Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Для выполнения контрольной работы
по дисциплине «Судебная экономическая экспертиза»
Контрольная работа состоит из трех заданий:
1. Реферат по темам дисциплины (объем 5-7 листов):
1. Понятие судебных экспертиз, их цели и задачи.
2. Виды судебных экспертиз и их использование в практике суда и следствия.
3. Статус экспертных учреждений и организация их работы.
4. Общие и отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы от документальной ревизии?
1. Предмет и объект исследования судебной экономической экспертизы.
2. Методы исследования судебной экономической экспертизы.
3. Экспертные методики: понятие и виды.
4. Правовое обеспечение судебной экономической экспертизы.
5. Роды (виды) судебной экономической экспертизы.
1. Обязанности и ответственность судебного эксперта.
2. Независимость судебного эксперта.
3. Права судебного эксперта.
4. Вопросы подготовки судебных экспертов и повышение их квалификации.
5. Круг вопросов, выносимых на разрешение судебной экономической экспертизы.
6. Разграничение судебной ревизии, аудиторских проверок и судебной экономической экспертизы.
7. Основания для назначения судебной экономической экспертизы.
1. Основания для назначения судебной экономической экспертизы.
2. Определение суда о назначении судебной экономической экспертизы.
3. Этапы экспертизы в судебном заседании.
4. Заключение специалиста в кассационной и надзорной инстанции.
5. Экспертное заключение и его оценка.
6. Заключение эксперта как судебное доказательство.
1. Содержание вводной и исследовательской части заключения.
2. Содержание выводов эксперта-бухгалтера в заключении.
3. Порядок представления заключения эксперта-бухгалтера органу (должностному лицу), назначившему ее проведение.
4. Реализация заключения судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном процессе.
5. Отказ эксперта- бухгалтера от выдачи заключения по результатам экспертизы
1. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Приемы и способы контроля, используемые при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
3. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы и этапы ее проведения.
4. Материалы, необходимые для производства судебно-бухгалтерской экспертизы.
5. Основные этапы проведения экспертизы.
6. Подготовка к проведению экспертизы в экспертном учреждении.
7. Подготовка к проведению экспертизы в лаборатории бухгалтерских экспертиз.
8. Организационно-методическая подготовка к проведению экспертизы.
9. Проверка хозяйственных и финансовых операций с целью получения ответов на вопросы, поставленные в определении (постановлении) суда (следователя).
10. Обобщение и оформление материалов экспертизы.
1. Правовая основа финансово-экономической экспертизы.
2. Предмет финансово-экономической экспертизы.
3. Понятие и классификация, изъятие финансово- экономических документов.
4. Назначение и производство финансово-экономической экспертизы.
5. Особенности назначения и производства финансово-экономической экспертизы в уголовном судопроизводстве.
6. Заключение финансово-экономической экспертизы.
7. Оценка и использование заключения финансово-экономической экспертизы дознавателем, следователем, судом.
8. Особенности налоговой, финансово-аналитической, финансово-экономической, финансово-кредитной экспертиз.
Судебная-бухгалтерская экспертиза отражения хозяйственных операций в учете.
Задание для всех вариантов:
1) Необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, прведенном в перечне хозяйственных операций.
2) Составить оборотно-сальдовую ведомость.
3) Сформировать бухгалтерский баланс.
Исходные данные:
Составление заключения на основании содержания конкретной ситуации
«Разработка заключения эксперта на основе ситуации»
Выбор вариантов по списку группы
Вариант 1
Задание. На основании содержания конкретной ситуации:
- установить, какой информационный массив должен быть подвергнут исследованию экспертом-бухгалтером;
- составить постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы;
- составить заключение эксперта-бухгалтера.
Вариант 2
Задание. На основании содержания конкретной ситуации:
составить постановление на проведение бухгалтерской экспертизы и необходимые вопросы;
сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером;
составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;
при необходимости составить ходатайство о привлечении дополнительных материалов для проведения бухгалтерской экспертизы;
составить заключение эксперта-бухгалтера.
