Бухгалтерский баланс (приложение)

Составление заключения на основании содержания конкретной ситуации

«Разработка заключения эксперта на основе ситуации»

Выбор вариантов по списку группы

Вариант 1

Задание. На основании содержания конкретной ситуации:

- установить, какой информационный массив должен быть подвергнут исследованию экспертом-бухгалтером;

- составить постановление о назначении судебно-бухгалтер­ской экспертизы;

- составить заключение эксперта-бухгалтера.

Ситуация. Возникновение необходимости проведения бухгалтерской экспертизы

В ходе оперативно-следственных мероприятий было установлено, что в период с июля по сентябрь 20ХХ г. ООО «МИГ», возглавляемое В.А. Золотых, приобретало в ООО «Вектор» в г. Москве детское пита­ние. По полученной продукции ООО «МИГ» начисляла в бухгалтер­ском учете налог на добавленную стоимость (НДС) по ставкам, пре­вышающим установленные нормативными актами. Затем начислен­ный в завышенном размере НДС по полученной продукции был спи­сан в бухгалтерском учете в уменьшение НДС, причитающегося от ООО «МИГ» в доход бюджета, и в налоговых декларациях по НДС сумма причитающегося в бюджет налога на добавленную стоимость была занижена.

В распоряжение эксперта-бухгалтера представлены следующие документы:

товарная накладная (ТОРГ — 12), подтверждающая факт от­грузки детского питания;

счета-фактуры № 23081 от 6 июня 20ХХ г. на сумму 3 903 974 руб.;

счета-фактуры № 24074 от 15 июня 20ХХ г. на сумму 5 931 255 руб.;

платежное поручение № 2730 от 1 июля 20ХХ г. на сумму 9 835 229,8 руб. (оплата по счету № 33143 от 1 июля 20ХХ г. за МПЗ, в том числе НДС — 1 500 289,29 руб.); книга покупок ООО «МИГ»;

счет № 33143 от 7 июля 20ХХ г. на оплату от ООО «Вектор» к ООО «МИГ» на сумму 9 835 229,80 руб.; налоговая декларация ООО «МИГ».

Вариант 2

Задание. На основании содержания конкретной ситуации:

составить постановление на проведение бухгалтерской экс­пертизы и необходимые вопросы;

сформировать информационный массив документов, кото­рый может быть исследован экспертом-бухгалтером;

составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;

при необходимости составить ходатайство о привлечении до­полнительных материалов для проведения бухгалтерской экспертизы;

составить заключение эксперта-бухгалтера.

Ситуация. Возникновение необходимости проведения бухгалтерской экспертизы в ООО «Воздух»

Гражданин А. уклонился от уплаты налогов с организации, включив в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах и расходах, сокрыв налоговую базу по НДС и налогу на прибыль.

На момент проверки А. являлся учредителем и директором ООО «Воздух», зарегистрированного в администрации промышленного района гор. Б.

- гражданин А. заключил договор с ЗАО «Реал» на поиск потребителей бензина.

- за оказание услуг ЗАО «Реал» перечислило на расчет­ный счет ООО «Воздух» 10 млн руб. Сумму прибыли (7 812 500 руб.) гражданин А. в отчетных документах не отразил. Таким образом, вследствие сокрытия налоговой базы по прибыли в размере 2 712 500 руб. были сокрыты налог на прибыль в размере 2 734 370 руб. и НДС - 1 626 000 руб.

Во время предварительного расследования гражданин А. пока­зал, что, являясь директором ООО «Воздух», он занимался пред­принимательской деятельностью (куплей-продажей товаров). В 20ХХ г. у него образовался долг перед одним из коммерческих бан­ков в размере 4 млн руб. В этот же период он заключил договор с ЗАО «Реал» на оказание услуг и получил 10 млн руб., которые были направлены на погашение кредитных обязательств. Так как доку­менты по данным организациям готовились лично гражданином А., то они не были отражены в бухгалтерском учете.

Вариант 3

Задание 1. На основании имеющихся бухгалтерских документов:

описать ситуацию возникновения необходимости проведения бухгалтерской экспертизы;

установить, какой информационный массив должен быть подвергнут исследованию экспертом-бухгалтером;

составить ходатайство о привлечении дополнительных мате­риалов для проведения бухгалтерской экспертизы;

составить постановление о назначении судебно-бухгалтер­ской экспертизы;

составить заключение эксперта-бухгалтера.

Документ 10.1. ДОГОВОР оказания услуг № 15/7-09

г. Москва «15» июля 20ХХ г.

ООО «Экспедит Вей», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице генерального директора Р.В. Ульянова, действующего на ос­новании устава, с одной стороны, и ООО «ПКП "Мобойл"», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора В.Б. Молчанова, действующего на ос­новании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

Предмет договора

1. Согласно настоящему договору Исполнитель обязуется по за­данию Заказчика оказать следующие услуги:

Заказчик обязуется оплатить эти услуги в срок до 15 сентября 20ХХ г. по безналичной форме расчета.

Права и обязанности сторон

Исполнитель обязуется:

1) оказать услуги лично и надлежащего качества;

2) заплатить пеню в размере 0,1% рублей за каждый день про­срочки выполнения услуг;

3) предоставить гарантию на оказанные услуги в срок до 31.08.ХХ.

Вариант 4

Задание 1. На основании содержания конкретной ситуации:

составить постановление на проведение бухгалтерской экс­пертизы и необходимые вопросы;

сформировать информационный массив документов, кото­рый может быть исследован экспертом-бухгалтером;

составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;

составить заключение эксперта-бухгалтера.