД вводится в действие не НК РФ, а решениями местных органов управления;
б) ЕНВД может применяться наряду с общей системой налогообложения;
в) сфера применения ЕНВД ограничивается рядом условий;
г) ЕНВД подлежит уплате даже при отсутствии доходов;
д) налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала.
2 Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории?
а)Расширить приведенный в НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которого возможна уплата ЕНВД;
б) Изменить величину базового дохода по отдельным видам деятельности;
в) Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах;
г) Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза;
д) Установить срок уплаты налога, но не ранее указанного в НК РФ.
3 Какие обязанности налагаются и на организации, и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД?
А) Обязанность соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций;
Б) Обязанность ведения бухгалтерского учета;
В) Обязанность применения контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных расчетов.
4 Закрытый перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможен переход на уплату ЕНВД, содержит 14 наименований. Для каких из этих видов деятельности установлен количественный порог вхождения?
А) Не более 150 кв.м. торговой площади – розничная торговля через магазины и павильоны;
Б) Не более 100 кв.м. общей площади – автостоянки;
В) Не более 20-ти транспортных средств – грузоперевозки;
Г) Не более 500 кв.м. площади для проживания и размещения – гостиничный бизнес;
Д) Не более 150 кв.м. площади зала обслуживания посетителей – общественное питание.
Блок С
Вариант 2
Блок А
Дайте определение следующим терминам (3балла):
4. Не вправе применять ЕНВД …
5. Налоговая ставка ЕНВД – это …
6. Налогоплательщики ЕНВД – это …
Блок В
Раскройте содержание теоретического вопроса (6 баллов):
1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения?
А) Переход на специальный режим налогообложения является добровольным;
Б) Специальный режим имеет ограничения в сфере применения;
В) Специальный режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
Г) Применение специального режима освобождает от обязанностей по уплате отдельных налогов и сборов;
Д) Плательщики специального налога не ведут налоговый учет и не сдают декларации в налоговые органы.
2 От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД?
А) Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД;
Б) Налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД;
В) Налог на доходы физических лиц, участвующих в деятельности, облагаемой ЕНВД;
Г) Транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в деятельности, облагаемой ЕНВД;
Д) Налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости.
3 Один из видов деятельности компании – оказание комплекса услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей. Автомастерские компании находятся в Купчино, Рыбацком, Кронштадте, которые являются частью города Санкт-Петербург, и в городе Выборг Ленинградской области. Все подразделения компании находятся на территориях, подведомственным разным налоговым инспекциям. Сама компания зарегистрирована по месту нахождения – в городе Выборг.
На территории города федерального значения Санкт-Петербург и Выборгского муниципального района Ленинградской области в отношении вида деятельности, осуществляемого компанией, действует специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
Компания приняла решение о переводе данного вида деятельности на специальную систему налогообложения в виде ЕНВД. По какому адресу (адресам) компании следует зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД?
А) Компания должна встать на соответствующий учет в инспекции Выборгского района независимо от места ведения бизнеса
Компании достаточно встать на соответствующий учет в инспекции Выборгского района и, как минимум, в любой из инспекций Санкт-Петербурга, на подведомственной территории которой есть автомастерские компании;
Б) Компании необходимо подать заявления о постановке на соответствующий учет по месту нахождения автомастерских в городе Санкт-Петербург;
В) Компания обязана встать на учет как плательщик ЕНВД по месту нахождения каждого подразделения – и в Санкт-Петербурге, и в Выборге.
Блок С
Практического занятия № 57
«Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСХН»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «ЕСХН» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
Задание 1.
Согласитесь или опровергните утверждение:
1. ЕСХН является косвенным налогом
2. ЕСХН представляет собой специальный налоговый режим
3. Плательщиками ЕСХН являются физические лица и юридические лица
4. ЕСХН регулируется НК РФ главой 26.1
5. Переход на ЕСХН не является добровольным
6. Организации, перешедшие на ЕСХН, освобождаются от уплаты страховых взносов
7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕСХН, освобождаются от уплаты налога на имущество ФЛ
8. Организации имеют право перейти на ЕСХН, если по итогам 9 месяцев сумма дохода без учета НДС не превысила 45 млн. руб.
