Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания
по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения,
обучающихся по направлению 38.03.01 Экономика
Санкт-Петербург
2017
УДК 336.221
ББК 65.050
Н - 23
Рассмотрено и рекомендовано к изданию Методическим советом
Института международных программ
(протокол № 6 от 11 мая 2017 г.)
Составители:
кандидат экономических наук, доцент С.А. Жутяева
Рецензент:
кандидат экономических наук, доцент, и.о. заведующего кафедрой международных финансов и бухгалтерского учета Е.М. Звягина
Н-23 Налоги и налогообложение: методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения / сост. С.А. Жутяева; С.-Петерб. ун-т технол. упр. и экон. — СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики, 2017. — 24 с.
ISBN 978-5-----------------------------
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения предназначены для студентов высших учебных заведений (бакалавров), обучающихся по направлению 38.03.01 Экономика
УДК 336.221
ББК 65.050
ISBN 978-5----------------------------- © Жутяева С.А., составление, 2017
© СПбУТУиЭ, 2017
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение | 4 |
| 1. Общие требования к подготовке и выполнению контрольных работ | 5 |
| 1.1. Лекции к выполнению контрольных работ | 7 |
| 1.1.1 Система косвенных налогов | 7 |
| 1.1.2 Налог на прибыль организаций | 8 |
| 1.1.3 Налог на доходы физических лиц | 9 |
| 1.2 Критерии оценки выполнения контрольной работы | 12 |
| 2. Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» | 13 |
| 2.1. Методические указания к выполнению контрольной работы | 13 |
| 2.2. Задания на контрольную работу | 18 |
| Заключение | 22 |
| Список рекомендуемой литературы | 23 |
Введение
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.
Целью дисциплины является формирование базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
Задачи курса:
- умение производить расчет налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах;
- осуществление налогового консультирования хозяйствующих субъектов и физических лиц, в том числе по расчетам и оптимизации налоговых платежей и составления налоговой отчетности;
- организация и проведение мероприятий налогового контроля и аудита налоговых платежей, обеспечение юридического сопровождения их итогов, привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства;
- умение готовить данные для составления перспективных прогнозов, текущих и оперативных планов, бюджетов налоговых платежей, анализировать и контролировать ход их выполнения;
- способность анализировать и оценивать налоговый потенциал регионов и налоговой нагрузки налогоплательщиков, а также налоговые риски участников налоговых отношений, осуществлять мероприятия по их снижению;
- выявление проблем налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, способность их решения с учетом действующего налогового законодательства;
- умение анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую отчетность организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых его изменений для принятия финансовых решений.
1. Общие требования к подготовке и выполнению контрольных работ
Контрольная работа выполняется студентами на основе самостоятельного изучения рекомендованной литературы. Она выполняется с целью систематизации, закрепления и расширения теоретических знаний, развития творческих способностей студентов, овладения навыками самостоятельной работы с научной, научно-методической, нормативно-правовой литературой, формирования умений анализировать и отвечать на вопросы, поставленные темой работы, делать выводы на основе проведенного анализа. Работы приобщают также студентов к научно-исследовательской деятельности, играют важную роль в их профессиональной подготовке.
Важнейшими требованиями к контрольной работе как к исследованию определенной проблемы являются:
1) применение общих и специальных методов научного исследования;
2) умение работать с социально-политической, экономической и социологической литературой, проявляя при этом творческий подход к изучаемому материалу;
3) достаточно высокий теоретический уровень;
4) способность самостоятельно, последовательно, аргументировано излагать изученный материал, критически осмысливать изученные источники.
Процесс подготовки работы можно подразделить на следующие этапы: выбор темы; общее ознакомление с литературой; составление библиографии; углубленное изучение источников; составление плана; оформление готовой рукописи.
Работа над контрольной работой начинается с выбора темы. Для этого необходимо ознакомиться со списком тем, предложенных для написания работы при изучении данной дисциплины.
