Таможенная проверка - форма таможенного контроля, проводимая таможенным органом после выпуска товаров в целях проверки соблюдения лицами международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства государств-членов о таможенном регулировании.

Таможенная проверка заключается в сопоставлении сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, и (или) иных сведений, представленных таможенному органу или полученных им в соответствии с настоящим Кодексом или законодательством государств-членов, с документами и (или) данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и иной информацией, полученной в порядке, установленном настоящим Кодексом или законодательством государств-членов.

Таможенная проверка может быть:

* Камеральной (проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления решения (предписания) таможенного органа о проведении камеральной таможенной проверки)

проводится путем изучения и анализа сведений, содержащихся в различных документах.

* Выездной (проводится таможенным органом с выездом в место (места) нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя или место (места) фактического осуществления деятельности такими лицами

o плановая выездная таможенная проверка проводится на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами (не чаще раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица). Перед началом проведения плановой выездной таможенной проверки таможенные органы направляют проверяемому лицу уведомление о проведении плановой выездной таможенной проверки

o внеплановая выездная таможенная проверка (основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок могут являться:

* данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в информационных ресурсах таможенных органов

* информация, свидетельствующая о возможном нарушении международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства государств-членов;

* заявление лица о включении в реестр уполномоченных экономических операторов;

* обращение (запрос) компетентного органа государства, не являющегося членом Союза, о проведении проверки лица, совершавшего сделки, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Союза, с иностранным лицом;

* поручение (запрос) органов предварительного расследования (органов уголовного преследования) государств-членов по материалам проверки сообщения о преступлении или по возбужденному уголовному делу;

* иные основания

o встречная внеплановая выездная таможенная проверка.

Выездная таможенная проверка может назначаться по результатам проведения таможенного контроля в иных формах, а также по результатам проведения камеральной таможенной проверки.

Под проверяемыми лицами понимаются следующие лица: декларант; перевозчик; лицо, осуществляющее временное хранение товаров в местах, не являющихся складом временного хранения; лицо, осуществляющее деятельность в сфере таможенного дела; лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска; уполномоченный экономический оператор; лицо, напрямую или косвенно участвовавшее в сделках с товарами, помещенными под таможенную процедуру; + лицо, в отношении которого имеется информация, свидетельствующая о том, что в его владении и (или) пользовании находятся (находились) товары в нарушение таможенных актов и договоров.

При проведении таможенной проверки таможенными органами могут проверяться:

* факт помещения товаров под таможенную процедуру;

* достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в документах

* соблюдение ограничений по пользованию и (или) распоряжению условно выпущенными товарами;

* исполнение лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом для каждого вида деятельности в сфере таможенного дела;

* соблюдение условий использования товаров в соответствии с таможенными процедурами, предусмотренных настоящим Кодексом;

* соблюдение иных требований, установленных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств-членов.

Должностные лица таможенных органов:

Права:

1. требовать от проверяемого лица и получать от него документы, отчетность

2. требовать от лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами, в отношении которых проводится таможенная проверка, представления копий документов и иной информации

3. требовать от банков и получать от них документы и сведения о наличии и номерах банковских счетов организаций и

4. запрашивать у государственных органов государств-членов и получать от них необходимые для проведения таможенной проверки документы и сведения,

5. направлять запросы организациям, государственным и иным органам (организациям) государств-членов и государств, не являющихся членами Союза, в связи с проведением таможенной проверки;

6. назначать таможенную экспертизу;

7. требовать от проверяемого лица предъявления товаров, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка;

8. получать доступ на объекты проверяемого лица

9. отбирать пробы и (или) образцы товаров;

10. изымать у проверяемого лица документы

11. налагать арест на товары

Обязанности:

1. соблюдать права и законные интересы проверяемого лица

2. не допускать причинение вреда проверяемому лицу неправомерными решениями и действиями (бездействием);

3. обеспечивать сохранность документов, полученных и составленных при проведении таможенной проверки, не разглашать их содержание без согласия проверяемого лица, за исключением случаев, предусмотренных законодательством государств-членов;

4. соблюдать служебную этику;

5. информировать проверяемое лицо о его правах и обязанностях

6. не нарушать установленный режим работы проверяемого лица в период проведения выездной таможенной проверки;

Проверяемое лицо:

Права:

1. запрашивать у таможенных органов и получать от них информацию

2. представлять все имеющиеся в его распоряжении документы и сведения

3. обжаловать решения и действия (бездействие) таможенных органов в порядке, установленном законодательством государств-членов;

4. присутствовать при проведении выездной таможенной проверки и давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету выездной таможенной проверки;

Обязанности:

1. предъявлять товары, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка

2. представлять по требованию таможенного органа в установленные сроки документы и сведения на бумажном носителе, а при необходимости также на ином носителе;

3. обеспечить беспрепятственный доступ должностным лицам таможенного органа на объекты проверяемого лица и предоставить им рабочее место;

4. определить круг лиц, ответственных за представление документов

5. давать по требованию должностных лиц таможенного органа, проводящих выездную таможенную проверку, письменные и устные пояснения по вопросам деятельности проверяемого лица, а также представлять справки и расчеты;