9. Банки не имеют право использовать ЕСХН
10. Казенные учреждения не вправе применять ЕСХН
11. Вновь созданная организация обязана сообщить в ИФНС об использовании данной системы налогообложения в течение 15 дней с момента регистрации организации
12. ЕСХН возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения
13. Объектом налогообложения могут признаваться, доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы;
14. Налоговым периодом признается календарный год
15. Отчетным периодом признается квартал
16. При использовании ЕСХН устанавливаются твердые налоговые ставки
17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок
18. Налоговая ставка ЕСХН 6%
19. Налог рассчитывается организациями самостоятельно
20. По данной системе предусмотрена уплата авансовых платежей
21. Льготы при использовании ЕСХН не предусмотрены
22. При определении налоговой базы учитываются только доходы от реализации
23. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ИП допускается в срок не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом
25. Налогоплательщик обязан сообщить в ИНФС о переходе на иной режим в течение 15 дней
26. Налоговой базой по ЕСХН является величина доходов
27. ЮЛ при переходе на ЕСХН освобождаются от уплаты налога на прибыль
28. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода
29. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода
30. ЮЛ и ИП не освобождаются от исполнения обязанности налоговых агентов при применении ЕСХН
Задание 2
Решить задачи
Задача 1
Организация занимается рыболовным хозяйством
Доходы за 2014 год: 5 650 000 рублей
Расходы за 2014 год: 4 100 000 рублей
Убыток в 2013 году: 350 000 рублей
Задача 2
Доходы и расходы от разведения и продажи кур составили:
| Месяц | Доходы от продажи кур, руб. | Расходы на разведение и содержание (корм и пр.), руб. | Месяц | Доходы от продажи кур, руб. | Расходы на разведение и содержание (корм и пр.), руб. | |||
| январь | 600 000 | 290 000 | июль | 1 120 000 | 600 000 | |||
| февраль | 1 120 000 | 500 000 | август | 710 000 | 210 000 | |||
| март | 380 000 | 50 000 | сентябрь | 470 000 | 240 000 | |||
| апрель | 490 000 | 140 000 | октябрь | 380 000 | 160 000 | |||
| май | 550 000 | 170 000 | ноябрь | 1 120 000 | 780 000 | |||
| июнь | 810 000 | 350 000 | декабрь | 1 130 000 | 790 000 | |||
| ИТОГО | ИТОГО |
В штате ЮЛ работает 12 сотрудников, занятых разведением кур, с ежемесячным окладом 7 000 руб.
Задача 3
Организация, применяющая ЕСХН, отгрузила продукцию на сумму 1 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 1 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 590 000 руб.
23 марта текущего года налогоплательщиком был приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств стоимостью 320 000 руб. СПИ 6 лет.
Ежемесячный ФОТ составляет 30 000 руб.
Задача 4
ЮЛ в течение календарного года занималось производством сельхозпродукции и ее первичной переработкой, а также другими видами деятельности.
По итогам года организация получила доход в размере 1 000 000 руб., в том числе доход от реализации сельхозпродукции 500 000 руб., доход от реализации продуктов переработки сельхозпродукции 300 000 руб., доход от других видов деятельности 200 000 руб.
Расходы, связанные с производством и реализаций сельхозпродукции 300 000 руб.
Задача 5
Налогоплательщик (ЮЛ) по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ЮЛ является плательщиком ЕСХН.
По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы 2 000 000 руб.
Ежемесячный ФОТ составляет 120 000 руб.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 58
«Порядок оформления налоговой декларации по налогу»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «ЕСХН». Порядок оформления налоговой декларации по налогу» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Разобрать особенность порядка заполнения налоговой декларации;
2. Раскрыть общие правила заполнения налоговой декларации;
3. Заполнить налоговую декларацию, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях (по выбору).
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 59
«Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «ЕСХН» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Раскрыть общие правила заполнения платежного поручения;
2. Заполнить платежные поручения, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях.
3. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Критерии оценки
Критерии оценки
Блок А
Дайте определение следующим терминам (3балла):
7. Не вправе применять ЕСХН …
8. Налоговая ставка ЕСХН – это …
9. Сельхозпроизводители – это …
Блок В
Раскройте содержание теоретического вопроса (6 баллов):
1. Порядок определения и включения доходов и расходов в налоговую базу ЕСХН.
Выполните тестовое задание, выбрав правильный вариант ответа (2 балла):
1. Налогоплательщики ЕСХН — это:
а) физические и юридические лица, перешедшие на данную систему налогообложения;
б) физические, юридические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему налогообложения;
в) юридические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему налогообложения.
2. Объект налогообложения ЕСХН:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на расходы;
в) А+Б.
3. Отчетный период для ЕСХН:
а) квартал;
б) полугодие;
в) А+Б.
4. Налоговый период для ЕСХН:
а) квартал;
б) календарный год;
в) месяц.
5. При определении налоговой базы ЕСХН в состав расходов не включаются:
а) расходы на оплату труда;
б) расходы на командировки;
в) НДФЛ.
6. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕСХН роль налогового агента:
а) выполняют;
б) не выполняют.
7. Перейти с ЕСХН на другой режим налогообложения налогоплательщик может:
а) со следующего года;
б) со следующего полугодия.
8. Сумма ЕСХН, подлежащая уплате налогоплательщиками, определяется:
а) самостоятельно;
б) налоговыми органами;
в) налоговыми органами, по заявлению налогоплательщика.
9. По ЕСХН предусмотрены налоговые льготы:
а) нет;
б) да.
10. Налогоплательщики ЕСХН имею право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, но не более 50%:
а) да;
б) нет.
11. Налоговая ставка ЕСХН:
а) 6%;
б) 10%;
в) 15%
12. Налоговые декларации по ЕСХН представляются не позднее:
а) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
13. Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, могут перейти на уплату ЕСХН, если доходы от данного вида деятельности составляют не менее:
а) 50%;
б) 70%.
14. Система налогообложения ЕСХН предусматривает уплату авансовых платежей:
а) да;
б) нет.
15. Уплата ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:
а) транспортного налога и налога на имущество физических лиц;
б) НДС, налога на имущество физических лиц, НДФЛ;
в) НДС, транспортного налога, НДФЛ.
16. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:
а) НДС;
б) налог на имущество организаций;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
17. Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов:
а) только на 50%;
б) на 100%;
в) только на 70 %.
18. Стоимость основных средств, приобретенных в момент работы на ЕСХН, включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу в следующем порядке:
а) в полном объеме — при вводе в эксплуатацию;
б) в течение трех лет в пропорции 50, 30, 20% стоимости;
в) в течение 10 лет равными долями.
Блок С
Задача 1.
Имела ли право перейти на уплату ЕСХН с 2017 г. организация, работавшая на общем режиме налогообложения и подавшая в налоговый орган заявление 25 декабря 2016 г.?
Задача 2.
Выручка от реализации ООО «Колос» в 2016 г. составила 6,5 млн. руб., в том числе:
- от реализации выращенных зерновых культур – 3,2 млн. руб.;
- от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 1,5 млн. руб.;
- от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн. руб.;
- от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн. руб.
Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?
Задача3.
Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2016 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн. руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн. руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн. руб.
Расходы в отчетном периоде составили:
- материальные затраты – 1,2 млн. руб.;
- ФОТ – 0,86 млн. руб.;
- 13.04. приобретен объект ОС - 1,1 млн. руб. СПИ 10 лет.
Рассчитать сумму ЕСХН за отчетный период.
Задача 4.
Организация занимается производством сельхозпродукции и ее реализацией.
В течение отчетного и налогового периодов имеет следующие показатели по данному виду деятельности:
| Месяц | Доходы, руб. | Расходы, руб. | ФОТ, руб. | Месяц | Доходы, руб. | Расходы, руб. | ФОТ, руб. |
| Январь | 625 120 | 110 000 | 110 000 | Июль | 687 000 | 101 500 | 110 000 |
| Февраль | 700 800 | 145 000 | 110 000 | Август | 560 000 | 198 600 | 140 000 |
| Март | 562 200 | 194 000 | 112 000 | Сентябрь | 700 000 | 304 000 | 120 000 |
| Апрель | 560 000 | 135 000 | 120 000 | Октябрь | 720 000 | 200 400 | 160 000 |
| Май | 610 000 | 202 000 | 120 000 | Ноябрь | 698 300 | 195 700 | 200 000 |
| Июнь | 623 000 | 130 200 | 110 000 | Декабрь | 690 300 | 208 000 | 200 000 |
| ИТОГО | ИТОГО |
Для осуществления данного вида деятельности в собственности организации имеется земельный участок площадью 1 210 кв. м. Стоимость 1 кв. м. 1 720 руб.
17.02 приобретены два грузовых автомобиля мощностью 187 л.с. стоимостью 1 320 000 руб. за каждый. СПИ 7 лет
26.05 приобретен земельный участок площадью 700 кв. м. Стоимость 1 кв. м. 2 060 руб.
Рассчитать все налоги, которые подлежат уплате организацией за отчетные и налоговый периоды. Для расчета НДФЛ стандартные налоговые вычеты не предоставлять.
Практического занятия № 52
«Порядок исчисления, сроки уплаты по УСН и порядок оформления налоговой декларации по налогу»»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «УСН» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
Задание 1.
