Политика государства, связанная с формированием государственного бюджета, регулированием государственных расходов и совершенствованием системы налогообложения, называется бюджетно-налоговой или фискальной политикой.

От уровня собираемости в стране налогов зависят:

- инвестиционные возможности государства;

- уровень социальной защиты граждан;

Но основными приоритетными целями налоговой политики государства являются:

- обеспечение доходов бюджета;

- стимулирование или ограничение предпринимательской деятельности;

- общее регулирование доходов в стране.

Налогами являются обязательные платежи, которые взимаются государством с физических и юридических лиц на основе существующего в стране налогового законодательства.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, к которым относятся сборы и пошлины, образуют налоговую систему государства.

В зависимости от способа взимания, налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Объектами налогообложения здесь выступают доход в виде заработной платы и прибыли, стоимость имущества налогоплательщиков в виде земли, средств производства и другой недвижимости, расходы, связанны с покупкой недвижимости.

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров и тарифов на услуги, и никак не связаны с доходами и имуществом налогоплательщиков. К косвенным налогам относится налог с продаж, акцизные сборы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.

Основными видами налогов применяемых в России являются:

- подоходный налог с физических лиц, который взимается в зависимости от денежного дохода граждан, и представляет основной налог, которым облагается население;

- налог на прибыль предприятий. Относится к числу самых распространенных во всем мире налогов, взимаемых с общей прибыли предприятия;

- налог с продаж, он еще называется налог с оборота, уплачивается с полного объема выручки от продажи товара. Это косвенный налог, поскольку выручка не образует чистый доход производителя и продавца товара;

- налог на добавленную стоимость, далее НДС, взимается с добавленной стоимости, представляющей разницу между денежной выручкой от продажи продукции предприятий и суммой издержек на сырье, материалы и полуфабрикаты;

- акциз – это косвенный налог, взимаемый с величины стоимости отдельных видов товаров и включаемый в их цену. Акцизы обычно включаются в цену предметов роскоши, ювелирных изделий, вино-водочных и табачных изделий.

Наряду с налогами в государственную казну поступают и другие денежные взносы, которые называются платежами и отчислениями.

К платежам относятся: плата за пользование земельными участками; плата за пользование природными ресурсами; арендная плата.

К отчислениям относятся: отчисления в пенсионный фонд; отчисления в фонд занятости населения; отчисления в фонд социального страхования; отчисления в фонд здравоохранения.

В зависимости от характера налоговых ставок различают регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги.

Прогрессивный налог – это налог, который характеризуется взиманием более высокого процента с более высоких доходов. При этом для разных по величине доходов устанавливаются разные налоговые ставки.

Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с более низких доходов и меньшего процента с более высоких доходов. Регрессивные налоги относятся чаще всего к косвенным налогам.

Пропорциональный налог является для большинства стран наиболее распространенным и характеризуется единой налоговой ставкой для доходов любой величины.