А.Б. Дудка
БАНКОВСКИЙ НАДЗОР
КУРС ЛЕКЦИЙ
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ
ОмГУ Омск
УДК 336.711
ББК 65.26я73
Дудка А.Б. Банковский надзор: Курс лекций. – Омск.: Омский государственный университет имени Ф.М. Достоевского, 2012. – 233 с.
Курс лекций «Банковский надзор» предназначен для студентов и магистрантов экономических специальностей.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 6
ПРОГРАММА КУРСА «БАНКОВСКИЙ НАДЗОР». 8
Раздел 1. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.. 12
Лекция 1. Система пруденциального банковского надзора, основные понятия. Организация Банковского надзора. 12
1. Цели банковского регулирования и банковского надзора. 12
2. Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора. 14
3. Комитет банковского надзора Банка России. 18
4. Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора. 21
Лекция 2. Основные требования и меры воздействия в отношении деятельности коммерческих банков 27
1. Банковские лицензии, основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. 27
1.1 Виды лицензий, предоставляемых кредитным организациям.. 27
1.2 Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций 33
2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций. 37
2.1 Понятие и виды банкротства кредитных организаций. 37
2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций. 39
3 Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора. 50
3.1 Предупредительные меры воздействия. 50
3.2 Принудительные меры воздействия. 51
Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов. 56
1. Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов. 56
2. Обязательные нормативы банков. 61
3. Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. 77
Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка. 97
1. Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций. 97
2. Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков». 101
Раздел 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 121
Лекция 5. Оценка величины собственных средств (капитала) кредитной организации. 121
1. Функциональное назначение собственных средств (капитала) коммерческого банка. 121
2. Методы определения размера капитала банка. 123
3. Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов. 131
3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк. 131
3.2 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием операций купли-продажи акций кредитной организации на вторичном рынке. 135
3.3 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием привлечению субординированных кредитов (депозитов). 136
3.4 Схемы недобросовестной капитализации банка в результате манипуляций качеством активов 137
3.5 Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг. 139
3.6 «Косметические схемы», осуществляемые в целях повышения значимости кредитной организации на рынке банковских услуг. 147
Лекция 6. Оценка кредитного риска. 150
1. Понятие ссудной задолженности. 150
2. Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе. 152
2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе 152
2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика. 153
2.3 Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга. 155
2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва 157
2.5 Обеспечение по ссуде. 161
2.6 Порядок определения минимального размера резерва. 163
2.7 Регулирование резерва. 164
3. Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд. 165
3.1 Понятие портфеля однородных ссуд. 165
3.2 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссуд физическим лицам.. 166
3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссуд субъектам малого и среднего предпринимательства. 167
Лекция 7. Оценка рыночного риска. 170
1. Понятие рыночного риска. 170
2. Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России. 171
2.1 Общий порядок расчета кредитными организациями величины рыночного риска, определенный Банком России. 171
2.2 Порядок расчета валютного риска. 174
2.3 Порядок расчета фондового риска. 177
2.4 Порядок расчета процентного риска (стандартный метод). 181
2.5 Современные международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска 185
2.5.1 Метод расчета процентного риска с применением гэп-анализа. 186
2.5.2 Расчет процентного риска с применением метода дюрации. 191
Лекция 8. Оценка риска потери ликвидности. 197
1. Коэффициентный метод оценки ликвидности банка. 197
2. Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка. 198
Лекция 9. Оценка коммерческой эффективности деятельности банка. 210
1. Структура прибыли банка. 210
2. Анализ эффективности деятельности банка. 211
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 218
ГЛОССАРИЙ.. 219
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 226
ВВЕДЕНИЕ
«Банковский надзор» является курсом лекций, изучение которого является важным вопросом в условиях современного развития банковской системы в Российской Федерации.
Федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» образуют фундамент двухуровневой банковской системы нашей страны, определяют функции коммерческих банков и основные полномочия Банка России, как органа банковского регулирования и надзора. Весомый импульс развития придал банковской системе также закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.
В то же время продолжается дальнейшая адаптация деятельности коммерческих банков к меняющимся условиям финансовых отношений. Многие из вопросов обострились в условиях международного финансово-экономического кризиса 2008 – 2009 г. Уроки кризиса выявили потребность в совершенствовании подходов к банковскому регулированию и надзору.
В целях повышения устойчивости банковского сектора постепенно вносятся изменения в нормативные документы, ужесточающие требования к достаточности капитала банков и формирования резервов по непрозрачным сделкам, а также операциям, имеющим повышенный риск.
Банк России исходит также из необходимости создания законодательных основ внедрения в Российской Федерации всех стандартов банковского регулирования и надзора, установленных Базельским комитетом по банковскому надзору. На высшем политическом уровне Россия присоединилась к рекомендациям «Базеля 3», они будут реализовываться по графику, установленному в документе Базельского комитета – с 2012 года по 2018 год.
Банковским сообществом активно обсуждается применение подходов к контрциклическому регулированию. В том числе – возможность формирования кредитными организациями динамических резервов.
Для успешной работы в банковской сфере будущим специалистам необходимы не только общие теоретические знания о проведении тех или иных банковских, но и понимание специфики организации взаимодействия банков с органом регулирования и надзора в лице Банка России, особенностей нормативного регулирования банковской деятельности в России, их сочетания с международными подходами пруденциального управления банковскими рисками, что определяет актуальность данного курса лекций.
Курс лекций включает основные положения, характеризующие современные принципы и организацию системы банковского надзора в Российской Федерации, рассматривает особенности применения банковского законодательства и нормативных актов Банка России, включает в себя 2 раздела, в составе которых 9 лекций, охватывающих основные вопросы банковского надзора.
Раздел 1 «Коммерческие банки в системе банковского надзора» содержит 4 лекции, которые раскрывают такие аспекты как организация банковского надзора, компетенция Банка России. Раскрыты вопросы лицензирования банковской деятельности, в том числе основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Даны понятия несостоятельности (банкротства) банков. Рассмотрены признаки выявления, меры по предупреждению банкротства банков. Подробно рассмотрено применение методики оценки экономического положения банков, критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования. В даном разделе также классифицированы меры воздействия, применяемые Банком России при выявлении нарушений банковского законодательства и нормативных актов Банка России или недостатков в деятельности банков.
Раздел 2 «Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка» развивает проблематику вопросов, затронутых в первом разделе, проецирует их на организацию управления уровнем достаточности капитала и рисками коммерческого банка. Значительное внимание уделяется наиболее актуальному моменту для современной ситуации на банковском рынке – способам выявления неправомерных схем формирования капитала банка посредством использования ненадлежащих активов.
Содержание, структура и последовательность изложения материала соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта по специальности 080105.65 «Финансы и кредит».
Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов.
Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов. Обязательные нормативы банков. Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
План лекции
1. Цели банковского регулирования и банковского надзора.
2. Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора.
3. Комитет банковского надзора Банка России.
4. Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора.
Требования, предъявляемые к кураторам, необходимость сочетания индивидуального и коллегиального в их деятельности.
Чтобы правильно интерпретировать отчетность и оценивать экономическое положение кредитной организации, своевременно выявлять проблемы и недостатки в ее деятельности, выбирать оптимальный режим надзора и разрабатывать индивидуальную программу надзора, куратор должен:
· иметь надлежащие знания законодательства Российской Федерации, прежде всего, в области банковского регулирования и надзора, гражданского права, хорошо ориентироваться в регулятивной и надзорной проблематике, представленной в нормативных актах и рекомендациях Банка России, зарубежных органов банковского надзора, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, обладать практическими навыками современного банковского надзора;
· быть хорошо осведомленным о тенденциях развития банковского сектора и рынка банковских услуг, традиционных и новых банковских продуктах, иметь должное представление о состоянии экономической среды, в которой действует курируемая кредитная организация (например, кредитная организация является дочерней организацией или участником консолидированной группы, участником банковского холдинга и т.д.), ее бизнесе, источниках доходов, профиле и системе управления рисками, организации внутреннего контроля, участниках (акционерах), лицах (группах лиц), имеющих возможность оказывать существенное влияние на принятие решений органами управления кредитной организации, единоличном исполнительном органе и ключевых сотрудниках.
