Задача 1 Администрация рынка заключила договор аренды с ООО «Бета», по которому все здание рынка с выделенными в нем обособленными торговыми секциями передано в аренду. Общее количество торговых мест в этих секциях – 100.

ООО «Бета» в отношении всех арендованных торговых мест заключило договоры субаренды. Субарендаторы выплачивают арендную плату только за дни фактического использования торговых мест. Все субарендаторы занимают торговые места по 20 дней в месяц.

Орган власти субъекта Федерации в отношении рассматриваемого вида деятельности установил К2=0,66. Данный коэффициент исчислен с учетом фактического времени работы налогоплательщика. Следовательно, для администрации рынка К2=1. Дефлятор принять на уровне единицы.

ООО «Бета» выплачивает рынку арендную плату за полный месяц.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

Задача 2 Индивидуальный предприниматель оказывает услуги временного размещения и проживания. В налоговой декларации по итогам первого квартала текущего года сумма ЕНВД исчислена исходя из площади помещений 150 кв. м. В ходе выездной налоговой проверки, проведенной в мае текущего года, установлено, что реальная площадь помещений используемых для предоставления услуг временного размещения и проживания составляет 550 кв. м.

Исчислите сумму недоимки, подлежащую уплате, размер пени и штрафа. Решение о привлечении к ответственности принято 25 мая текущего года. Значение коэффициента К2 составляет 0,75.

Задача 3 Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период имея следующие данные

Предприятие занимается розничной торговлей через стационарные места торговли (магазин, имеющий зал обслуживания) – площадь магазина составляет 250 кв. м. (из них 120 кв.м. торговая площадь, 80 кв.м. складские помещения, 50 кв.м. офисные помещения).

Базовая доходность – 1200 руб., коэффициент вида деятельности 0.8, коэффициент расположения магазина – 1.

Проработал магазин в 1 месяце 20 дней, 2 месяц – 18 дней, 3 месяц – 25 дней. Общее количество дней в месяце 30.

Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд за текущий налоговый период в размере 17 350 руб.

Вариант 2

Блок А

Дайте определение следующим терминам (3балла):

4. Не вправе применять ЕНВД …

5. Налоговая ставка ЕНВД – это …

6. Налогоплательщики ЕНВД – это …

Блок В

Раскройте содержание теоретического вопроса (6 баллов):

1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения?

А) Переход на специальный режим налогообложения является добровольным;

Б) Специальный режим имеет ограничения в сфере применения;

В) Специальный режим доступен только индивидуальным предпринимателям;

Г) Применение специального режима освобождает от обязанностей по уплате отдельных налогов и сборов;

Д) Плательщики специального налога не ведут налоговый учет и не сдают декларации в налоговые органы.

2 От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД?

А) Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД;

Б) Налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД;

В) Налог на доходы физических лиц, участвующих в деятельности, облагаемой ЕНВД;

Г) Транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в деятельности, облагаемой ЕНВД;

Д) Налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости.

3 Один из видов деятельности компании – оказание комплекса услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей. Автомастерские компании находятся в Купчино, Рыбацком, Кронштадте, которые являются частью города Санкт-Петербург, и в городе Выборг Ленинградской области. Все подразделения компании находятся на территориях, подведомственным разным налоговым инспекциям. Сама компания зарегистрирована по месту нахождения – в городе Выборг.

На территории города федерального значения Санкт-Петербург и Выборгского муниципального района Ленинградской области в отношении вида деятельности, осуществляемого компанией, действует специальный налоговый режим в виде ЕНВД.

Компания приняла решение о переводе данного вида деятельности на специальную систему налогообложения в виде ЕНВД. По какому адресу (адресам) компании следует зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД?

А) Компания должна встать на соответствующий учет в инспекции Выборгского района независимо от места ведения бизнеса
Компании достаточно встать на соответствующий учет в инспекции Выборгского района и, как минимум, в любой из инспекций Санкт-Петербурга, на подведомственной территории которой есть автомастерские компании;

Б) Компании необходимо подать заявления о постановке на соответствующий учет по месту нахождения автомастерских в городе Санкт-Петербург;

В) Компания обязана встать на учет как плательщик ЕНВД по месту нахождения каждого подразделения – и в Санкт-Петербурге, и в Выборге.

Блок С