по дисциплине «Налоговое право, часть 1»

1. Экзамен по налоговому праву проводится в письменной форме на компьютере с использованием текста Налогового кодекса РФ на бумажном носителе.

2. Продолжительность письменного экзамена – два академических часа.

3. Экзаменационная работа включает задания по двум разделам.

Первый раздел предполагает развернутый ответ на теоретический вопрос по налоговому праву по предложенному плану, включающему один основной и два уточняющих (дополнительных) вопроса.

При ответе на теоретический вопрос экзаменующийся должен ответить на предложенные основной и уточняющие (дополнительные) вопросы, обозначить основные теоретические проблемы, истолковать нормы налогового законодательства с учетом имеющейся правоприменительной практики и позиций Конституционного Суда РФ. Если поставленный вопрос предполагает сравнительную характеристику налогово-правовых явлений (понятий, институтов и т.п.), то экзаменующийся должен отдельно указать черты сходства и отдельно – отличительные признаки сравниваемых явлений.

Второй раздел предполагает решение практической задачи.
При решении практической задачи экзаменующийся должен выявить заключенные в ней проблемы (коллизии), требующие юридического решения, обозначить теоретические подходы к такому решению, указать и проанализировать подлежащие применению правовые нормы, дав им толкование применительно к обстоятельствам казуса с учетом имеющихся позиций высших судов и на этой основе сформулировать аргументированное решение задачи.

Ответы должны быть представлены в виде грамотно изложенного, связного текста, позволяющего проследить логику рассуждений, лежащих в основе сделанных выводов. Ссылки на конкретные статьи, пункты и т.д. нормативных и иных правовых актов, а также дословное воспроизведение их текста не требуются. Ответ, представляющий собой бессвязный набор определений, цитат и иных положений, рассматривается как неверный.

Критериями оценки являются:

наличие (отсутствие) полноты ответа;

включение в ответ положений, не относящихся к поставленному вопросу (задаче);

изложение нескольких теоретических подходов к освещаемой проблеме;

отражение судебной практики;

отсутствие (наличие) фактических ошибок;

отсутствие (наличие) неточностей;

аккуратность выполнения работы.

Максимальное количество баллов, которое может быть получено по итогам выполнения экзаменационного задания, составляет 100 (сто) баллов.

Максимальное количество баллов за выполнение первого раздела – 40 (сорок), из них: 20 (двадцать) баллов - за ответ на основной вопрос, 10 баллов - за ответ на каждый уточняющий (дополнительный) вопрос.

Максимальное количество баллов за выполнение второго раздела – 60 (шестьдесят).

Баллы, набранные по итогам выполнения экзаменационного задания, переводятся в оценку на основе следующих критериев:

81-100 баллов - «отлично»;

66 - 80 баллов – «хорошо»;

51- 65 баллов – «удовлетворительно»;

50 и менее баллов – «неудовлетворительно».

Образец задания для письменного экзамена

Раздел 1. Развернутое раскрытие предложенного теоретического вопроса по налоговому праву. При раскрытии теоретического вопроса экзаменующийся должен ответить на основной и два уточняющих вопроса с приведением поясняющих ответ примеров. Должны быть проанализированы нормы налогового законодательства и обозначены основные проблемы с учетом правоприменительной практики и позиций Конституционного Суда РФ.

Максимальное количество баллов - 40 балла, в том числе: Полный и правильный ответ на основной вопрос оценивается в 20 баллов. Полный и правильный ответ на каждый уточняющий вопрос - в 10 баллов.

1. Дайте сравнительную характеристику правового статуса следующих участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков, налоговых агентов и банков (перечислите признаки сходства и различия, приводить определения не требуется).