Куратором назначается сотрудник территориального учреждения Банка России, профессиональные и личные качества которого свидетельствуют об отсутствии обстоятельств, способных вызвать конфликт интересов или препятствовать надлежащему выполнению возлагаемых на куратора обязанностей в том числе:
· не имеющий в течение 2 календарных лет, предшествующих его назначению, трудовых отношений с предполагаемой к закреплению за ним кредитной организацией и не являющийся в течение этого срока членом совета директоров (наблюдательного совета) этой кредитной организации;
· не являющийся собственником акций (долей) предполагаемой к закреплению за ним кредитной организации, а также лицом, оказывающим косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации;
· не имеющий договорных отношений с предполагаемой к закреплению за ним кредитной организацией за исключением договора банковского счета, предусматривающего осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт;
· не имеющий родственных отношений (супруги, родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки, а также родители, дети, в том числе усыновленные, усыновители, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки супругов) с акционерами кредитной организации, на долю которых приходится более 1% акций (долей);
· не имеющий родственных отношений с членами совета директоров, единоличным исполнительным органом, его заместителем, членом коллегиального исполнительного органа, главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера), с руководителями подразделений данной организации, если указанные лица могут оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления предполагаемой к закреплению за куратором кредитной организации.
План лекции
1. Банковские лицензии, основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций.
3. Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора.
Генеральная лицензия.
Банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций, для расширения деятельности может быть выдана Генеральная лицензия. При этом наличие лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения Генеральной лицензии.
При рассмотрении вопроса о выдаче банку Генеральной лицензии в нем проводится комплексная проверка в порядок или принимаются во внимание результаты комплексной проверки, если она была завершена не ранее чем за 3 месяца до представления ходатайства о выдаче данной лицензии в территориальное учреждение Банка России.
Кредитная организация, ходатайствующая о выдаче Генеральной лицензии, вправе обратиться в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, с ходатайством о проведении комплексной проверки. Сроки проведения комплексной проверки и проверяемый период деятельности кредитной организации согласовываются территориальным учреждением Банка России с указанной кредитной организацией.
Кредитная организация, имеющая Генеральную лицензию, может с разрешения Банка России создавать на территории иностранного государства филиалы и после уведомления Банка России - представительства, может с разрешения и в соответствии с требованиями Банка России иметь на территории иностранного государства дочерние организации.
Генеральная лицензия может быть выдана банку:
· с даты государственной регистрации которого прошло не менее 2 лет;
· имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте;
· выполняющему установленные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» требования к минимальному размеру собственных средств (капитала).
Данная лицензия дает право банку на осуществление следующих операций:
· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
· размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
· купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
· выдача банковских гарантий;
· осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Небанковским кредитным организациям (НКО) могут быть выданы следующие лицензии:
Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции.
Данная лицензия дает право НКО на осуществление следующих операций:
· привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);
· размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;
· купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме;
· выдача банковских гарантий.
Уставный капитал
по итогам отчетного месяца
В случае отзыва лицензии у кредитной организации Банк России обязан назначить временную администрацию в кредитную организацию не позднее дня, следующего за днем отзыва у кредитной организации лицензии.
Акт Банка России о назначении временной администрации публикуется Банком России в «Вестнике Банка России» в течение 10 дней с момента его принятия.
Состав временной администрации определяется приказом Банка России в зависимости от наличия у кредитной организации филиалов, а также от характера и объема предстоящей работы.
В состав временной администрации могут входить:
· руководитель временной администрации - служащий Банка России;
· заместитель руководителя временной администрации – служащий Банка России или Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ);
· члены временной администрации (как правило – служащие Банка России и АСВ)
Запреты.
Запрет на осуществление отдельных банковских операций может быть введен на срок до одного года в случае невыполнения предписаний об устранении нарушений, а также, если эти нарушения или совершаемые операции создали реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков.
Запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций означает требование полностью прекратить осуществление соответствующих операций, предусмотренных выданными банковскими лицензиями, в частности, запрет на привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады означает, что кредитная организация не вправе с даты, установленной предписанием, принимать новые вклады, запрет на размещение денежных средств означает лишение кредитной организации права предоставлять кредиты, депозиты и т.д.
Мера воздействия в виде запрета на открытие филиалов применяется в случае опасного нарастания проблем в деятельности кредитной организации, неудовлетворительного ее финансового положения в целях ограничения риска кредиторов и клиентов кредитной организации. Банк России вправе ввести запрет на открытие филиалов сроком до одного года. Данная мера воздействия может быть введена вновь, если по истечении срока действия предписания результаты анализа деятельности кредитной организации не свидетельствуют о ликвидации проблем, связанных с ухудшением ее деятельности.
5) Назначение временной администрации по управлению кредитной организацией – мера применяется при наличии признаков банкротства кредитной организации.
6) Отзыв лицензии на осуществление банковских операций – при наличии оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.
Контрольные вопросы:
1) Назовите основные виды лицензий на совершение банковских операций.
2) Назовите основания, дающие право Банку России на отзыв у банка лицензии на осуществление банковских операций?
3) Назовите основания, обязывающие Банк России отозвать у банка лицензию на осуществление банковских операций?
4) Назовите основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.
5) Назовите основные меры по предупреждению банкротства кредитных организаций.
6) Какие меры воздействия может применять Банк России к кредитным организациям?
Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов.
План лекции
1. Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
2. Обязательные нормативы банков.
3. Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
1. Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.
В соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков.
Банки - участники системы страхования вкладов обязаны:
- уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов (далее - страховые взносы);
- представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;
- размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;
- вести учет обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчику, обеспечивающий готовность банка сформировать при наступлении страхового случая, а также на любой день по требованию Банка России реестр обязательств банка перед вкладчиками.
Сумма страхового взноса, подлежащая уплате в фонд обязательного страхования вкладов за расчетный период, рассчитывается по формуле:
, где:
S - сумма страхового взноса в фонд обязательного страхования вкладов за расчетный период, тыс. руб.;
Ld - расчетная база за расчетный период, тыс. руб.;
Р - ставка страховых взносов в процентах (ставка страховых взносов банков в фонд обязательного страхования вкладов установлена в размере 0,15% расчетной базы за расчетный период).
Уплата страховых взносов производится банком в валюте Российской Федерации в течение 5 дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет фонда страхования вкладов.
Расчетным периодом для уплаты страховых взносов банком является календарный квартал года. Первым расчетным периодом для уплаты страховых взносов признается период со дня внесения банка в реестр банков - участников системы страхования вкладов включительно до дня окончания календарного квартала, в котором банк был внесен в указанный реестр.
Расчетная база (Ld) для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств, которые не подлежат страхованию:
, где:
Ld - расчетная база за расчетный период, тыс. руб.;
L1 - сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов по состоянию на первое число расчетного периода, тыс. руб.;
Ln - сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов по состоянию на первое число квартала, следующего за расчетным периодом, тыс. руб.;
n - число календарных дней в расчетном периоде (с первого числа расчетного периода по первое число квартала, следующего за расчетным периодом, включительно).
Все суммы остатков на счетах в указанной формуле, а также полученное значение расчетной базы (Ld) округляются до тысяч рублей по арифметическим правилам.
Страховым случаем признается отзыв (аннулирование) у банка лицензии на осуществление банковских операций (далее - лицензия) либо введение Банком моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Банк признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям:
- если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными;
- если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;
- если финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной;
- если меры к банку не применяются, а также отсутствуют основания для применения таких мер как штрафы, ограничения, запреты, меры по предупреждению банкротства, отзыв лицензии.[18]
Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если одновременно:
- учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка;
- возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость банка оценивается Банком России по группам показателей с определением по каждой из них обобщающего результата «удовлетворительно» или «неудовлетворительно» и признается Банком России достаточной при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей.
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
- группа показателей оценки капитала;
- группа показателей оценки активов;
- группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;
- группа показателей оценки доходности;
- группа показателей оценки ликвидности.
- соблюдение банком установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами его управления.
Банки, которые включены в реестр банков, обязаны соответствовать требованиям к участию в системе страхования вкладов.
Банк, включенный в реестр банков, не соответствует требованиям к участию в системе страхования вкладов в случаях, если:
- учет и отчетность банка признаются Банком России недостоверными в течение 3-х месяцев подряд;
- банк в течение 6-ти месяцев подряд не выполняет один и тот же обязательный норматив из числа установленных Банком России. Невыполнением обязательного норматива в отчетном месяце является его нарушение по совокупности за 6 и более операционных дней в течение данного месяца;
- финансовая устойчивость банка признается Банком России недостаточной;
- в отношении банка непрерывно в течение 3-х месяцев действует одна из мер (введен запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года).
Финансовая устойчивость банка признается Банком России недостаточной в случаях, если[19]:
- банк имеет оценку «неудовлетворительно» на 6 отчетных месячных дат подряд или на 2 отчетные квартальные даты подряд по одной и той же группе показателей (группа показателей оценки капитала, группа показателей оценки активов, группа показателей оценки ликвидности):
- имеет оценку «неудовлетворительно» 3 месяца подряд по группе показателей группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками и соблюдению порядка раскрытия информации о лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами его управления.
Банк России в случае несоответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов обязан:
- направить требование о представлении указанным банком ходатайства о прекращении права на работу с вкладами;
- ввести запрет указанному банку на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, который действует до дня прекращения права этого банка на работу с вкладами или до дня отзыва у такого банка лицензии Банка России на привлечение банком во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц.
