Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Выберите тип работыЧасть дипломаДипломная работаКурсовая работаКонтрольная работаРешение задачРефератНаучно - исследовательская работаОтчет по практикеОтветы на билетыТест/экзамен onlineМонографияЭссеДокладКомпьютерный набор текстаКомпьютерный чертежРецензияПереводРепетиторБизнес-планКонспектыПроверка качестваЭкзамен на сайтеАспирантский рефератМагистерская работаНаучная статьяНаучный трудТехническая редакция текстаЧертеж от рукиДиаграммы, таблицыПрезентация к защитеТезисный планРечь к дипломуДоработка заказа клиентаОтзыв на дипломПубликация статьи в ВАКПубликация статьи в ScopusДипломная работа MBAПовышение оригинальностиКопирайтингДругое

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

Государственное автономное профессиональное

образовательное учреждение

 «Оренбургский учетно-финансовый техникум»

 

 

 

Материалы практических занятий

 

По МДК.02.01 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Раздел 3. Федеральные налоги и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение

Тема 3.1 Налог на добавленную стоимость

Специальность: 38.02.06 Финансы

Уровень подготовки: базовый

Форма обучения: очная

 

Оренбург 2016 г.

 

Разработал: преподаватель Припадчева Л.В.

 

 

Рассмотрена

на заседании ПЦК финансовых дисциплин

протокол № ____ от ___________2016 г.

Председатель ПЦК

________________ Е.А. Половинкина

 

Пояснительная записка

Пособие (практикум) предназначено для студентов, обучающихся по специальности 38.02.06 «Финансы» среднего профессионального образования включает задания для самостоятельного выполнения, а так же разбор практических заданий.

Целью практикума является систематизация знаний, умений и сформированных профессиональных компетенций студентов в области МДК. 02.01. Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. В материалы практических занятий входят темы, в которых раскрыты понятие и содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании федерального бюджета и налоговой системы РФ, порядок исчисления и порядок уплаты данного налога. Материалы практических занятий разработаны в нескольких вариантах по темам, по которым предусмотрено выполнение практической работы согласно календарно-тематическому плану и рабочей программе по изучаемому МДК.

Оценка выставляется за каждую практическую работу. К каждой практической работе разработаны критерии оценки по бальной системе.

Практикум является составной частью учебного процесса, позволяющей завершить подготовку специалистов в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом.

Методические рекомендации по выполнению

Решить задачу:

ЗАО «Календарь» заключило с департаментом государ­ственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 17 000 руб. (с учетом НДС). В декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год. Налоговая ставка составляет 18%.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, перечисленной департаменту государственного и му­ниципального имущества.

 

8. Сделать вывод по изученной теме.

 

Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.

Результат оценивания практической работы

Критерии оценки

Оценка Зад. 1 2 балла   Зад.2 3 балла Зад. 3 3 балла Зад. 4 2 баллов Зад. 5 11 баллов Зад. 6 6 баллов Зад. 7 6 баллов   Зад. 8 2 балла «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 балл  «2» - 19 баллов и меньше                  

 

Методические рекомендации по выполнению

Результат оценивания практической работы

Критерии оценки

Оценка Зад. 1 3 балла     Зад.2 3 балла Зад. 3 11 баллов Зад. 4 4 балла Зад. 5 4 балла Зад. 6 4 балла Зад. 7 4 балла   Зад. 8 2 балла «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 балл  «2» - 19 баллов и меньше                  

Методические рекомендации по выполнению

Практического занятия № 11  «Порядок заполнения налоговой декларации по НДС и оформление платежного поручения на перечисление НДС в бюджет»

Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Порядок заполнения налоговой декларации по НДС и оформление платежного поручения на перечисление НДС в бюджет» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ и бланков налоговых деклараций по НДС. Работа состоит из следующих заданий:

 

1. Разобрать особенность порядка заполнения налоговой декларации и платежного поручения на перечисление НДС;

2. Раскрыть общие правила заполнения налоговой декларации по НДС и платежного поручения на перечисление сумм НДС;

3. Заполнить налоговую декларацию, на основании полученных данных в ранее выполненных практических заданиях (по выбору);

4. Заполнить платежные поручения

5. Организация - ООО «СК Мой дом»

Таблица 1 – Регистрационные данные ООО «СК Мой дом»

Наименование организации	ООО «СК АВИС»
Адрес юридический	460026, Оренбург, ул. Донгузская, д. 2, оф. 6
Адрес фактический	460026, Оренбург, ул. Донгузская, д. 2, оф. 6
Тел/ факс	56-56-64
ОГРН	1066312956711
ИНН	5612068492
КПП	561201001
Расчетный счет №	40702810454020193399
Наименование банка	Поволжский банк Сбербанка РФ г. Оренбург БИК 043601607; кор. счет 30101810200000000607
Учредитель	Магомедов Алексей Константинович
Директор	Магомедов Алексей Константинович
Главный бухгалтер	ФИО студента
Дата регистрации	25.07.2014
Вид деятельности по ОКВЭД	36.1– Производство мебели

Сумма НДС – (по данным заданий ПЗ 10).