Вариант 3
Задание 1. На основании имеющихся бухгалтерских документов:
описать ситуацию возникновения необходимости проведения бухгалтерской экспертизы;
установить, какой информационный массив должен быть подвергнут исследованию экспертом-бухгалтером;
составить ходатайство о привлечении дополнительных материалов для проведения бухгалтерской экспертизы;
составить постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы;
составить заключение эксперта-бухгалтера.
Документ 10.1. ДОГОВОР оказания услуг № 15/7-09
г. Москва «15» июля 20ХХ г.
ООО «Экспедит Вей», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице генерального директора Р.В. Ульянова, действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО «ПКП "Мобойл"», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора В.Б. Молчанова, действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
Предмет договора
1. Согласно настоящему договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать следующие услуги:
| № п/п | Наименование услуг | Срок исполнения, дата | Итого сумма к оплате, руб. |
| 1 | Сопровождение груза | 31.08.20ХХ | 3 256 800,00 |
Заказчик обязуется оплатить эти услуги в срок до 15 сентября 20ХХ г. по безналичной форме расчета.
Права и обязанности сторон
Исполнитель обязуется:
1) оказать услуги лично и надлежащего качества;
2) заплатить пеню в размере 0,1% рублей за каждый день просрочки выполнения услуг;
3) предоставить гарантию на оказанные услуги в срок до 31.08.ХХ.
Вариант 4
Задание 1. На основании содержания конкретной ситуации:
составить постановление на проведение бухгалтерской экспертизы и необходимые вопросы;
сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером;
составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;
составить заключение эксперта-бухгалтера.
Вариант 5
Задание 1. На основании содержания конкретной ситуации:
составить постановление на проведение бухгалтерской экспертизы и необходимые вопросы;
сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером;
составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;
составить заключение эксперта-бухгалтера.
Вариант 6
Задание 1. На основании содержания конкретной ситуации:
составить постановление на проведение бухгалтерской экспертизы и вопросы;
сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером;
составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;
составить ходатайство о привлечении дополнительных материалов для проведения бухгалтерской экспертизы;
составить заключение эксперта-бухгалтера.
Пример составления постановления о назначении экспертизы
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы
г. Казань 17 "мая" 2014г.
Следователь по особо важным делам следственного отдела МВД РТ, капитан Петров И.И., рассмотрев материалы уголовного дела № 000 по обвинению Савельевой Марии Ивановны в преступлениях, предусмотренных ч. 2 ст. 199 УК РФ,
установил:
Савельева М.И. обвиняется в том, что, работая директором ООО "Троя", зарегистрированного по адресу: Казань, Насыри, 5, и являясь ответственной за обеспечение достоверности данных, определяющих исчисление налогов и предоставление их в налоговые органы, с целью уклонения от уплаты налогов совершала уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере при следующих обстоятельствах.
Осуществляя предпринимательскую деятельность, Савельева М.И.. представляла в бухгалтерию предприятия фиктивные документы, свидетельствующие об отгрузке продукции покупателям, и таким образом в бухгалтерские регистры попадала искаженная информация о заниженных объемах отгрузки.
Так, 12 мая 2013 г. ООО "Троя" Савельева М.И., по накладной № 000 от 11.05.2013г. передала АО "Услонский комбинат " цемент на сумму 9 млн. руб., в том числе НДС 1,5 млн. руб. 16 июня 2013 г. Савельева М.И. передала вексель на сумму 600 тыс. руб. в оплату за продукцию, полученную от по товарно-транспортной накладной № 000/67 от 11.05.2013 г. Произведенная оплата отражена на счетах бухгалтерского учета ООО "Троя" в период с 12 мая по 30 июня 2013 г. В результате по итогам за второй квартал 2013 г. заявлен вычет НДС из бюджета в сумме 1,6 млн. руб.
Савельева М.И. с целью присвоения средств утаила от бухгалтера Макаровой С. Р. отсутствие фактического проведения хозяйственных операций по указанным накладным, не представлены договоры с указанными предприятиями, письма о проведении взаиморасчетов, акты сверки взаиморасчетов.
В результате указанных действий, в нарушение ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» Зотова О. А., неся ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, занизила сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в сумме 1,6 млн руб.