Банк России в случае выявления в деятельности банка угрозы интересам кредиторов и вкладчиков может принять данные решения в случаях, если:
- учет и отчетность банка признаются Банком России недостоверными;
- банк в течение 2 месяцев подряд не выполняет один и тот же обязательный норматив из числа установленных Банком России;
- банк имеет оценку "неудовлетворительно" по одной и той же группе показателей оценки капитала, оценки активов, оценки качества управления банком, оценки ликвидности, 2 месяца подряд.
Банк, в отношении которого введен запрет Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц, обязан в 30-дневный срок со дня введения указанного запрета направить в Банк России ходатайство о прекращении права на работу с вкладами.
Высокий риск
- банковские гарантии и поручительства, выданные банком, включая обязательства, принятые на себя банком по банковским гарантиям (гарантиям, поручительствам), предоставленным иными гарантами (поручителями), при их отказе от исполнения своих обязательств;
- гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;
- вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;
- выставленные или подтвержденные банком непокрытые и покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;
- индоссамент векселей;
- акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика;
- обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору);
- другие финансовые инструменты с высоким риском.
Средний риск
- выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые аккредитивы;
- выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива;
- выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом или банком-эмитентом;
- обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;
- обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре;
- неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности", договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие в случае ухудшения финансового положения клиента (заемщика), со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;
- другие финансовые инструменты со средним риском.
Низкий риск
- выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, служащих залогом;
- выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, равна сумме аккредитива;
- выставленные банком безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и не перечисленные в исполняющий банк аккредитивы (в том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка);
- выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и перечисленные в исполняющий банк аккредитивы;
- неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности", договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие в случае ухудшения финансового положения клиента (заемщика), со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней;
- обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней, а также другие финансовые инструменты с низким риском.
Без риска
- обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;
- безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;
- неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности", договор об открытии (предоставлении) которых предусматривает право банка-кредитора на их закрытие в случае ухудшения финансового положения клиента (заемщика), а также другие инструменты без риска.
В целях определения размера резерва (Руоi) элементы расчетной базы резерва классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
Таблица 5
Профессиональное суждение по элементам расчетной базы резерва (Руоi)
| Категория качества элементов расчетной базы резерва | Факторы | Размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы |
| I категория качества | Анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства | 0 |
| II категория качества | Анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент); | от 1 - до 20% |
| III категория качества | Анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента) | от 21 - до 50% |
| IV категория качества | Анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств) | от 51 - до 100% |
| V категория качества | Есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств | 100% |
При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства.
Связанное с основным обязательство включается в состав финансовых инструментов без риска.
Полученная по каждому финансовому инструменту величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента (Kpуоi = Кр i ).
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам, тыс. руб..
Оценка кредитного риска осуществляется в отношении заключенных на внебиржевом рынке срочных сделок, отражаемых на внебалансовых счетах, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения.
Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются следующие составляющие:
· текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
· потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).
Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по финансовым инструментам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения, и стоимости замещения по финансовым инструментам, не включенным в компенсационные соглашения.
По финансовым инструментам по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается в том числе:
Величина превышения текущей рыночной стоимости финансового инструмента над номинальной контрактной стоимостью данного финансового инструмента - по сделкам на покупку. Если текущая рыночная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее номинальной контрактной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
Величина превышения номинальной контрактной стоимости финансового инструмента над текущей рыночной стоимостью данного финансового инструмента - по сделкам на продажу. Если номинальная контрактная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
По финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех финансовых инструментов, если оно положительное, и равна нулю, если оно отрицательное.
Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.
Потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной контрактной стоимости на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося от отчетной даты до даты валютирования (таблица 6).
Таблица 6
| Срок до даты валютирования | Сделки с государственными ценными бумагами | Валютные сделки | Процентные сделки | Сделки с негосударственными ценными бумага- ми | Сделки с драгоценными металлами | Прочие сделки |
| Менее 1 года | 0,02 | 0,05 | 0,03 | 0,06 | 0,07 | 0,1 |
| От 1 до 5 лет | 0,03 | 0,07 | 0,06 | 0,08 | 0,07 | 0,12 |
| Свыше 5 лет | 0,04 | 0,09 | 0,09 | 0,1 | 0,08 | 0,15 |
Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:
, где:
ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, тыс. руб.;
ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам, рассчитанная без учета компенсационного соглашения, тыс. руб.;
к - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное соглашение (ЦЗв), и стоимости замещения по финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ):
Итоговая величина риска (КРС) определяется как сумма величины текущего и потенциального рисков.
Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента (Kpi ).
код 8992 – резерв по срочным сделкам, тыс. руб.;
РР - величина рыночного риска, тыс. руб.[23];
код 8957 – сумма требований к связанным с банком лицам, за исключением суммы требований к кредитным организациям - участникам банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), взвешенных по уровню риска (Kpi ), умноженная на коэффициент 1,3, тыс. руб.;
код 8807 – сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения, умноженная на коэффициент 0,7, тыс. руб.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
· для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10%
· для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11%
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования:
, где:
Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, тыс. руб.;
Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, тыс. руб.;
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, тыс. руб.[24]
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней - определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки, тыс. руб.;
Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней, тыс. руб.;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, тыс. руб[25].
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
, где:
Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, тыс. руб.;
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней, тыс. руб.;
О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), тыс.руб.[26]
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
, где:
Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери, тыс. руб.;
Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера и срочные сделки включаются в расчет норматива Н6 с учетом коэффициентов риска, установленных в отношении соответствующих требований и долговых обязательств, предоставленных заемщиком в качестве обеспечения по ссуде (Kpi).
К – собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.
В величину Крз в целях расчета норматива Н6 также включаются:
· вложения банка в акции (доли), включая те, по которым рассчитывается рыночный риск, и за исключением тех, которые получены по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, а также за исключением тех, которые уменьшают величину собственных средств (капитала) кредитной организации;
· величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (Крв);
· величина кредитного риска по срочным сделкам (Крс);
· принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера ценные бумаги, эмитированные одним или связанными юридическими лицами стран, имеющих страновую оценку "2" и выше;
· балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых активов;
· требования к контрагенту по возврату денежных средств по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания;
· стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе;
· ценные бумаги, полученные без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе, в том числе проданные и приобретенные до наступления даты расчетов по обратной части операций, совершаемых на возвратной основе.
· остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях-корреспондентах в части определенных договорами минимальных размеров денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на указанных корреспондентских счетах.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
, где:
Кскр i - i-тый крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требования, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска (Kpi), установленный в отношении соответствующих активов, тыс. руб.
Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.
, где:
Кра i - величина i-того кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5% и более долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требования, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов (Kpi), тыс. руб.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.
, где
Крси i - величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов (Kpi), тыс. руб.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.
, где:
Кин i - величина i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц (в размере 5% и более уставного капитала организации) за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям, тыс. руб.
Таблица 7
Наименование
Показателя
Условное обозначние
Значения (%)
Вес
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) - обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПК1, ПК2, ПК3:
, где:
Баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
Весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 8.
Наименование
Показателя
Условное обозначение
Значения (%)
Вес
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) - среднее взвешенное значение показателей данной группы - ПА1 , ПА2 , ПА3 , ПА4 , ПА5 , ПА6 , ПА6 .
, где:
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
К доходам от разовых операций относятся прочие доходы за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, других доходов, относимых к прочим и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества.
Драз = (Итог раздела 7 главы I формы отчетности 0409102 ) - (символ 17101 формы отчетности 0409102 )-(символ 17306 формы отчетности 0409102 ) - (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы отчетности 04091022 ) - (символ 16302 формы отчетности 0409102 );
К расходам от разовых операций относятся расходы по выбытию (реализации) имущества, судебные и арбитражные издержки, штрафы, пени, неустойки по другим операциям и сделкам прочим (хозяйственным) операциям, платежи в возмещение причиненных убытков, от списания недостач материальных ценностей, денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам, а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности:
Рраз = символ 26307 формы отчетности 0409102 + символ 26407 формы отчетности 0409102 + символ 27102 формы отчетности 0409102 + символ 27103 формы отчетности 0409102 + символ 27301 формы отчетности 0409102 + символ 27302 формы отчетности 0409102 + символ 27303 формы отчетности 0409102 + символ 27307 формы отчетности 0409102 .
ФР - финансовый результат банка, тыс.руб.
