Объем исходной информации зависит от стадии проектирования, на которой производится оценка эффективности.

Для оценки эффективности проекта следует составить прогнозный отчет о движении денежных средств (кэш-фло, от англ. Cash Flow), отчет о прибылях и убытках на определенный период, расчет показателей экономической эффективности.

Период и шаг расчета определяется студентом самостоятельно, исходя из целей проекта.

Отчет о движении денежных средств (Кэш-фло)

Отчет о движении денежных средств показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат. Форма отчета о движении денежных средств представлена в таблице 8.1.

Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании: кэш-фло от операционной деятельности; кэш-фло от инвестиционной деятельности; кэш-фло от финансовой деятельности. Каждый из этих разделов состоит из доходной и расходной частей. Перечень статей, представленный в таблице 8.1 может быть дополнен, уточнен, изъят с учетом специфики операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Прежде чем перейти к заполнению отчета о движении денежных средств, следует детализировано провести расчеты (в некоторых случаях представить их в виде таблиц) всех расходных и доходных статей таблицы 8.1.

Таблица 8.1 – Прогнозный отчет о движении денежных средств.

Продолжение таблицы 8.1

В разделе “Кэш-фло от операционной деятельности” представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств.

Статья 1.1 «Поступление от продаж» содержит суммарные поступления от продаж по всем продуктам (работам, услугам), т.е. выручку от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства и ранее приобретенных товаров (работ, услуг), а также выручку от реализации имущества, имущественных прав.

При большом ассортименте товаров (работ, услуг) следует первоначально данные заносить в таблицы. Пример оформления поступления от продаж продукции А представлен в таблице 8.2 (заполняются только строки имеющие отношение к расчету эффективности предлагаемых студентом мероприятий).

Таблица 8.2 – Поступление от продаж продукции А.

Статья 1.2 «Затраты на материалы и комплектующие» содержит суммы выплат, связанных с затратами на приобретение сырья, материалов и комплектующих, необходимых для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Строка 1.3 «Затраты на сдельную заработную плату включает затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала организации (отчисления во внебюджетные государственные органы). Размер отчислений в государственные внебюджетные фонды сейчас составляет:

¾ ПФР – 22% (10% – свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов);

¾ ФСС России – 2,9%;

¾ ФФОМС – 5,1%.

Строка 1.4. «Суммарные переменные издержки» рассчитывается по формуле:

Строка 1.2 «Затраты на материалы и комплектующие» + строка 1.3. «Затраты на сдельную заработную плату».

Строка 1.5 «Общие издержки». Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объемом производства или сбыта. К общим издержкам относятся, например, затраты на коммунальное обслуживание, аренду помещений и оборудования, ремонтные работы, содержание транспорта, рекламу, амортизационные отчисления и т.п. В таблице 8.3 представлены примерные статьи затрат, образующие общие издержки.

Таблица 8.3 – Общие издержки.