Макарова С. Р., в свою очередь, введенная в заблуждение Савельева М.И. по представленными поддельными документами и не зная ее истинных намерений, внесла в Главную книгу предприятия за 2013г. по бухгалтерскому счету N 68 «Расчеты по налогам и сборам» суммы к вычету из бюджета и включила их в декларацию по НДС за второй квартал, тем самым занизив сумму НДС к уплате в бюджет. Вследствие этого НДС за второй квартал до установленного срока - 20 июля 2013 г. не был уплачен.
Савельева М.И. посредством обмана Макаровой С. Р. включила в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о сумме НДС и в нарушение:
ст.6 закона РФ «О бухгалтерском учете»;
ст. 172 Налогового Кодекса РФ
уклонилась от уплаты с данной организации налога на добавленную стоимость в сумме 1600000 руб., что является особо крупным размером.
В основу обвинения были положены материалы акта выездной налоговой проверки № 4/18 от 24.02.14г. по соблюдению работниками данной организации налогового законодательства.
20 июня 2014 г. от адвоката Исаевой У. У., осуществляющего защиту обвиняемой Савельева М.И., поступило ходатайство о проведении по данному уголовному делу судебно-бухгалтерской экспертизы с целью проверки правильности определения в указанном акте фактической суммы НДС, подлежащей уплате во втором квартале 2013г., и правильность ведения бухгалтерского учета данных операций.
Принимая во внимание, что для выяснения этих вопросов требуются специальные познания в области бухгалтерского учета, руководствуясь ст. ст. 78, 184, 189 УПК РФ,
постановил:
I Назначить по уголовному делу № 000 судебно-бухгалтерскую экспертизу, производство которой поручить аудитору Фирсову Вадиму Афанасьевичу.
II На разрешение экспертизы поставить вопросы:
1 Какова сумма выручки от реализации , полученной за второй квартал 2013 г., являющейся объектом обложения НДС с учетом принятой учетной политики на 2013 год?
2 Какова сумма затрат по приобретению ценностей, позволяющих заявить НДС к вычету из бюджета?
3 Как оприходованы и отражены в бухгалтерском учете переданные ценности: цемент на сумму 9 млн. руб., в том числе НДС 1,5 млн. руб. по накладной № 000 от 11.05.2013г. и вексель на сумму 600 тыс. руб., переданный в оплату за продукцию, полученную от по товарно-транспортной накладной № 000/67 от 11.05.2013 г.
III. В распоряжение эксперта предоставить:
Акт выездной налоговой проверки ООО "Троя» №4/18 от 24 февраля 2014 г. с бухгалтерскими документами и приложениями в двух томах (1-й том - на 200 листах, 2-й том - на 220 листах), Главную книгу ООО "Троя" за 2013 год (на 70 листах).
Судья И. О. Юлаев
Секретарь Т.В.Морева
Приложение № 2 Схема заключения эксперта
П О Д П И С К А
Нам, экспертам отдела бухгалтерских экспертиз ЭКУ ГУВД Энской области в соответствии со ст. 187 УПК РСФСР разъяснены права и обязанности эксперта, предусмотренные ст. 82 УПК РСФСР.
Об ответственности за дачу заведомо ложного заключения, предусмотренной ст. 307 УК РФ предупреждены.
Эксперты
И.И. Иванов
И.С. Петрова
» __ » » ____________ 20 __ г.
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовному делу № ____
Вводная часть:
Исследовательская часть
1. Методика исследования
1.1. Методика исследования достаточности для дачи заключения сведений об операциях со средствами;
В ходе проведения исследования, описанными выше методами, полученные данные представлены в прилагаемых к настоящему заключении аналитических таблицах:
Таблица № 1 “Характеристика движения денежных средств по расчетному счету (наименование организации) № 002467526 в Петровском отделении Коммерческого банка “Алый парус” с 05 января 1995 года по 28 июля 1996 года».
Таблица № 2 «Характеристика поступления денежных средств на расчетный счет (наименование организации) № 002467526 в отделении “Петровское” Коммерческого банка “Алый парус” с 05 января 1995 года по 28 июля 1996 года».
Таблица № 3 «Характеристика расходования (выбытия) денежных средств с расчетного счета № 002467526 в отделении “ Петровское” Коммерческого банка “Алый парус” с 05 января 2015года по 28 июля 2016 года».