Показатель структуры расходов (ПД4) - процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам):
, где:
Рау - административно-управленческие расходы, тыс.руб. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек, налогов и сборов, относимых на расходы и расходов по выбытию (реализации) имущества:
Рау = Итог раздела 6 главы II формы отчетности 0409102 - символ 26407 формы отчетности 0409102 - символ 26411 формы отчетности 0409102 - символ 26307 формы отчетности 0409102;
ЧД - показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)», тыс.руб.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) - процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов:
, где:
ЧДп - чистые процентные доходы, тыс. руб. Представляют собой разность между процентными доходами (Дп+Дцб) и процентными расходами (Рп):
ЧДп=(Дп+Дцб)-Рп, где:
Дп - процентные доходы по ссудам, тыс.руб. Представляют собой сумму процентных доходов, доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов:
Дп = (Итог раздела 1 главы I формы отчетности 0409102 ) - (подраздел 5 раздела 1 главы I формы отчетности 0409102 ) - (символ 12405 формы отчетности 0409102 ) - (символ 17101 формы отчетности 0409102 ) - (код S12101/1.2 формы отчетности 0409 110) - (код S12406/1.2 формы отчетности 0409110 ) - (код S16305/4.1 формы отчетности 0409110 );
Дцб - процентные доходы от вложений в ценные бумаги, тыс. руб. Представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов:
Дцб= (подраздел 5 раздела 1 главы I формы отчетности 0409102 )+ (код S 16305/4.2 формы отчетности 0409110 ).
Рп - процентные расходы, тыс. руб. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов:
Рп = (Итог раздела 1 формы отчетности 0409102 ) + (символ 27101 формы отчетности 0409102 )+(символ 27201 формы отчетности 0409102 )+ (код S25302/4.1 формы отчетности 0409110 )+(код S25302/4.2 формы отчетности 0409110 );
Аср - средняя величина активов, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату) на основе показателя «Всего активов» формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) - разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты:
, где:
СЗср - средняя величина ссуд, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату) на основе показателя «Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность» формы отчетности 0409115;
ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, тыс. руб. Рассчитывается по формуле средней хронологической на основе показателя «Всего обязательств» за вычетом показателя «Прочие обязательства» и показателя «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон» по данным формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» .
Таблица 9.
Наименование
Показателя
Условное обозначние
Значения (%)
Вес
Показатели группы показателей оценки доходности - ПД1 , ПД2 , ПД3 , ПД4 , ПД5 , ПД6 рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной:
Показатель - значение соответствующего i-го показателя или составляющих (отдельно числителя и знаменателя) соответствующего i-го показателя, на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату.
Вес - весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего i показателя (составляющей показателя)[28].
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПД1 , ПД2 , ПД3 , ПД4 , ПД5 , ПД6 :
, где:
Таблица 10.
Наименование показателя
Условное обозначние
Значения (%)
Вес
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) - представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов ПЛ1 , ПЛ2 , ПЛ3 , ПЛ4 , ПЛ5 , ПЛ6 , ПЛ7 , ПЛ8 , ПЛ9 , ПЛ10 :
,
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
План лекции
1. Понятие и классификация рисков банковской деятельности.
2. Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков».
Наименование показателя
Условное
Обозначение
Значения (%)
Вес
* Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала) менее 180 млн. руб.
** Для кредитных организаций, имеющих размер собственных средств (капитала) 180 млн. руб. и выше.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
· равный 1 – «хорошее»;
· равный 2 – «удовлетворительное»;
· равный 3 – «сомнительное»;
· равный 4 – «неудовлетворительное».
Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.
Показатель качества ссуд (ПА1) - представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд. Соответствует показателю ПА1, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПА1(2005-У) = ПА1(1379-У)
Показатель риска потерь (ПА2) - определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным средствам (капиталу) банка:
, где:
А20 – активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положениями Банка России от 26.03.2004 № 254-П и от 20.03.2006 № 283-П должны быть сформированы в размере более 20%, тыс. руб. Определяются на основе данных форм отчетности 0409115 и 0409155;
РП20 - резервы, фактически сформированные под А20, тыс. руб. Определяются на основе данных форм отчетности 0409115 и 0409155;
РР20 - величина расчетного резерва на возможные потери под А20, тыс. руб. Определяются на основе данных формы отчетности 0409115;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А20, тыс. руб. Определяются на основе данных формы отчетности 0409115;
ПП - положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам, тыс. руб. Определяются на основе данных формы отчетности 0409115;
К - собственные средства (капитал), тыс. руб. – в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (далее – Положение №215-П), строка 000 формы отчетности 0409134.
Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) - представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Соответствует показателю ПА3, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПА3(2005-У) = ПА3(1379-У)
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) - Определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд:
, где:
РВПСр – величина расчетного резерва в соответствии с Положением №254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе по данным формы отчетности №0409115, тыс. руб.;
РВПСф – фактически сформированный резерв на потери по ссудам в соответствии с Положением №254-П по данным формы отчетности №0409115, тыс. руб.;
СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность по данным формы отчетности №0409115, тыс. руб.
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) - определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков». Соответствует показателю ПА5, определяемому в соответствии с Указанием №1379-У:
ПА5(2005-У) = ПА5(1379-У) = Н7(110-И)
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) - определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)». Соответствует показателю ПА6, определяемому в соответствии с Указанием №1379-У:
ПА6(2005-У) = ПА6(1379-У) = Н9.1(110-И)
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) - определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка». Соответствует показателю ПА7, определяемому в соответствии с Указанием №1379-У:
ПА7(2005-У) = ПА7(1379-У) = Н10.1(110-И)
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
, где:
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 13.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
|
Наименование показателя |
Условное обозначение | Значения (%) |
Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Показатель качества ссуд | ПА1 | ≤ 4 | >4 и ≤ 12 | >12 и ≤ 20 | > 20 | 3 |
| Показатель риска потерь | ПА2 | ≤ 4 | >4 и ≤ 8 | >8 и ≤ 15 | > 15 | 2 |
| Показатель доли просроченных | ПА3 | ≤ 4 | >4 и ≤ 8 | >8 и ≤ 18 | > 18 | 2 |
| Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам | ПА4 | ≤10 | >10 и ≤ 15 | >15 и ≤ 25 | > 25 | 3 |
| Показатель концентрации крупных кредитных рисков | ПА5 | ≤200 | >200 и ≤ 500 | >500 и ≤ 750 | > 750 | 3 |
| Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) | ПА6 | ≤20 | >20 и ≤ 35 | >35 и ≤ 45 | > 45 | 3 |
| Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров | ПА7 | ≤0,9 | >0,9 и ≤ 1,8 | >1,8 и ≤ 2,7 | > 2,7 | 2 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
· равный 1 – «хорошее»;
· равный 2 – «удовлетворительное»;
· равный 3 – «сомнительное»;
· равный 4 – «неудовлетворительное».
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
Показатель прибыльности активов (ПД10) - определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов:
, где:
ФР - финансовый результат банка, тыс. руб.;
ЧДраз - чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.;
Аср - средняя величина активов, тыс. руб.
Показатели ФР, ЧДраз и Аср рассчитываются в соответствии с алгоритмом, используемым для показателей оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Показатель прибыльности капитала (ПД20) - определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных доходов к средней величине капитала.
, где:
Кср - средняя величина капитала, тыс. руб. – рассчитываются в соответствии с алгоритмом, используемым для показателей оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.
Н - начисленные налоги, тыс. руб. (показатель «Начисленные (уплаченные) налоги» по данным формы отчетности №0409807).
Показатель структуры расходов (ПД4) - определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Соответствует показателю ПД4, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПД4(2005-У) = ПД4(1379-У)
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) - определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов. Соответствует показателю ПД5, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПД5(2005-У) = ПД5(1379-У)
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) - определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Соответствует показателю ПД6, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПД6(2005-У) = ПД6(1379-У)
Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
, где
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 14.
Оценки показателей группы показателей оценки доходности
Наименование показателя
Условное обозначение
Значения (%)
Вес
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
· равный 1 – «хорошее»;
· равный 2 – «удовлетворительное»;
· равный 3 – «сомнительное»;
· равный 4 – «неудовлетворительное».
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) - определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.
, где:
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки, тыс. руб.;
О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» формы отчетности 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения», тыс. руб.;
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы отчетности 0409125, тыс. руб.;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы отчетности 0409125, тыс. руб.
