Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Налог на добавленную стоимость» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:

1. Разобрать особенности порядка исчисления и сроков уплаты НДС согласно ст. 174 НК РФ;

2. Раскрыть общие правила уплаты налога в бюджетную систему РФ;

3. Согласиться или опровергнуть утверждение:

· Порядок налогообложения НДС установлен главой 21 НК РФ;

· Счет-фактура подписывается главным бухгалтером, директором либо любым назначенным лицом по приказу организации;

· Иностранная организация является плательщиком НДС, при получении, оказании услуг на территории РФ;

· При безвозмездной реализации мебели школе, НДС исчисляет и уплачивает школа;

· Чтобы получить освобождение организацией от уплаты НДС ей необходимо обратиться в налоговый орган;

· Суммы налоговых вычетов увеличивают сумму налога по НДС к уплате;

· Если декларация представлена к возмещению из бюджета, проводится камеральная проверка;

· НДС уплачивается в рублях и копейках;

· Порядок определения налоговых ставок установлен ст. 164 НК РФ.

· Срок представления налоговой декларации по НДС до 20 числа каждого месяца;

· Первый срок уплаты НДС за 2 квартал 20.06.

4. Решить задачу:

Определить налогооблагаемый оборот предприятия при осуществлении обмена для налогообложения по НДС. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет, определить срок представления налоговой декларации, указать суммы и даты платежных поручений при перечислении налога в бюджет.

В январе предприятие осуществило обмен 150 единиц продукции собственного производства по договору мены, и одновременно реализовало по следующим договорам:

· 40 единиц продукции по 900 рублей без НДС;

· 8 единиц продукции по 1230 рублей без НДС;

· 260 единиц продукции по 2500 рублей без НДС.

Фактическая себестоимость одной единицы продукции составляет 1700 рублей без НДС. Налоговая ставка НДС составляет 18%.

5. Решить задачу:

В 3 квартале организация реализовала продукции на 900 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж, стоимость строительно-монтажных работ составила 520 тыс. руб. (без НДС).

Оприходовано и отпущено в производство материалов на сумму 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Налоговая ставка составляет 18%.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Определите срок представления налоговой декларации, укажите суммы и даты платежных поручений при перечислении налога в бюджет.

6. Решить задачу:

Организация оптовой торговли закупила новогодние по­дарки у индивидуального предпринимателя на сумму 15 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 110 000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая на­ценка составила 19 %. Новогодние подарки были реализованы пол­ностью через собственный магазин.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате за март 2014г. организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.

7. Решить задачу:

Оптовая фирма в сентябре месяце приобрела товары в количестве 6 000 шт. по цене 900 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в этом же отчетном периоде. Торговая надбавка составила 29 %.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.

8. Сделать вывод по изученной теме.

Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.