Основой всякой работы является план. В плане подготовки к написанию работы необходимо: уяснение цели контрольной работы; изучение литературы; написание введения и заключения.
Следующий этап: составление библиографии (перечень использованных источников). Значительную помощь в подборе литературы по данной проблеме и составлении библиографии может оказать разработанная и установленная в библиотеке университета информационно-справочная компьютерная программа.
Ценный материал для работы содержится в научных журналах, газетных публикациях, других источниках. Для того, чтобы обеспечить поиск нужного материала в периодических изданиях, необходимо пользоваться их сводным перечнем, публикуемых в последних номерах журналов, каталогами, имеющимися в библиотеках.
Работа включает в себя следующие основные элементы:
1) титульный лист;
2) содержание с указанием вопросов и страниц;
3) основной текст;
4) приложение (если есть схемы, таблицы, анкеты и т.д.);
5) список использованной литературы (в алфавитном порядке).
Основной текст состоит из введения, основной части, раскрывающей тему контрольной работы, заключения.
Во введении необходимо дать обоснование избранной темы, ее важность, актуальность, сформулировать задачи работы.
В основной части работы, раскрывающей содержание темы, не следует выделять большое количество вопросов. Достаточно поставить два, три вопроса. Содержание каждого раскрываемого вопроса должно соответствовать его названию.
Цитаты, приведенные в работе, все цифровые материалы должны иметь ссылку на источник, вынесенные в подстрочник. Следует точно давать фамилию, инициалы автора, название произведения с обязательным указанием места, года издания и страницы.
На основании анализа и развития темы отдельным разделом формируются «выводы» или заключение, где может быть отражено собственное отношение к данной проблеме, если это позволяет специфика дисциплины, по которой пишется работа.
Наиболее типичными недостатками при написании контрольных работ являются:
1) неудовлетворительная форма изложения материала – несамостоятельное выполнение работы, т.е. ее текст частично или полностью переписывается из учебных пособий, журналов, статей;
2) чрезмерная загруженность цитатами, примерами без достаточного анализа и выводов;
3) отсутствие какой-либо составной части работы: плана, введения, заключения, списка использованной литературы и т.д.;
4) несоответствие названия работы ее содержательной части;
5) плохо отредактированный текст;
6) неправильное оформление работы, когда в тексте не выделяются пункты плана, изложенный материал не подразделяется по вопросам, отсутствуют необходимые ссылки на источники или неправильное оформление ссылок, не нумеруются страницы.
Система косвенных налогов
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к федеральным косвенным налогам. Регулируется главой 21 второй части Налогового Кодекса РФ. НДС полностью зачисляется в федеральный бюджет и играет значительную роль в доходах бюджета РФ.
НДС - это налог на стоимость, добавленную факторами производства (рабочая сила, капитал, земля) данной организации.
Добавленная стоимость – разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных услуг, отнесенных на себестоимость и издержки обращения.
Плательщики НДС:
-организации;
-индивидуальные предприниматели;
-лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Объект налогообложения:
-реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т. ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
-передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в т. ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
-выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
-ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
В случаях когда при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) налогоплательщиками применяются различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При одинаковых ставках налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных в денежной или натуральной форме.
Налоговым периодом по НДС является квартал.
Налоговые ставки:
- 0% льготная налоговая ставка (применяется, например, при реализации большинства товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов и т. д.).
-10% (применяется при реализации широкого круга продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также редакционных и издательских работ по их производству).
-18% (в иных случаях).
При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ, а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки (соответственно - 10 или 18%) к налоговой базе, принятой за 100% и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10/110 или 18/118).
Порядок исчисления и сроки уплаты налога:
Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
По товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, одновременно с уплатой таможенных платежей.