Показатель мгновенной ликвидности банков (ПЛ2) - Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности». Соответствует показателю ПЛ2, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ2(2005-У) = ПЛ2(1379-У) = Н2(110-И)
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) - Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности». Соответствует показателю ПЛ3, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ3(2005-У) = ПЛ3(1379-У) = Н3(110-И)
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) - определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Соответствует показателю ПЛ4, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ4(2005-У) = ПЛ4(1379-У)
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) - определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Соответствует показателю ПЛ5, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ5(2005-У) = ПЛ5(1379-У)
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) - определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Соответствует показателю ПЛ6, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ6(2005-У) = ПЛ6(1379-У)
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) - определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организации:
, где:
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам), тыс. руб:
СЗнб =СЗ – СЗбк, где:
СЗ = Раздел1 гр.3 ст.4.1+раздел 2гр.3(ст.1+ст.2)+раздел 3 гр.3 ст.1 формы отчетности №0409115, тыс. руб.;
СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (показатель «итого» по форме отчетности 0409501), тыс. руб.;
ПСнб - показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы отчетности 0409806, тыс. руб.;
ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы отчетности 0409806, тыс. руб.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) - характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
При наличии факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов - балл 4.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) - характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Соответствует показателю ПЛ9, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) - определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и более, к ликвидным активам. Соответствует показателю ПЛ10, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У:
ПЛ10(2005-У) = ПЛ10(1379-У)
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) - характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
Данный показатель соответствует показателю ПЛ11, определяемому в соответствии с Указанием Банка России №1379-У.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей:
, где
балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Таблица 15.
Оценки показателей группы показателей оценки ликвидности
|
Наименование показателя |
Условное обозначние | Значения (%) |
Вес | |||
| Балл 1 | Балл 2 | Балл 3 | Балл 4 | |||
| Показатель общей краткосрочной ликвидности | ПЛ1 | ≥ 30 | < 30 и ≥ 20 | < 20 и ≥10 | <10 | 2 |
| Показатель мгновенной ликвидности | ПЛ2 | ≥ 17 | < 17 и ≥16 | < 16 и ≥ 15 | < 15 | 3 |
| Показатель текущей ликвидности | ПЛ3 | ≤ 55 | > 55 и ≤ 52 | > 52 и ≤50 | < 50 | 3 |
| Показатель структуры привлеченных средств | ПЛ4 | ≤ 25 | > 25 и ≤ 40 | > 40 и ≤50 | > 50 | 2 |
| Показатель зависимости от межбанковского рынка | ПЛ5 | ≤ 8 | > 8 и ≤ 18 | > 18 и ≤27 | > 27 | 2 |
| Показатель риска собственных вексельных обязательств | ПЛ6 | ≤ 45 | > 45 и ≤ 75 | > 75 и ≤90 | > 90 | 2 |
| Показатель небанковских ссуд | ПЛ7 | ≤ 85 | > 85 и ≤ 120 | > 120 и ≤140 | > 140 | 1 |
| Показатель усреднения обязательных резервов | ПЛ8 | наличие факта* | 2 | |||
| Показатель обязательных резервов | ПЛ9 | 1-2 дня | 3-7 дней | ≥ 7 дней | 2 | |
| Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков | ПЛ10 | ≤ 80 | > 80 и ≤ 180 | > 180 и ≤270 | > 270 | 2 |
| Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами | ПЛ11 | 1 раз в течение 1 дня | 1 раз в течение 2-3 дней | более 3 дней либо ≤ 3 дней 2 и более раза | 3 | |
* 4 балла присваиваются показателю ПЛ8 в случае наличия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 (округление – по «границе» 0,35).
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
равный 1 – «хорошее»;
равный 2 – «удовлетворительное»;
равный 3 – «сомнительное»;
равный 4 – «неудовлетворительное».
Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:
· достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
· доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
· значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).
Оценка данных показателей производится в соответствии с требованиями Указания Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6).
Показатель организации системы управления рисками (ПУ4) - определяется на основании оценки ответов на вопросы для определения показателя системы управления рисками в соответствии с приложением 6 к Указанию Банка России №2005-У.
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
2 - в основном (как правило, достаточно полно);
3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);
4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
Показатель ПУ4 представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в 6 к Указанию Банка России №2005-У.
Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется аналогично показателю организации системы управления рисками (ПУ4) на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в 7 к Указанию Банка России №2005-У.
В случае признания учета и (или) отчетности банка недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка «неудовлетворительно» (4 балла).
Показатель управления стратегическим риском (ПУ6 ) определяется аналогично показателю организации системы управления рисками (ПУ4) и показателю состояния внутреннего контроля (ПУ5) на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в 8 к Указанию Банка России №2005-У.
Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп:
Таблица 16.
Характеристика классификационных групп
| Номер группы | Характеристика состава группы |
| Группа 1 | К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность в соответствии с оценкой капитала, активов, доходности и ликвидности банка и качество управления в соответствии с оценкой качества управления банка оцениваются как "хорошие", а структура собственности в соответствии с оценкой прозрачности структуры собственности банка признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе. |
| Группа 2 | К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В состав группы 2 включаются подгруппы 2.1 и 2.2.
К подгруппе 2.1 относятся банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
| Группа 3 | К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
| Группа 4 | К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
| Группа 5 | К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
|
Классификация банков производится территориальными учреждениями Банка России не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются также прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года (методом наименьших квадратов).
В случае когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Банка России производит анализ тенденций изменения показателя и изучает факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.
Если по прогнозное значение показателя банка отражает сложившуюся тенденцию его развития, то территориальное учреждение Банка России принимает решение об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю путем ухудшения или улучшения их фактического значения на 1 балл. При этом:
· решение об ухудшении фактической оценки может приниматься, если фактическим значениям обобщающих результатов (РГК) и (РГД) присвоена оценка «хорошо» (1 балл) или «удовлетворительно» (2 балла);
· решение об улучшении фактической оценки может приниматься, если фактическим значениям обобщающих результатов (РГК) и (РГД) присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) или «неудовлетворительно» (4 балла).
Контрольные вопросы:
1) Назовите группы показателей оценки экономического положения банков.
2) Назовите критерии классификации экономического положения банков.
3) Каковы последствия классификации экономического положения банка в 5 группу.
План лекции
1. Функциональное назначение собственных средств (капитала) коммерческого банка.
2. Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе.
3. Практические особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
1. Функциональное назначение собственных средств (капитала) коммерческого банка
Важность капитала для банковского бизнеса и его оценки прежде всего связана с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка:
· капитал представляет собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;
· капитал служит для компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств (невозвращенные ссуды, потери от обесценения котировок купленных ценных бумаг, негативного изменения валютных курсов, падения цен на недвижимость при продаже собственного имущества и т.д.);
· капитал является барометром устойчивости у клиентов, поддерживает доверие к банку, его финансовой устойчивости;
· капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования;
· значение капитала служит одним из основных критериев ограничения различных видов риска, которые принимает на себя банк.
Под достаточностью капитала следует понимать способность банка производить расходы на собственную деятельность и компенсировать убытки, возникающие в ее процессе, исключительно за счет собственных источников средств, т.е. быть способным расплатиться по всем взятым на себя обязательствам.
Оценка достаточности капитала прежде всего позволяет судить о возможности возникновения потенциальных проблем с платежеспособностью и способностью в случае ликвидации полностью удовлетворить требования кредиторов.
Основные аспекты, которые следует учитывать при определении достаточности банковского капитала, проистекают из тех функций капитала, которые он выполняет.
С точки зрения организации банковского бизнеса капитал будет считаться достаточным, если покрывает все издержки, предусмотренные планом развития банка, и имеет некоторый запас средств, который позволит покрывать все незапланированные издержки.
С точки зрения компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств, капитал будет считаться достаточным, если он способен покрывать все возникающие текущие потери банка.
С точки зрения организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования капитал будет достаточным, если все предусмотренные и неожиданные затраты на указанные цели смогут быть погашены за счет капитала банка.
С точки зрения убеждения публики в устойчивости функционирования капитал банка будет достаточным, если, во-первых, отражает сложившееся в обществе в данный момент времени представление публики о величине капитала устойчиво функционирующего банка, и, во-вторых, превышает установленные органами национального банковского надзора минимально допустимые значения данного показателя.
С точки зрения проведения отдельных операций, риск по которым ограничивается размером капитала, его достаточность будет определяться тем, насколько существующий или планируемый размер капитала соответствует объемам запланированных к проведению операций.
Однако выполнение перечисленных условий по отдельности еще не обеспечивает банку достаточный для его деятельности уровень капитала, который можно считать полностью достаточным лишь при одновременном выполнении всех представленных выше условий в каждый момент времени.
2. Методы определения размера капитала банка
В банковском деле среди основных характеристик финансового состояния банка, его развития и регулирования банковский капитал и характеристика его достаточности занимают ключевое место. Однако, однозначной трактовки и расчета данного показателя ни в отечественной, ни в международной практике до сих пор не представлено.
Как минимум различают трактовку банковского капитала как балансового показателя и как рыночного показателя:
Капитал как балансовый показатель - наиболее простая модель капитала, дающая представление о капитале с точки зрения общепринятых принципов бухгалтерского учета как разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств банка:
, где:
КБал – балансовая стоимость капитала банка, тыс. руб.;
АБал – балансовая стоимость активов банка, тыс. руб.;
ОбБал – балансовая стоимость обязательств банка, тыс. руб.
