В обеспечении нормального функционирования любой современной экономической системы важная роль принадлежит государству. Государство на протяжении всей истории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности, организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфере экономики. В современных условиях любое государство осуществляет регулирование национальной экономики, с различной степенью государственного вмешательства в экономику.  Например, в США государственное вмешательс­тво в экономику ощущается слабее, чем в европейских странах, Япония зани­мают золотую середину.

Налоговое регулирование, наряду с бюджетным, кредитным и денежным, является одним из направлений государственного регулирования экономики.

Государственное регулирование экономики и международных экономических отношений имеет важное значение для экономического и социального развития страны. При этом, осуществляя данное регулирование государство использует широкий набор средств и методов воздействия на экономику таких, как бюджет, кредитно-денежная политика, экономическое законодательство, лицензирование, но основным инструментом государственного регулирования является налоговая политика.

Кроме основной фун­кции (налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета), система налогов и сборов служит механизмом экономичес­кого воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, ускорение научно-технического прогресса. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничить деловую ак­тивность, помочь развитию тех или иных отраслей предприни­мательской деятельности; создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных пред­приятий на мировом рынке.

С помощью налогов проводится протекционистская экономическая политика, которая направлена на временное ограничение ввоза импортных и поддержку производства однородных внутренних товаров и услуг с целью роста валового национального дохода, увеличения занятости населения и улучшения социальных показателей. Для этого государство облагает большими налогами и таможенными пошлинами товары иностранного производства, тем самым давая возможность развиваться национальной промышленности.

Финансовое воздействие на развитие экономики может быть не только стимулирующим, но и сдерживающим. Эта необходи­мость возникает, прежде всего, для регулирования развития рай­онов с высокой концентрацией производства и населения, где неизбежно обострение проблем окружающей природной среды, народонаселения, ресурсообеспечения и др. С задачей ограни­чения первыми столкнулись Великобритания и Франция, поз­днее – Япония.

В качестве сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управления используются дополнительное на­логообложение (Нидерланды, Япония) или лицензирование (Великобритания, Франция и Италия) предпринимательской дея­тельности. Введение стабилизационных налогов применяется в Германии. Лицензирование рассматривается также как форма дополнительного местного налога – лицензионного сбора. В Японии проблема решается главным образом манипулировани­ем ставками земельного налога.

Порой введение новых налогов преследует сугубо регулиру­ющие цели. Так, в Германии с помощью роста налога была ре­шена социальная задача: после резкого увеличения акциза на табак некурящих стало значительно больше, чем после дли­тельной антитабачной кампании.

Воздействуя на структуру экономики при помощи механизма налогового регулирования, государство ускоряет процесс накопления капитала в наиболее перспективных направлениях общественного развития, определяющих научно-технический прогресс.

Регулируя с помощью налогового механизма сбалансированное развитие страны в разрезе административно-территориального деления, государство использует метод свободных экономических зон. Сутью этого метода является сравнительно быстрый экономический рост региона через предоставление режима налогового благоприятствования. Это означает приостановку действия части налогов и снижение ставок налогов с предприятий и организаций данного региона на период действия этого режима.

Развитие социальной и экономической сфер общества находится в прямой зависимости от налогового регулирования, так как в процессе налогообложения происходит распределение средств хозяйствующих субъектов, в том числе и в государственный бюджет, а при перераспределении средств бюджета происходит стимулирование деятельности предприятий и решение социальных проблем. Следовательно, налоговое регулирование должно происходить с учетом реально сложившейся обстановки в социальной и экономической сферах общества.