Налоговые ставки
13 % - любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, доходы в виде дивидендов от источников за пределами РФ,
15 % - доходы по государственным ценным бумагам, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту
15 % - доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций (нерезиденты),
30 % - все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ,
35 % - стоимость любых выигрышей и призов, процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ
Порядок исчисления налога
В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода (отчетного года) и облагаются НДФЛ;
Далее нужно установить какие на них идут налоговые ставки НДФЛ. Следующим пунктом идет определение налоговой базы НДФЛ (в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база НДФЛ).
Вычисляем сумму НДФЛ с каждой налоговой базы. Формула расчета НДФЛ являет собой такое математическое выражение:
(Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) x (Налоговая ставка)
После этого необходимо округлить получившуюся сумму до целых рублей. Округление осуществляется по такой схеме: в случае, когда сумма копеек меньше 50, округление НДФЛ идет в сторону уменьшение, то есть пишутся целые рубли с полученного в предыдущей формуле выражения; если же в сумме количество копеек больше 50, то сумма НДФЛ увеличивается на 1 рубль.
Задания на контрольную работу
Вариант № 1
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв А, Б, В, Г)
1. Понятие налога, сбора, элементы налогообложения
2. НДС, налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок расчета
3. Заполнение налоговой декларации по НДС
Задача. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2014 г. составила:
а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 180 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС):
а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 150 000 руб.;
б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб.
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Вариант № 2
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Д, Е, Ж, З)
1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
2. Налог на прибыль. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога
3. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль
Задача. В течение отчетного периода ПАО получило:
1. Выручку от реализации канцелярских принадлежностей на сумму 118.000 руб. (где НДС = 18.000 руб.);
2. Выручку от реализации оргтехники в размере 20.000 долларов США (без учета НДС). Курс 1:50.
3. Кухонный гарнитур безвозмездно от учредителей к юбилею фирмы по цене 11.800 руб. (НДС = 1.800 руб.)
4. денежные средства в размере 2.000.000 руб. по договору займа;
5. арендную плату в размере 236.000 руб. (где НДС = 36.000 руб.).
6. земельный участок стоимостью 1.000.000 руб. по договору залога;
7. 100 телевизионных центров по бартеру по цене 59.000 руб. за 1 ед. (НДС = 900.000 руб.).
За тот же период материальные расходы организации на оплату сырья и материалов, упаковку продукции, топливо, тепло, электроэнергию и т.д. составили 2.200.000 руб.
Расходы на оплату труда составили 800.000 руб., суммы начисленной амортизации – 150.000 руб.
В отчетном периоде ПАО выплатила дивиденды в размере 200.000 руб. Кроме того, с ПАО были взысканы налоговые санкции в размере 85.000 руб.
Рассчитать налог на прибыль организации.
Вариант № 3
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв И, К, Л, М)
1. Сущность налогов. Функции налогов
2. Налог на доходы физических лиц. Состав плательщиков НДФЛ. Объекты обложения НДФЛ
3. Заполнение налоговой декларации по форме 2 НДФЛ, 3 НДФЛ
Задача. Предприятие приобрело станок первоначальной стоимостью 300000руб. без НДС, срок полезного использования– 6 лет. В бухгалтерском учете амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка с повышающим коэффициентом 1,5. В налоговом учете амортизация начисляется линейно. Через год станок продали за 413000руб. с НДС.
Определите сумму налога на прибыль.
Вариант № 4
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Н, О, П, Р)
1. Налоговый контроль, его формы, виды и способы проведения
2. Акцизы. Объекты налогообложения. Налоговый период. Порядок исчисления налога
3. Заполнение налоговой декларации по акцизам
Задача. Организация, зарегистрированная в Санкт-Петербурге, имеет в собственности объект основных средств. Приобрели объект основного средства 1 января за 240 000 руб. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года. Амортизация начисляется линейным способом.
Рассчитать размер налога на имущество организации за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год.