Недостаток данного подхода заключается в недоучете высокой изменчивости ситуации на финансовом рынке, приводящей к колебаниям процентных ставок, котировок финансовых инструментов, цен на недвижимость, валютных курсов, невозвратов выданных кредитов, налоговой политике и ряда других факторов. В результате постоянно происходящих изменений балансовая стоимость активов и пассивов начинает отклонятся от величины реальных активов и обязательств банка, достигая порой высоких значений, что в свою очередь приводит к неверной, чаще всего, сильно завышенной величине капитала.
Капитал как рыночный показатель - альтернативный метод определения капитала по рыночной стоимости:
, где:
КРын – рыночная стоимость капитала банка, тыс. руб.;
АРын – рыночная стоимость активов банка, тыс. руб.;
ОбРын – рыночная стоимость обязательств банка, тыс. руб.
Однако и это решение не позволяет избежать всех проблем с определением реального капитала банка, и прежде всего из-за сложности и трудоемкости расчета рыночной стоимости активов и обязательств банка, так как действительная рыночная стоимость этих показателей может быть получена лишь в момент их выбытия или ликвидации банка. В остальных случаях будет использоваться только экспертная оценка, которая хотя и в меньшей степени, чем балансовые показатели, но также будет отличаться от реальной стоимости активов, ввиду того, что (это наиболее актуально для развивающихся и нестабильных рынков) между сделками даже с однотипными инструментами на рынке будет наблюдаться широкий разброс цен.
Кроме того, достаточно точная экспертная оценка рыночной стоимости активов может занять много времени и требует доступа к широкому кругу внутренней информации, что значительно затруднит использование этого показателя в повседневной деятельности банка. Поэтому такой метод чаще применяется при решении каких-то стратегических и наиболее важных задач (например при реализации крупного портфеля акций банка новому собственнику).
Капитал как инструмент регулирования деятельности банка - рассчитанный на основе представлений органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия рисков, возникающих в его деятельности, с учетом рекомендаций рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору[29].
Ниже представлена модель расчета капитала, применяемая Банком России:
Рисунок 2. Модель расчета капитала банка
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала за вычетом показателей, уменьшающих сумму основного капитала, показателей, уменьшающих сумму дополнительного капитала, и показателей, уменьшающих сумму как основного, так и дополнительного капитала.
Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств за вычетом показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала.
Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, уменьшенная на величину показателя, с учетом установленных требований.
Таблица 17.
Источники основного капитала кредитной организации
| Наименование показателя | Примечания |
| Уставный капитал кредитной организации. | Уставный капитал кредитной организации принимается в состав источников основного капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций. |
| Эмиссионный доход кредитной организации. | Эмиссионный доход кредитной организации включается в расчет основного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска. |
| Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет | Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета, подтвержденного аудиторской организацией. |
| Часть нераспределенной прибыли текущего года | В расчет основного капитала кредитной организации включается прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам за квартал. |
| Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года | Часть резервного фонда кредитной организации, который сформирован за счет прибыли текущего года, данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по итогам за квартал. |
| Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть) | В размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более остатков |
Таблица 18.
Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала
| Наименование показателя | Примечания |
| Нематериальные активы | – |
| Собственные акции (доли участников приобретенные (выкупленные)кредитной организацией у акционеров (участников) | В уменьшение суммы источников основного капитала принимается балансовая стоимость собственных акций на дату отчуждения за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств и сформированного в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П резерва по требованиям к приобретателю (контрагенту). |
| Непокрытые убытки предшествующих лет | – |
| Убыток текущего года | Убыток текущего года, рассчитанный без учета остатков (части остатков), числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, принятых в расчет при определении величины основного капитала. |
| Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций-резидентов | Вложения кредитной организации в акции (доли принимаются в расчет основного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П и (или) в соответствии с внутренними документами кредитной организации. |
| Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы [30] . | Сумма источников основного капитала уменьшается на величину указанных источников, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам. |
| Отрицательная величина капитала | Отрицательная величина дополнительного капитала, определенная как сумма его источников, уменьшенная на величину ненадлежащих активов. |
Таблица 19.
Источники дополнительного капитала кредитной организации
| Наименование показателя | Примечания |
| Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки | Прирост стоимости имущества за счет переоценки, производимой не чаще одного раза в год. В случае снижения стоимости имущества за счет переоценки (уценки) указанное снижение учитывается при расчете собственных средств (капитала) на дату расчета собственных средств (капитала), следующую за датой снижения стоимости имущества. |
| Часть резервного фонда, сформированного из прибыли текущего года | Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) после 1 июля года, следующего за отчетным. |
| Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть) | Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала |
| Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости | – |
| Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке | Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества указанная часть уставного капитала кредитной организации принимается в расчет основного капитала. |
| Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций | В расчет дополнительного капитала включаются привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным акциям. |
| Нераспределенная прибыль предшествующих лет | Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным. В случае если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет собственных средств (капитала). |
Субординированный кредит - кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий условиям[31]:
· если срок предоставления указанного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет;
· если договор кредита (депозита, займа) или зарегистрированные условия эмиссии облигаций содержат положения о невозможности без согласования с Банком России:
- досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций;
- досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) и (или) внесения изменений в указанный договор;
· если условия предоставления указанного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям;
· если договор кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.
Таблица 20.
Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала
| Наименование показателя | Примечания |
| Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы. | – |
Таблица 21.
Показатели, уменьшающие сумму источников основного и дополнительного капитала
| Наименование показателя | Примечания |
| Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II-V категорий качества | Величина резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества, недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой к созданию в соответствии с Положением Банка России № 254-П. |
| Величина недосозданного резерва на возможные потери | Величина резерва на возможные потери по активам, не относящимся к ссудной задолженности, а также внебалансовым операциям и срочным сделкам, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в соответствии с Положением Банка России № 283-П. |
| Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон | Величина резерва под операции кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, с резидентами офшорных зон, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в соответствии с Указанием Банка России от 22.06.2005 № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон». |
| Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней | За минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери |
| Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитным организациям - резидентам | – |
| Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | В расчет кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, не включается имущество, предоставленное кредитной организацией акционерам (участникам), которое является ненадлежащим активом, уменьшающее сумму источников основного капитала и (или) сумму источников дополнительного капитала. |
| Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов | Величина данного показателя определяется как разница между: суммой дебетовых остатков на балансовых счетах 604 (исключая неденежные активы, 607 (исключая вложения в нематериальные активы), 61002, 61008, 61009, 61011, за минусом остатков по счету 60601 и суммой источников основного и дополнительного капитала, а также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" |
3. Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов.
Оценка величины собственных средств (капитала) в том числе предполагает выявление фактов (признаков) завышения в отчетности кредитных организаций величины собственных средств (капитала) по сравнению с ее реальной (справедливой) стоимостью. Выявление признаков формирования источников собственных средств с использованием инвесторами ненадлежащих активов дает важные основания, чтобы подвергнуть сомнению реальность (справедливость) балансовой оценки стоимости капитала по состоянию на текущую дату.
План лекции
1. Понятие ссудной задолженности.
2. Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе.
3. Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд.
Хорошее
- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней включительно;
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
Неудовлетворительное
- по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней
При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено следующим образом:
Таблица 24.
Классификация качества обслуживания долга до начала обслуживания долга
| Хорошее | Не лучше, чем среднее | Неудовлетворительное |
| при оценке финансового положения как хорошего | при оценке финансового положения заемщика как среднего | при оценке финансового положения заемщика как плохого |
2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва
Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) осуществляется банками на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии со следующей таблицей:
:
Таблица 25.
Классификации ссуд по категориям качества
| Обслуживание долга/ финансовое положение | Хорошее | Среднее | Неудовлетворительное |
| Хорошее | Стандартные (I категория качества) | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) |
| Среднее | Нестандартные (II категория качества) | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) |
| Плохое | Сомнительные (III категория качества) | Проблемные (IV категория качества) | Безнадежные (V категория качества) |
При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину вероятных потерь кредитной организации по ссуде.
Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей:
Таблица 26.
Определение размера расчетного резерва
| Категория качества | Наименование | Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде |
| I (высшая) категория качества | стандартные ссуды | отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0%) |
| II категория качества | нестандартные ссуды | умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1% до 20%) |
| III категория качества | сомнительные ссуды | значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21% до 50%) |
| IV категория качества | проблемные ссуды | высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%) |
| V (низшая) категория качества | безнадежные ссуды | отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды |
Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам.
Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации (уменьшаются доходы).
Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.
В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества.
