Максимальная учебная нагрузка студента: 6 часов.

Обязательная аудиторная нагрузка при заочной форме обучения: 1 час.

Самостоятельная работа студента: 5 часов.

Содержание:

1.Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета и документооборота в кредитной организации.

2.Учетная политика банка. Принципы формирования учетной политики банка.

3.Организационно-технический аспект формирования учетной политики банка.

4.Методологический аспект формирования учетной политики банка.

5.Налоговый аспект формирования учетной политики банка.

6.Анализ и оценка учетной политики кредитной организации.

7.Проверка постановки аналитического и синтетического учета в кредитной организации.

8.Правовое регулирование расчетов.

Самостоятельная работа студента:

1. Изучить Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Кодексы РФ, Указы Президента РФ.

2.Изучить требования к правильности  оформления бухгалтерских документов, т.е. применения установленных форм бланков, правильного указания номеров счетов плательщиков и получателей денег, дат операций и т.д..

3. Изучить порядок проверки расходных кассовых документов.

4. Изучить порядок отражения в бухгалтерском учете реализацию документарных ценных бумаг (акций, облигаций).

5. Изучить учетные операции по внебалансовым счетам,  такие как  расход бланков ценных бумаг.

6. Изучить отчетность банка.

7. Изучить порядок проведения анализа данных баланса банка.

8. Изучить статьи баланса банка.

9. Изучить план счетов и принципы группировки счетов по экономически однородным признакам ликвидности (срочности).

Изучив данную тему, студент должен знать:

¾ требования к правильности оформления бухгалтерских документов, установленные формы бланков;

¾ отражение в бухгалтерском учете реализации документарных ценных бумаг (акций, облигаций);

¾ операции по внебалансовым счетам;

¾ отчетность банка;

¾ план счетов и принципы группировки счетов.

студент должен уметь:

¾ Самостоятельно анализировать банковский баланс и давать конкретную информацию:

- о наличии денежных средств и платежеспособности банка;

- о кредитных ресурсах банка и их размещении;

- о надежности и устойчивости самого банка.

Делать выводы по результатам проверки и анализа банковского баланса.

Тема 2.9.Методика банковского аудита. Аудит собственного капитала банков

Максимальная учебная нагрузка студента: 8 часов.

Обязательная аудиторная нагрузка при заочной форме обучения: 1 час.

Самостоятельная работа студента: 7 часов.

Содержание:

1.Нормативная база осуществления аудита собственного капитала банков.

2.Проверка правильности формирования, изменения и отражения в учете уставного капитала банка.

3.Аудит порядка формирования и использования резервного фонда.

Самостоятельная работа студента:

1. Изучить Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Кодексы РФ, Указы Президента РФ.

2.Изучить состав и методику расчета собственного капитала-брутто по балансу банка.

3. Изучить  состав и методику расчета собственного капитала-нетто по балансу банка.

4. Изучить удельный вес собственных средств по отношению к пассивам банка.

5. Изучить методику расчета вложений собственного капитала банка в кассовые активы банка.

6. Изучить методику расчета вложений собственного капитала банка в ценные бумаги, коммерческие векселя, ценные государственные бумаги правительственных организаций, местных органов власти.

7. Изучить методику расчета вложений собственного капитала банка в кредиты, выданные предприятиям, организациям, а также индивидуальным заемщикам.

8. Изучить методику расчета вложений собственного капитала банка в капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество.

Изучив данную тему, студент должен знать:

¾  методику расчета собственного капитала-брутто по балансу банка;

¾ методику расчета собственного капитала-нетто по балансу банка;

¾ удельный вес собственных средств по отношению к пассивам банка;

¾ методику расчета вложений собственного капитала банка в кассовые активы банка;

¾ методику расчета вложений собственного капитала банка в ценные бумаги, коммерческие векселя, ценные государственные бумаги правительственных организаций, местных органов власти;

¾ методику расчета вложений собственного капитала банка в капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество.

студент должен уметь:

¾ Самостоятельно рассчитывать собственный капитал-брутто, как сумму всех фондов банка и нераспределенную прибыль по балансу.

Самостоятельно рассчитывать собственный капитал-нетто как сумму:

- уставного капитала банка;

-фондов банка;

-переоценки средств в иностранной валюте;

-переоценки ценных бумаг;

-переоценке драгоценных металлов;

-кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

¾ Самостоятельно рассчитывать удельный вес собственных средств банка по отношению к привлеченным пассивам.

¾  Делать выводы по результатам расчетов о ликвидности собственного капитала  банка.