План эксплуатационных расходов определяет величину денежных средств, необходимых для выполнения заданного объема работы в планируемом году.
Основной задачей при разработке этого плана является обеспечение выполнения запланированного объема работ при наименьших затратах материальных и трудовых ресурсов. Исходными данными для составления плана эксплуатационных расходов являются техническая характеристика станции, штатное расписание и некоторые показатели объема работы станции на планируемый период. Эксплуатационные расходы подразделяются на основные и общехозяйственные.
Основные эксплуатационные расходы планируются раздельно по хозяйствам и делятся на основные, учитываемые по станции в каждом хозяйстве, и общие для всех отраслей хозяйства.
Эксплуатационные расходы планируются по статьям номенклатуры расходов железных дорог, а в составе статей - по элементам затрат.
Расходы, изменяющиеся прямо пропорционально изменению объема работы называются переменными (зависящими).
Расходы, остающиеся постоянными при изменении объема работы, называются условно-постоянными (независящими).
Планирование основных расходов
а) Хозяйство перевозок
ст.2030. "Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях" включает:
- затраты на оплату труда работников в соответствии с планом по труду:
=
- затраты на социальные нужды:
=0,34 * 
, (23)
- затраты на электроэнергию для освещения территории станции и для зарядки ручных аккумуляторных фонарей.
Затраты на освещение территории станции определяем по формуле:
, (24)
где Sст- площадь территории станции, тыс. м2;
в- норма удельной мощности, в = 1,2 Вт/м2;
Т- время горения световых точек за год, Т=3200 ч;
К-коэффициент запаса, =1,3;
Ц - цена 1 кВт ч электроэнергии, =3,88 руб.
Затраты на зарядку аккумуляторных фонарей планируют исходя из того, что зарядка фонарей производится 60 раз в год, а контингент, имеющий эти фонари, составляет 15% штата работников по хозяйству перевозок (ст.2034 и 2030), стоимость одной зарядки принимаются равными 40 руб.;
- "прочие" расходы планируются для оплаты счетов за печатание графиков, расписаний, инструкций, принимаются в курсовой работе 0,5% от общей суммы затрат по ст.2030.
ст.2034 '' Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях" включает:
- затраты на оплату труда работников в соответствии с планом по труду:
руб;
- отчисления на социальные нужды:
0,34* (25)
ст.2040 ''Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок" включает:
-оплату труда работников в соответствии с планом по труду:
руб.;
- отчисления на социальные нужды:
0,34* (26)
-затраты на материалы по уборке и обслуживанию служебных производственных помещений и территории станции. В курсовой работе принимаем нормы 60 руб. на 100 м2 помещений и 50 руб. на 1000 м2 территории;
руб.;
-затраты на электроэнергию включают расходы на освещение помещений станции, они определяются по формуле:
, (27)
где Snoм - площадь служебных помещений станции, м2;
в – норма удельной мощности, в = 1,2 Вт/м:;
Т – время горения световых точек за год, Т=3200 ч;
К3 – коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного эффекта светильников в зависимости от продолжительности работы загрязненности К=1,4;
Ц – цена 1 кВт/ч электроэнергии;
-затраты на топливо для отопления помещений станции. Расходы на топливо определяем по формуле:
, (28)
где V - площадь отапливаемого здания;
Т - продолжительность отопительного сезона, Т=210 дней;
В - норма расхода условного топлива для подогрева 1000 м3 здания на 1 градус С° в сутки равна 2,5 кг;tв - средняя температура внутри помещения tB=20 градусов С0;
tн - температура наружного воздуха в среднем за отапливаемый сезон, 
=-5 градусов С0;
Ц - цена 1 т условного топлива равна 6500 руб;
Кинф- коэффициент, выражающий влияние инфильтрации зданий Кинф=1,2.
- "прочие затраты" на оплату счетов за дезинфекцию помещений, ремонт оборудования, инвентаря. В курсовой работе принимаются 0,5% от общей суммы затрат по ст. 2040.
= руб.
б) Хозяйство грузовой и коммерческой работы
ст.1001 "Приём к отправлению и выдача грузов" включают:
- затраты на оплату работников в соответствии с планом по труду;
=
- отчисления на социальные нужды:
*0,34 (29)
- материальные затраты для маркировки грузов, пломбирования вагонов, крепления контейнеров, расходы по уведомлению грузополучателей о прибытии груза на станцию, затраты по приобретению и изготовлению тарифных руководств, стоимость книг и бланков для коммерческих операций и отчётности, оформление перевозочных документов. В курсовой работе принимаются из расчёта 500 руб. на вагон погрузки:
руб.
Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства железных дорог
Расходы основные общие для всех отраслей хозяйства планируют по статьям 757-778. В курсовой работе рассчитываем расходы по следующим статьям.
Ст. 757 "Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время" включает:
- затраты по оплате труда в соответствии с планом по труду:
затраты в соответствии с действующим законодательством очередных (ежегодных) отпусков. В курсовой работе принимаем в размере месячного ФЗП работников производственного штата:
- отчисления на социальные нужды 34 % от ФЗП работников производственного штата
ст. 761 " Охрана труда и производственная санитария " включает затраты по охране труда работников, не относящихся к аппарату управления. В курсовой работе эти расходы могут быть запланированы в размере 5-7% от ФЗП работников производственного штата по элементу "прочие":
ст. 762 "Командировки и подъёмные работников, не относящихся к аппарату управления" включает: «прочие затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу». В курсовой работе принимаем эти расходы 0,15% от годового фонда заработанной платы производственного персонала:
ст. 766 "Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения" включает: материальные затраты для эксплуатации, текущего ремонта и обслуживания указанных объектов. В курсовой работе принимаем в размере 25000 руб. для двухсторонних станций.
руб.
ст. 770 "Капитальный ремонт основных средств производственного назначения" включает: затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих и процессе производства. В курсовой работе принимаем 2% от балансовой стоимости основных производственных фондов.
ст. 771 "Амортизация основных средств производственного назначения " включает: амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства. В курсовой работе принимаем как 1% от первоначальной стоимости основных фондов:
Планирование общехозяйственных расходов
4 .3.1 Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления
ст. 797 "Изобретательство и рационализация" включает затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством; проведением опытно-экспериментальных работ, организацией выставок, смотров, конкурсов по изобретательству и рационализации, выплатой авторских вознаграждений.
В курсовой работе принимаем 2,5% от ФЗП производственного персонала:
Учитываем по элементам:
- затраты на оплату труда 2/3 от общей суммы:
- отчисления на социальные нужды 34 % от ФЗП работников производственного штата
- материалы 1/3 от общей суммы затрат по этой статье:
ст. 798 "Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней" включает:
- затраты на оплату труда.
Это выплаты работникам предприятий средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения отрывом от работы в системе повышения квалификации и переподготовки кадров, затраты по оплате труда квалифицированных рабочих, не освобождённых от основной работы, по бучению учеников работе, принимаем - 30000 руб.
руб.;
- отчисления на социальные нужды:
руб.
ст. 821 "Прочие общехозяйственные затраты" включает остальные цеховые и общехозяйственные расходы, не предусмотренные в предыдущих статьях:
руб.
ст. 950 "Чрезвычайные расходы" включает:
- затраты на оплату труда работников, включая выплаты за не проработанное время и стоимость питания, занятых ликвидацией последствий аварий и крушений, при выполнении работ виновным предприятиям.
руб. ;
- отчисления на социальные нужды:
руб.;
- материальные затраты. Материалы, израсходованные при ликвидации последствий аварий и крушений:
руб.
Дата: 2018-12-28, просмотров: 185.