Получатель платежа – ГРЦК Банка России (для ИФНС по Ленинскому району г. Оренбург).

6. Коды бюджетной классификации на уплату налогов 18210301000011000110.

7. Сделать вывод по изученной теме.

 

Критерии оценки

Оценка Зад. 1   5 баллов   Зад.2   5 баллов Зад. 3   15 баллов Зад. 4   10 баллов «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 балл «2» - 19 баллов и меньше          

 

Методические рекомендации по выполнению

Критерии оценки

Критерии оценки

Оценка Блок А   15 баллов     Блок В   40 баллов   Блок С   45 баллов «5» - 100-90 баллов «4» - 89-70 баллов «3» - 69-50 баллов «2» - 49 баллов и меньше        

Вариант 1

Блок A

Дайте определения следующим терминам:

1. Налоговые вычеты – это …

2. Место реализации товаров, работ и услуг для НДС – это …

3. Сумма налога к уплате по НДС – это …

 

Блок B

Раскройте содержание теоретических вопросов:

 

1. Налогоплательщиками НДС признаются;

2. Налоговые ставки НДС;

3. Порядок исчисления налога;

4. Освобождение от уплаты НДС.

Блок C

Решите задачи, ссылаясь на законодательство РФ:

1. Завод производит телевизоры. В ноябре было реализовано 400 телевизоров по цене 12 720 руб. (без НДС) оптовой организации и 140 телевизоров по цене 17 000 руб. (без НДС) через розничный магазин. Себестоимость изготовления 1 телевизора составляет 11 850 руб. (в том числе НДС 18 %).

Кроме реализации, завод 12 теле­визоров безвозмездно передал школе по рыночной цене, 30 телевизоров было переда­но по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда со­трудникам.

Завод также реализовал ранее приобретенные запчас­ти к телевизорам на сумму 1 млн. руб., стоимость закупки кото­рых составляла 500 000 руб. (в том числе НДС 18 %).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.

 

2. В ноябре месяце организация произвела 800 единиц про­дукции при себестоимости изготовления 2 900 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 5 700 руб., 100 единиц — по цене 9 000 руб., 423 единицы обменяли по бар­теру, и договорная цена единицы обмена составила 3 900 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц ис­портились из-за неправильного хранения и были проданы по сни­женной цене 1 300 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.

 

3. Оптовая фирма в сентябре месяце приобрела товары в количестве 6 000 шт. по цене 900 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в этом же отчетном периоде. Торговая надбавка составила 29 %.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.

Практическое занятие № 12  «Контрольная работа»

 

Вариант 2

Блок A

Дайте определения следующим терминам:

1. Счет-фактура  – это …

2. НДС (краткая характеристика) – это …

3. Возмещение НДС – …

Блок B

Раскройте содержание теоретических вопросов:

 

1. Объектом налогообложения признается;

2. Порядок определения налоговой базы;

3. Порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация по НДС;

4. Операции, не подлежащие налогообложению НДС.

 

Блок C

Решите задачу, ссылаясь на законодательство РФ:

1. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет производственным предприятие за 2 квартал, определить срок представления налоговой декларации, указать суммы и даты платежных поручений при перечислении налога в бюджет на основании следующих данных:

Реализовано алкогольной продукции в отпускных ценах с учетом НДС на сумму 134 000 рублей;

Реализовано продукции для детей в отпускных ценах с учетом НДС на сумму 158 000 рублей;

Получено денежных средств от других предприятий в виде финансовой помощи 10 000 рублей, в том числе 3 000 рублей на осуществление совместной деятельности (без НДС); Ставки НДС необходимо определить самостоятельно.

 

2. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Организация за 1 квартал изготовила трикотажные изделия для новорожденных на 230 000 тыс. руб., из которых реализовано продукции покупателям на 116 500 тыс. руб., в том числе НДС. За этот же период получены от поставщика и оприходованы материалы на сумму 111 300 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Все счета – фактуры получены.

Необходимо определить срок представления налоговой декларации в налоговый орган. В случае получения отрицательного НДС организацией, указать все документы необходимые для проведения контрольных мероприятий по обоснованности заявленной суммы НДС к возмещению из бюджета. Ответ необходимо обосновать, используя Налоговое законодательство РФ.

 

3. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) опто­вой торговой организации в октябре налогового периода составила:

а) по това­рам, облагаемым по ставке 18%, — 900 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 735000 руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 435 000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 343 400 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обраще­ния (в том числе НДС 18 %), составили 12000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджет, рассчитать суммы платежей, указать срок представления налоговой декларации в налоговый орган.

Государственное автономное профессиональное

образовательное учреждение

 «Оренбургский учетно-финансовый техникум»