Вариант № 5
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв С, Т, У, Ф)
1. Налоговый контроль, его формы, виды и способы проведения
2. Транспортный налог, объекты обложения, порядок расчета
3. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу
Задача. ООО «Ритм» для исчисления НДС за III квартал текущего года имеет следующие исходные данные: стоимость материалов, приобретенных для производства готовой продукции – 323 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%); стоимость приобретенного компьютера с целью использования в управленческой деятельности фирмы – 35,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%); стоимость реализованной готовой продукции, изготовленной из ранее приобретенных материалов, – 650 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 18%). Произвести расчеты фирмы по НДС за III квартал текущего года, в том числе по срокам уплаты НДС.
Вариант № 6
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Ч, Ц, Ч, Ш)
1. Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков
2. Налог на имущество организаций, объекты налогообложения, порядок расчета
3. Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество
Задача. В учетной политике ЗАО «Заря» закреплен метод начисления для признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль организации за налоговый период, если произошли следующие хозяйственные операции:
˗ отгружены овощи собственного производства по договорным ценам на сумму 2 510 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 270 тыс. руб.);
˗ на расчетный счет поступила оплата за отгруженную овощную продукцию на сумму – 2 100 тыс. руб., (в т.ч. НДС – 230 тыс. руб.);
˗ отгружен семенной картофель по договорным ценам на сумму 1700 тыс. руб., (в т.ч. НДС – 190 тыс. руб.);
˗ на расчетный счет поступила оплата за реализованный семенной картофель на сумму 1 350 тыс. руб., (в т.ч. НДС – 140 тыс. руб.);
˗ получен аванс в счет будущих поставок картофеля – 100 тыс. руб.;
˗ доходы от сдачи имущества в аренду – 250 тыс. руб.;
˗ убытки прошлых лет, выявленные в текущем налоговом периоде – 35 тыс. руб.;
˗ получен грузовой автомобиль в качестве взноса в уставный капитал – 700 тыс. руб.;
˗ расходы, связанные с производством и реализацией овощной продукции – 1 800 тыс. руб., в том числе оплаченные –1 650 тыс. руб.;
˗ расходы, связанные с производством и реализацией семенного картофеля – 1 150 тыс. руб., в том числе оплаченные – 1 025 тыс. руб.;
˗ расходы по содержанию переданного в аренду имущества – 190 тыс. руб.
Вариант № 7
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв Щ, Э, Ю, Я)
1. Ответственность за налоговые правонарушения
2. Земельный налог, объекты обложения, порядок исчисления, сроки уплаты
3. Заполнение налоговой декларации по земельному налогу
Задача. Определить налоговую базу и сумму налога на имущество организации за 9 месяцев 2013 года. ООО «Посев» зарегистрировано 13 февраля 2013 года. По данным бухгалтерской отчётности основные средства организации составляют (тыс. руб.):
| Номер счета | На 01.03.13 | На 01.04.13 | На 01.05.13 | На 01.06.13 | На 01.07.13 | На 01.08.13 | На 01.09.13 | На 01.10.13 |
| 01 | 190000 | 190000 | 190000 | 190000 | 190000 | 190000 | 190000 | 190000 |
| 02 | 2000 | 4000 | 6500 | 9000 | 11500 | 14000 | 16500 | 19000 |
Заключение
В процессе выполнения самостоятельной работы при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» у студентов формируются навыки работы с учебной и научной литературой, развиваются умения и навыки самостоятельной познавательной деятельности, вырабатывается привычка к систематическому самообразованию. Самостоятельная работа направлена не только на усвоение материала, но и на развитие у студентов навыков самостоятельной деятельности, самоорганизации и самосовершенствования, что позволит им стать квалифицированными, компетентными и востребованными специалистами.
Разработанные методические указания по выполнению контрольных работ позволяют студенту иметь полное представление об изучаемой дисциплине «Налоги и налогообложение», основных темах и рассматриваемых в них вопросах.
Список рекомендуемой литературы
1. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
3. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия: Профессиональное образование.
4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
5. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. — Серия: Профессиональное образование.
6. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
7. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с. — Серия: Профессиональное образование.
8. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
9. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. — Серия : Профессиональное образование.
10. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
11. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
12. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания
по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения,
обучающихся по направлению 38.03.01 Экономика
Санкт-Петербург
2017
УДК 336.221
ББК 65.050
Н - 23
Рассмотрено и рекомендовано к изданию Методическим советом
Института международных программ
(протокол № 6 от 11 мая 2017 г.)
Составители:
кандидат экономических наук, доцент С.А. Жутяева
Рецензент:
кандидат экономических наук, доцент, и.о. заведующего кафедрой международных финансов и бухгалтерского учета Е.М. Звягина
Н-23 Налоги и налогообложение: методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения / сост. С.А. Жутяева; С.-Петерб. ун-т технол. упр. и экон. — СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики, 2017. — 24 с.
ISBN 978-5-----------------------------
Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения предназначены для студентов высших учебных заведений (бакалавров), обучающихся по направлению 38.03.01 Экономика
УДК 336.221
ББК 65.050
ISBN 978-5----------------------------- © Жутяева С.А., составление, 2017
© СПбУТУиЭ, 2017
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение | 4 |
| 1. Общие требования к подготовке и выполнению контрольных работ | 5 |
| 1.1. Лекции к выполнению контрольных работ | 7 |
| 1.1.1 Система косвенных налогов | 7 |
| 1.1.2 Налог на прибыль организаций | 8 |
| 1.1.3 Налог на доходы физических лиц | 9 |
| 1.2 Критерии оценки выполнения контрольной работы | 12 |
| 2. Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» | 13 |
| 2.1. Методические указания к выполнению контрольной работы | 13 |
| 2.2. Задания на контрольную работу | 18 |
| Заключение | 22 |
| Список рекомендуемой литературы | 23 |
Введение
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.
Целью дисциплины является формирование базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания современных тенденций развития налоговой системы, актуальных проблем исчисления налогов, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.
Задачи курса:
- умение производить расчет налоговой базы и налогов на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов о налогах и сборах;
- осуществление налогового консультирования хозяйствующих субъектов и физических лиц, в том числе по расчетам и оптимизации налоговых платежей и составления налоговой отчетности;
- организация и проведение мероприятий налогового контроля и аудита налоговых платежей, обеспечение юридического сопровождения их итогов, привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства;
- умение готовить данные для составления перспективных прогнозов, текущих и оперативных планов, бюджетов налоговых платежей, анализировать и контролировать ход их выполнения;
- способность анализировать и оценивать налоговый потенциал регионов и налоговой нагрузки налогоплательщиков, а также налоговые риски участников налоговых отношений, осуществлять мероприятия по их снижению;
- выявление проблем налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, способность их решения с учетом действующего налогового законодательства;
- умение анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую отчетность организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых его изменений для принятия финансовых решений.
1. Общие требования к подготовке и выполнению контрольных работ
Контрольная работа выполняется студентами на основе самостоятельного изучения рекомендованной литературы. Она выполняется с целью систематизации, закрепления и расширения теоретических знаний, развития творческих способностей студентов, овладения навыками самостоятельной работы с научной, научно-методической, нормативно-правовой литературой, формирования умений анализировать и отвечать на вопросы, поставленные темой работы, делать выводы на основе проведенного анализа. Работы приобщают также студентов к научно-исследовательской деятельности, играют важную роль в их профессиональной подготовке.
Важнейшими требованиями к контрольной работе как к исследованию определенной проблемы являются:
1) применение общих и специальных методов научного исследования;
2) умение работать с социально-политической, экономической и социологической литературой, проявляя при этом творческий подход к изучаемому материалу;
3) достаточно высокий теоретический уровень;
4) способность самостоятельно, последовательно, аргументировано излагать изученный материал, критически осмысливать изученные источники.
Процесс подготовки работы можно подразделить на следующие этапы: выбор темы; общее ознакомление с литературой; составление библиографии; углубленное изучение источников; составление плана; оформление готовой рукописи.