И так далее (указываются все составленные экспертом приложения к экспертному заключению).
1.2. Методика определения результатов деятельности (наименование юридического или физического лица)
1.3. Методика определения достоверности или недостоверности первичных и сводных учетных документов, бухгалтерского учета и отчетности (наименование юридического или физического лица)
2. По первому вопросу
3. По второму вопросу
4. По третьему вопросу
и т.д. по всем, поставленным перед экспертизой вопросам, относящимся к предмету судебно-бухгалтерской экспертизы.
В Ы В О Д Ы:
По первому вопросу
По второму вопросу
И так далее по всем поставленным вопросам на разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы.
В случае, если эксперт-бухгалтер полагает целесообразным ответить на вопрос, который ему не был поставлен, но по его мнению имеет важное значение, делается запись следующего содержания. Кроме того, в соответствии со ст. 191 УПК РСФСР эксперт отмечает (эксперты отмечают). Далее с красной строки даются выводы в сжатых лаконичных формулировках. Причем, выводы должны строго вытекать из исследования.
Эксперты
И.И. Иванов
И.С. Петрова
для выполнения контрольной работы
по дисциплине «Судебная экономическая экспертиза»
Контрольная работа состоит из трех заданий:
1. Реферат по темам дисциплины (объем 5-7 листов):
1. Понятие судебных экспертиз, их цели и задачи.
2. Виды судебных экспертиз и их использование в практике суда и следствия.
3. Статус экспертных учреждений и организация их работы.
4. Общие и отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы от документальной ревизии?
1. Предмет и объект исследования судебной экономической экспертизы.
2. Методы исследования судебной экономической экспертизы.
3. Экспертные методики: понятие и виды.
4. Правовое обеспечение судебной экономической экспертизы.
5. Роды (виды) судебной экономической экспертизы.
1. Обязанности и ответственность судебного эксперта.
2. Независимость судебного эксперта.
3. Права судебного эксперта.
4. Вопросы подготовки судебных экспертов и повышение их квалификации.
5. Круг вопросов, выносимых на разрешение судебной экономической экспертизы.
6. Разграничение судебной ревизии, аудиторских проверок и судебной экономической экспертизы.
7. Основания для назначения судебной экономической экспертизы.
1. Основания для назначения судебной экономической экспертизы.
2. Определение суда о назначении судебной экономической экспертизы.
3. Этапы экспертизы в судебном заседании.
4. Заключение специалиста в кассационной и надзорной инстанции.
5. Экспертное заключение и его оценка.
6. Заключение эксперта как судебное доказательство.
1. Содержание вводной и исследовательской части заключения.
2. Содержание выводов эксперта-бухгалтера в заключении.
3. Порядок представления заключения эксперта-бухгалтера органу (должностному лицу), назначившему ее проведение.
4. Реализация заключения судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном процессе.
5. Отказ эксперта- бухгалтера от выдачи заключения по результатам экспертизы
1. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Приемы и способы контроля, используемые при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
3. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы и этапы ее проведения.
4. Материалы, необходимые для производства судебно-бухгалтерской экспертизы.
5. Основные этапы проведения экспертизы.
6. Подготовка к проведению экспертизы в экспертном учреждении.
7. Подготовка к проведению экспертизы в лаборатории бухгалтерских экспертиз.
8. Организационно-методическая подготовка к проведению экспертизы.
9. Проверка хозяйственных и финансовых операций с целью получения ответов на вопросы, поставленные в определении (постановлении) суда (следователя).
10. Обобщение и оформление материалов экспертизы.
1. Правовая основа финансово-экономической экспертизы.
2. Предмет финансово-экономической экспертизы.
3. Понятие и классификация, изъятие финансово- экономических документов.
4. Назначение и производство финансово-экономической экспертизы.
5. Особенности назначения и производства финансово-экономической экспертизы в уголовном судопроизводстве.
6. Заключение финансово-экономической экспертизы.
7. Оценка и использование заключения финансово-экономической экспертизы дознавателем, следователем, судом.
8. Особенности налоговой, финансово-аналитической, финансово-экономической, финансово-кредитной экспертиз.
Дата: 2018-11-18, просмотров: 1130.