Согласитесь или опровергните утверждение:
1. УСНО является косвенным
2. УСНО зачисляется в региональный бюджет
3. Плательщиками УСНО являются физические лица и юридические лица
4. УСНО регулируется НК РФ главой 26.2
5. Переход на УСНО является добровольным
6. Организации, перешедшие на УСНО, освобождаются от уплаты страховых взносов
7. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО, освобождаются от уплаты земельного налога
8. Организации имеют право перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев сумма дохода без учета НДС не превысила 45 млн. руб.
9. Банки, ломбарды, иностранные организации не имеют право использовать УСНО
10. Организация с количеством работников 103 человека имеет право использовать УСНО
11. Вновь созданная организация обязана сообщить в ИФНС об использовании данной системы налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации организации
12. УСНО возможно использовать одновременно с иными методами налогообложения
13. Объектом налогообложения могут признаваться, доходы, либо доходы уменьшенные на расходы;
14. Налоговым периодом признается календарный год
15. Отчетным периодом признается 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев
16. При использовании УСНО устанавливаются твердые налоговые ставки
17. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок
18. Налоговая ставка в Оренбургской области при использовании объекта доход – 6%, при использовании объекта доход, уменьшенный на расход – 10 %
19. Налог рассчитывается организациями самостоятельно
20. По данной системе предусмотрена уплата авансовых платежей
21. Льготы при использовании УСНО не предусмотрены
22. Сумма минимального налога, исчисляется и уплачивается при использовании любого объекта налогообложения
23. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
24. В соответствии с НК РФ представление налоговой декларации ИП допускается в срок не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом
25. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право выбирать способ определения доходов и расходов (кассовый метод либо метод начисления)
26. Сумму налога к уплате при использовании объекта налогообложения доходы уменьшенные на расходы, возможно, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды
27. Законами субъектов РФ допускается установление налоговой ставки 0 процентов для индивидуальных предпринимателей в течение первых трех подряд налоговых периодов
28. Сумма налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода
29. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца следующего за истекшим налоговым периодом
30. Налоговый учет при использовании данной системы налогообложения реализуется с использованием книг учета доходов и расходов
Задание 2.
Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:
Задача 1. Налогоплательщик, применяющий УСНО, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Показатели за налоговый период следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 900 000 руб., себестоимость реализованной продукции – 400 000 руб., накладные расходы – 30 000 руб., внереализационные расходы - 130 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.
Задача 2.Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210000 руб.; затраты на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда — 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу. Известно, что налоговая ставка установлена в размере 10%, регионом предусмотрены авансовые платежи.
Задача 3.Организация, применяющая с 1 января 2005 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2005 г. доход организации составил 500 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда — 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 27000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года, учитывая уплату авансовых платежей по ставке 15 %.
Задача 4.По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150000 руб.; закуплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790000 руб.; расходы на топливо составили 150000 руб.; текущий ремонт — 150000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, по ставкам НК РФ, авансовые платежи не предусмотрены.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Результат оценивания практической работы
Критерии оценки
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 53 «Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Порядок оформления налоговой декларации по налогу» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующего задания:
ООО «Альфа» создано в январе 2009 г. и поставлено на налоговый учет в ИФНС по Ленинскому р-ну г. Оренбурга.
ИНН/КПП 5610036459/561501001
ОКТМО 53701000
ОКВЭД 36.11 - Производство стульев и другой мебели для сидения
Общество за 1 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 700 000 руб.;
Выручка от реализации основных средств – 300 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 120 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 340 000 руб.
Общество за 2 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 600 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 220 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.
Общество за 3 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 800 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 250 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 120 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;
Уплачены штрафы на сумму – 25 000 руб.;
Расходы на рекламу – 35 000 руб.;
Общество за 4 квартал имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции - 700 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду – 290 000руб.;
ФОТ – 230 000 руб.;
Материальные затраты – 90 000 руб.;
Себестоимость реализованной продукции – 140 000 руб.;
Текущий ремонт организации – 55 000 руб.;
Расходы на топливо – 15 000 руб.;
Необходимо рассчитать сумму единого налога, который уплачивается при использовании УСНО, а так же сумму авансовых платежей с разбивкой по отчетным периодам. На основании полученных данных заполнить налоговую декларацию по УСНО.
· Использовав, объект налогообложения – доход, применив налоговую ставку 6%;
· Использовав, объект налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов, использовав налоговую ставку 10%.
Для упрощенной системы налогообложения предусмотрены следующие варианты КБК:
· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения - Доходы 182 1 05 01011 01 1000 110
· Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения объект налогообложения - Доходы минус Расходы 182 1 05 01021 01 1000 110
· Минимальный налог при УСН 182 1 05 01050 01 1000 110
Учредитель (собственник) Львов Александр Владимирович
Телефон 8 (3532) 667854
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Дата: 2019-02-25, просмотров: 243.