Работа над контрольной работой начинается с выбора темы. Для этого необходимо ознакомиться со списком тем, предложенных для написания работы при изучении данной дисциплины.
Основой всякой работы является план. В плане подготовки к написанию работы необходимо: уяснение цели контрольной работы; изучение литературы; написание введения и заключения.
Следующий этап: составление библиографии (перечень использованных источников). Значительную помощь в подборе литературы по данной проблеме и составлении библиографии может оказать разработанная и установленная в библиотеке университета информационно-справочная компьютерная программа.
Ценный материал для работы содержится в научных журналах, газетных публикациях, других источниках. Для того, чтобы обеспечить поиск нужного материала в периодических изданиях, необходимо пользоваться их сводным перечнем, публикуемых в последних номерах журналов, каталогами, имеющимися в библиотеках.
Работа включает в себя следующие основные элементы:
1) титульный лист;
2) содержание с указанием вопросов и страниц;
3) основной текст;
4) приложение (если есть схемы, таблицы, анкеты и т.д.);
5) список использованной литературы (в алфавитном порядке).
Основной текст состоит из введения, основной части, раскрывающей тему контрольной работы, заключения.
Во введении необходимо дать обоснование избранной темы, ее важность, актуальность, сформулировать задачи работы.
В основной части работы, раскрывающей содержание темы, не следует выделять большое количество вопросов. Достаточно поставить два, три вопроса. Содержание каждого раскрываемого вопроса должно соответствовать его названию.
Цитаты, приведенные в работе, все цифровые материалы должны иметь ссылку на источник, вынесенные в подстрочник. Следует точно давать фамилию, инициалы автора, название произведения с обязательным указанием места, года издания и страницы.
На основании анализа и развития темы отдельным разделом формируются «выводы» или заключение, где может быть отражено собственное отношение к данной проблеме, если это позволяет специфика дисциплины, по которой пишется работа.
Наиболее типичными недостатками при написании контрольных работ являются:
1) неудовлетворительная форма изложения материала – несамостоятельное выполнение работы, т.е. ее текст частично или полностью переписывается из учебных пособий, журналов, статей;
2) чрезмерная загруженность цитатами, примерами без достаточного анализа и выводов;
3) отсутствие какой-либо составной части работы: плана, введения, заключения, списка использованной литературы и т.д.;
4) несоответствие названия работы ее содержательной части;
5) плохо отредактированный текст;
6) неправильное оформление работы, когда в тексте не выделяются пункты плана, изложенный материал не подразделяется по вопросам, отсутствуют необходимые ссылки на источники или неправильное оформление ссылок, не нумеруются страницы.
Лекции к выполнению контрольных работ
Система косвенных налогов
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к федеральным косвенным налогам. Регулируется главой 21 второй части Налогового Кодекса РФ. НДС полностью зачисляется в федеральный бюджет и играет значительную роль в доходах бюджета РФ.
НДС - это налог на стоимость, добавленную факторами производства (рабочая сила, капитал, земля) данной организации.
Добавленная стоимость – разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных услуг, отнесенных на себестоимость и издержки обращения.
Плательщики НДС:
-организации;
-индивидуальные предприниматели;
-лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Объект налогообложения:
-реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т. ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
-передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в т. ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
-выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
-ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
В случаях когда при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) налогоплательщиками применяются различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При одинаковых ставках налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных в денежной или натуральной форме.
Налоговым периодом по НДС является квартал.
Налоговые ставки:
- 0% льготная налоговая ставка (применяется, например, при реализации большинства товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов и т. д.).
-10% (применяется при реализации широкого круга продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также редакционных и издательских работ по их производству).
-18% (в иных случаях).
При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ, а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки (соответственно - 10 или 18%) к налоговой базе, принятой за 100% и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10/110 или 18/118).
Порядок исчисления и сроки уплаты налога:
Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
По товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, одновременно с уплатой таможенных платежей.
Дата: 2019-02-19, просмотров: 231.