Итого
I
II
III
IV
0
573 000
432 000
573 000
1 578 000
354 750
778 000
623 000
778 000
2 533 750
30 000
40 000
17 000
25 000
112 000
333 112
333 112
333 112
333 112
333 112
717 862
1 724 112
1 405 112
1 709 112
5 556 198
Строка 1.6 «Затраты на персонал» содержит суммы выплат заработной платы управленческого и обслуживающего персонала с учетом пенсионных, медицинских и страховых взносов. Ставка взносов для всех категорий работников составляет 30% от оплаты труда.
Строка 1.7 «Суммарные постоянные издержки» рассчитывается по формуле:
Строка 1.5 «Общие издержки» + строка 1.6 «Затраты на персонал».
Строка 1.8. «Вложения в краткосрочные ценные бумаги» содержит·денежный поток от средств, вложенных или изъятых из краткосрочных (до 365 дней, 12 месяцев или 1 года включительно) инвестиций (ценных бумаг)
Строка 1.9 «Доходы по краткосрочным ценным бумагам» содержит суммы поступлений процентов по краткосрочным (до 365 дней, 12 месяцев или 1 года включительно) инвестициям (ценным бумагам).
Строка 1.10 «Другие поступления» предназначена для описания финансовых операций, не связанных с прямым привлечением акционерного и заемного капитала или описания внереализационных операций.
Строка 1.11 «Другие выплаты» предназначена для описания расходов, не относящихся к основной операционной или финансовой деятельности предприятия.
Детализация строк 1.8 – 1.11 заполняется по аналогии с ранее описанными строками, в том случае, если они имеют место быть в деятельности организации или при совершенствовании ее инновационной деятельности.
Строка 1.12 «Налоги» содержит суммарную величину выплат всех налогов. Однако из нее следует вычесть ранее рассчитанный НДС и отчисления во внебюджетные государственные органы.
Помимо вышеназванных налогов следует провести расчет налога на прибыль организации. В зависимости от специфики хозяйственной деятельности организации студент может провести расчеты на расходы, связанные с выплатой других налогов организации.
Для расчета налога на прибыль организации следует составить отчет о прибылях и убытках, представленный в таблице 8.4. В случае если строки отчета о прибылях и убытка одинаковые за все периоды, достаточно провести расчет только за один период. Ставка налога на прибыль в соответствии с НК РФ составляет 20% от налогооблагаемой прибыли.
Таблица 8.4 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
| № п/п | Строка | Сумма (руб.) по шагам расчетного периода | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. | Выручка нетто |
|
|
| |
| 2. | Суммарные переменные издержки |
|
|
| |
| 3. | Валовая прибыль |
|
|
| |
| 4. | Коммерческие расходы |
|
|
| |
| 5. | Производственные издержки |
|
|
| |
| 6. | Маркетинговые издержки |
|
|
| |
| 7. | Зарплата административного персонала |
|
|
| |
| 8. | Зарплата производственного персонала |
|
|
| |
| 9. | Зарплата маркетингового персонала |
|
|
| |
Продолжение таблицы 8.4
| 10. | Суммарные постоянные издержки |
|
|
| |
| 11. | Амортизация |
|
|
| |
| 12. | Суммарные непроизводственные издержки |
|
|
| |
| 13. 0 | Прибыль до выплаты налога |
|
|
| |
| 14. | Налогооблагаемая прибыль |
|
|
| |
| 15. | Налог на прибыль |
|
|
| |
| 16. |
Чистая прибыль |
Строка 1 «Кэш-фло от операционной деятельности» рассчитывается по формуле:
Строка 1.1 «Поступления от продаж» - строка 1.4 «Суммарные переменные издержки» - строка 1.7 «Суммарные постоянные издержки» - строка 1.8 «Вложения в краткосрочные ценные бумаги» + строка 1.9 «Доходы по краткосрочным ценным бумагам» + строка 1.10 «Другие поступления» - строка 1.11 «Другие выплаты» - строка 1.12 «Налоги»
Раздел “Кэш-фло от инвестиционной деятельности” отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.
В результате инвестиционной деятельности обычно растут долгосрочные активы организации (основные средства), что связано главным образом с затратами (оттоками реальных денег).[6]
Принципиальное значение при разработке этой части Кэш-фло имеют разработанные ранее мероприятия по совершенствованию деятельности, предлагаемые студентом и описанные в линейном или сетевом графике.
Строка 2.1 «Затраты на приобретение активов» содержит суммы выплат по этапам инвестиционного плана, относящихся к активам, суммы дополнительных инвестиций в активы, суммы оплаты услуг по установке (монтажу) активов, выплат заработной платы, отнесенных на основные фонды, ·суммы выплат, описанных "Общих издержках" и отнесенных на основные фонды, суммы выплат, связанных с выкупом полученного в лизинг оборудования по окончании договора лизинга.
Детализацию данной строки можно представить в виде таблицы 8.5.
Таблица 8.5 – Затраты на приобретение активов.
| Показатель | Дата: 2019-02-25, просмотров: 225. 
Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
| |||||