К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:
· предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);
· экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным);
· информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика.
· использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена;
· сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами.
К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:
· сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями - кредиторами.
· реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков - юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).
Данные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам - за период не менее чем 360 календарных дней.
Обеспечение по ссуде
При определении минимального значения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности банки могут учитывать наличие обеспечения по ссуде.
Обеспечение по ссуде - обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения[34].
Залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом[35].
Залог - передача имущества для обеспечения исполнения обязательства одной стороны (должник/залогодатель) перед другой стороной (залогодержатель). Залог создает обеспечительный интерес (право требования) в отношении предоставленного в залог имущества[36].
Банковская гарантия - поручительство, выдаваемое банком-гарантом, за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств; в случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии[37].
Поручительство - способ обеспечения исполнения обязательств, под которым понимается обязательство третьего лица, перед кредитором должника нести ответственность за должника в случае неисполнения последним его обязательства. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части[38].
Гарантийный депозит (вклад) - депозит (вклад) юридического лица, перед которым кредитная организация имеет условное обязательство кредитного характера, при условии, что срок размещения депозита (вклада) превышает срок исполнения условного обязательства кредитного характера.
При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от кредитной организации, обеспечение учитывается следующим образом:
· в течение срока свыше 180 календарных дней до 270 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 70% от текущей оценки его стоимости;
· в течение срока свыше 270 календарных дней до 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50% от текущей оценки его стоимости;
· по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог обеспечение не может учитываться.
Обеспечение не может учитываться для целей формирования резервов на возможные потери, если:
· со дня возникновения необходимости реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их реализации и (или) кредитная организация не предпринимает фактических действий по их реализации;
· возникают основания для признания невозможности реализовать права, вытекающие из наличия обеспечения по ссуде, без существенных потерь суммы (стоимости) обеспечения;
· финансовое положение залогодателя, одновременно являющегося заемщиком, оценивается как плохое в течение более 180 календарных дней;
· финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как хорошее;
· финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее;
· предмет залога обременен другими обязательствами, кроме случаев, когда обременение предмета залога не препятствует реализации прав залогодержателя и не оказывает влияния на стоимость реализуемого предмета залога;
· когда финансовое положение залогодателя или поручителя (гаранта) существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по ссуде (а это значит, что банкам придется оценивать финансовое положение лица, предоставившего обеспечение, так же как и заемщика, и определять степень влияния реализации залога на его финансовое положение);
· когда по заемщику дольше одного квартала отсутствует информация, необходимая для осуществления анализа финансового положения, кроме случаев, когда залогом является заклад имущества или гарантийный депозит;
· имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации банком-кредитором прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде.
2.6 Порядок определения минимального размера резерва
При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:
, где:
Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва, тыс. руб.;
РсР - размер расчетного резерва, тыс. руб.;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5[39].
Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), тыс. руб.;
ОД - величина основного долга по ссуде, тыс. руб.
С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта), формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.
Регулирование резерва
Регулирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации об изменении кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды.
Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Вариант 1
Вариант 2
0,75
1,5
75
3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссуд субъектам малого и среднего предпринимательства
Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее, при размере ссуды, не превышающем 1 000 000 рублей, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам, группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ссуд, обеспечением по которым являются поручительства, ипотека, автокредиты при условии государственной регистрации и страховании транспортного средства) и прочих ссуд:
· портфель ссуд без просроченных платежей;
· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
· портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.
По указанным портфелям резервы создаются в следующих минимальных размерах:
Таблица 28.
Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссуд субъектам малого и среднего предпринимательства
| Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства | Минимальный размер резерва, в % | ||
| 1. | Портфель ссуд без просроченных платежей | по портфелям обеспеченных ссуд | по портфелям прочих ссуд |
| 2. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней | 0,5 | 1 |
| 3. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 дней | 1,5 | 3 |
| 4. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 дней | 10 | 20 |
| 5. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 дней | 75 | |
Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства.
Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд осуществляется кредитной организацией на постоянной основе.
Уточнение состава портфеля однородных ссуд, а также уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава портфеля однородных ссуд осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.
Контрольные вопросы:
1) Назовите операции банка, которым присущ кредитный риск.
2) Назовите основные виды денежных требований, признаваемых ссудами, ссудной и приравненной к ней задолженностью.
3) Каков порядок оценки кредитного риска и определение расчетного резерва на возможные потери по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе?
4) Что такое портфели однородных ссуд?
5) Что такое обеспечение по ссуде и каковы виды обеспечения по ссуде?
План лекции
1. Понятие рыночного риска.
2. Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России.
3. Международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска.
1. Понятие рыночного риска
Деятельность кредитных организаций, связанная с приобретением финансовых инструментов (в том числе производных) в целях их последующей продажи в краткосрочной перспективе для извлечения дохода от изменения их рыночной стоимости, обусловливает принятие рыночного риска.
Под рыночным риском понимается подверженность кредитной организации неблагоприятным изменениям рыночных факторов, влияющих на стоимость финансовых инструментов торгового портфеля. Этими факторами являются колебания процентных ставок, стоимости акций, валютных курсов, стоимости товаров и сырья, являющихся базисным активом производных финансовых инструментов. Несмотря на то, что используемые в международной и российской практике надзорные требования к величине достаточности капитала кредитных организаций на покрытие рыночного риска применяются в отношении финансовых инструментов торгового портфеля, такой компонент рыночного риска как процентный присущ также и инструментам банковского портфеля.
Международные стандарты оценки и регулирования рыночного риска предлагают два базовых методологических подхода к оценке рыночного риска – стандартизованная оценка и внутрибанковские модели - предпочтительный выбор которых зависит как от общеэкономических факторов (уровень развития финансовых рынков, общая культура банковской деятельности, ориентированная на использование внутрибанковских систем и стратегий оценки рисков), так и от специфических факторов деятельности отдельных участников банковской системы (объемы торгового портфеля, активность на рынке производных финансовых инструментов).
Использование внутрибанковских моделей для оценки рыночного риска предполагает разработку кредитными организациями специфических сценариев поведения компонентов риска, определяемых на базе статистических, исторических данных об изменениях факторов риска, либо прогнозов о подобных изменениях, с использованием математических моделей (например, дюрация[40]), что позволяет оценить то, как при прогнозируемых обстоятельствах могут измениться компоненты риска и повлиять на рыночную стоимость и, соответственно, доходность финансовых инструментов.
В настоящее время Банком России используется стандартизованный метод оценки рыночных рисков. Величина рыночного риска учитывается при расчете обязательного норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (Н1) в качестве элемента знаменателя.
Стандартный метод оценки рыночных рисков базируется на расчете размера взвешенных рисковых позиций кредитной организации, представляющих собой агрегированные величины стоимостей активов и обязательств банка – оцениваются нетто-позиции (разница между длинными и короткими позициями) и брутто-позиции (совокупные рисковые позиции), стандартный метод предполагает распределение рисковых позиций кредитной организации в зависимости от сроков.
План лекции
1. Коэффициентный метод оценки ликвидности банка.
2. Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка.
План лекции
1. Структура прибыли банка.
2. Анализ эффективности деятельности банка.
Структура прибыли банка
Стабильное получение прибыли, обеспечивающей коммерческому банку рентабельность активов и собственных средств (капитала) на уровне не ниже средних значений данных показателей, сложившихся по группе родственных кредитных организаций, является индикатором ее эффективного функционирования и свидетельством наличия у кредитной организации внутренних источников для поддержания собственных средств (капитала) на уровне, адекватном масштабу бизнеса и отвечающем требованиям Банка России.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Банковская система в современном экономическом устройстве мирового хозяйства и экономики нашей страны, в том числе, имеет огромное значение, являясь частью общего экономического организма.
Являясь частью экономической жизни и будучи зависимыми от состояния экономики банки в условиях финансовых проблем могут в свою очередь не только содействовать экономическому прогрессу, но и вызывать нарушение экономического равновесия, стать «детонатором» кризисных явлений.
Cстановится очевидным необходимость организации системы банковского надзора, направленной как на обеспечение стабильности банковской системы, так и на защиту интересов кредиторов и вкладчиков банков.
Курс лекций «Банковский надзор» развивает и систематизирует основные положения, заложенные в Федеральных законах «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и в многочисленных нормативных актах Банка России. Данный курс лекций формирует понимание специфики взаимодействия банков с органом регулирования и надзора в лице Банка России в части понимания деятельности коммерческих банков как субъектов банковского надзора, их взаимоотношения с Банком России, осуществляющим функции надзорного органа, целей банковского надзора, функций и статуса Банка России, вопросов лицензирования банковской деятельности и несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, применения мер, направленных на предупреждение банкротства, иных мер воздействия, применяемых Банком России к коммерческим банкам при выявлении нарушений банковского законодательства и нормативных актов Банка России или недостатков в деятельности банков, требований к участию в системе страхования вкладов, применения методики оценки экономического положения банков и методик оценки основных финансовых показателей и рисков коммерческого банка.
Курс лекций «Банковский надзор» раскрывает наиболее актуальные вопросы организации системы банковского надзора в Российской Федерации с учетом международного опыта, способствует повышению качества подготовки специалистов банковского дела.
ГЛОССАРИЙ
Банковский надзор - контроль за банковской деятельностью со стороны центральных банков. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, в частности установленных им обязательных нормативов.
Банк России – Центральный банк Российской федерации, главный банк государства, эмиссионный центр, основное звено кредитной системы, орган проведения денежно-кредитной политики, а также банковского регулирования и надзора. Основные цели деятельности Банка России: защита и обеспечение устойчивости рубля, его покупательной способности и поддержание стабильного курса по отношению к иностранным валютам, развитие и укрепление банковской системы, организация эффективной системы расчетов. Получение прибыли не является целью деятельности ЦБ.
Банк России действует на основании Конституции Российской Федерации и Федерального закона от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
С юридической точки зрения Банк России обладает особой правосубъектностью. Это связано с двойственной природой, присущей всем национальным банкам в государствах с рыночным типом экономики. С одной стороны, Банк России выступает в роли властного органа, осуществляющего от лица государства экономическую политику посредством только ему присущих инструментов и методов, с другой - в роли обычного субъекта коммерческой деятельности. Таким образом, он совмещает в себе черты учреждения публичного права с чертами организации частного права.
Обладая особой правовой природой, Банк России учреждается и в особой организационной форме, которая не сводится к известным гражданскому праву Российской Федерации организационно-правовым формам. Банк России не является государственным банком и обладает определенной степенью независимости от государства. Банк России лишь уполномочивается государством осуществлять свою деятельность в интересах всего общества. Независимость Банка России, как и любого иного национального банка, является системообразующим институтом для всего комплекса отношений, связанных с деятельностью Центрального банка. Принцип независимости сводится он к следующему: а) правоспособность Банка России вытекает не из управленческого акта государства, а непосредственно из закона; б) государство и Банк России не отвечают, по обязательствам друг друга; в) Банк России подотчетен нижней палате парламента, а не Правительству Российской Федерации: г) Банк России независим в проведении денежно-кредитной политики от решений исполнительных органов власти, им запрещено вмешиваться в его деятельность; д) кредитование расходов Правительства Российской Федерации осуществляется Банком России исключительно в размерах, формах и порядке, установленных законом; е) представители Правительства Российской Федерации, принимая участие в заседаниях Совета директоров Банка России, обладают лишь правом совещательного голоса.
Государство наделяет Банк России основным капиталом. Уставный капитал и иное имущество Банк России является федеральной собственностью, но при этом Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению этим имуществом. Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов и не регистрируется в налоговых органах.
Банк России - орган, который во взаимодействии с Правительством Российской Федерации определяет и проводит единую денежно-кредитную политику в Российской Федерации.
Временная администрация по управлению кредитной организацией - назначается и организует свою деятельность в соответствии со статьей 75 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и Положением Банка России от 09.11.2005 № 279-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией». Введение временной администрации в том числе является одной из мер по предупреждению банкротства кредитных организаций. В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации актом Банка России о назначении временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены. В случае отзыва лицензии у кредитной организации Банк России обязан назначить временную администрацию в кредитную организацию не позднее дня, следующего за днем отзыва у кредитной организации лицензии.
ГЭП (GAP) – величина, образующаяся в результате вычитания объема чувствительных к изменению процентной ставки пассивов без учета накопленных по ним процентов из объема чувствительных к изменению процентной ставки активов также без учета накопленных по ним процентов.
Денежное обязательство кредитной организации - обязанность должника (кредитной организации) уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации и бюджетным законодательством Российской Федерации основанию.
Достаточность капитала - способность банка производить расходы на собственную деятельность и компенсировать убытки, возникающие в ее процессе, исключительно за счет собственных источников средств, т.е. быть способным расплатиться по всем взятым на себя обязательствам.
Дюрация - взвешенная сумма отрезков времени, по истечении которых осуществляются платежи по активу. Весами при этом являются доли приведенной к текущему моменту времени стоимости соответствующих платежей в общей приведенной стоимости данного актива.
Изменение организационной структуры кредитной организации - одна из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемая в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Изменение структуры активов и пассивов кредитной организации – одна из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемая в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Комитет банковского надзора Банка России (КБН БР) - действующий на постоянной основе орган, через который Банк России осуществляет регулирующие и надзорные функции, установленные законодательством Российской Федерации.
Кредитная организация - в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции. Подразделяются на банки, осуществляющие весь спектр, и небанковские кредитные организации, имеющие право на отдельные банковские операции. Кредитные организации подлежат государственной регистрации в Центральном банке Российской Федерации.
Куратор кредитной организации - служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями.
Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций – меры, осуществляемые при возникновении оснований, установленных статьей 4 Федерального закона от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Банк России вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также назначить временную администрацию.
Непредвиденные потери - возможные отклонения (в худшую сторону) уровня реальных потерь от уровня ожидаемых потерь. На больших временных интервалах непредвиденные потери должны компенсироваться равнозначными непредвиденными доходами. Данные потери должны покрываться за счет собственных средств (капитала).
Несостоятельность (банкротство) кредитной организации - признанная арбитражным судом неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность кредитной организации по уплате обязательных платежей.
Неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей - невыполнение соответствующих обязанностей кредитной организацией в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.
Обязанность кредитной организации по уплате обязательных платежей понимается - обязанность кредитной организации как самостоятельного налогоплательщика по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты, а также обязанность кредитной организации по исполнению поручений (распоряжений) о перечислении со счетов своих клиентов обязательных платежей в соответствующие бюджеты.
Ожидаемые потери - это средний уровень потерь, возникающих при проведении операций. Должны компенсироваться за счет формирования резервов и включения стоимости данных резервов в цену соответствующих инструментов. Данные потери не должны покрываться за счет собственных средств.
Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами – одна из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемая в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Портфель однородных ссуд - группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков.
Председатель Банка России – должностное лицо, руководитель Центрального банка Российской федерации, назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года большинством голосов от общего числа депутатов Государственной Думы по представлению Президента Российской Федерации.
Предписание Банка России – форма оформления применения к кредитной организации принудительной меры воздействия.
Предупредительные меры воздействия – меры воздействия, применяемые Банком России к кредитным организациям в рамках регулирования деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России. В соответствии с Инструкцией Банка России № 59 от 31.03.1997 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» предупредительные меры воздействия применяются в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков.
Приведение в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) – процедура, применяемая в отношении кредитных организаций, величина собственных средств которых становится ниже размера уставного капитала, является одной из мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, осуществляемой в рамках мер по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Принудительные меры воздействия – меры воздействия, применяемые Банком России к кредитным организациям в рамках регулирования деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России. В соответствии с Инструкцией Банка России № 59 от 31.03.1997 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» принудительные меры воздействия применяются в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не приносит или не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации.
Реорганизация кредитной организации - осуществляется в форме слияния или присоединения, в том числе является одной из мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Риск - стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям банком части своих ресурсов, недополучению доходов или произведению дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.
Риски операционной среды - репутационный риск, страновой риск.
Страховой случай для системы страхования вкладов - отзыв (аннулирование) у банка лицензии на осуществление банковских операций (далее - лицензия) либо введение Банком моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.
Финансовые риски - кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск.
Функциональные риски - операционный риск, правовой риск, стратегический риск.
Учебно-методические пособия
2.1. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, И.Д.Мамоновой. - М.: КНОРУС, 2011. 304 с.;
2.2. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: «Финансы и статистика». 1996. – 83 с.;
2.3. Синки Дж.мл. Управление финансами в коммерческом банке. – М.: Catallaxy. 1994. – 820 с.;
2.4. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности // Бухгалтерия и банки. – 2001. – № 1. – С.26;
2.5. Ларионова И.В. Методы анализа процентного риска // Бухгалтерия и банки. – 2000. – №1. – С.25;
2.6. Ларионова И.В. Оценка стоимости активов кредитной организации, находящейся в кризисной ситуации // Бухгалтерия и банки. – 1999. – № 9. – С.19;
2.7. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. — М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. — 272 с.;
2.8. Симановский А.Ю. Принципы и правила в регулировании банковской деятельности: отдельные аспекты методики и практики // Деньги и кредит. – 2005. – №2. – С.27-29;
2.9. Роджер Лерой Миллер, Дэвид Д. Ван-Хуз. Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ. — М.: ИНФРА-М, 2000. — XXIV, 856 с.;
А.Б. Дудка
БАНКОВСКИЙ НАДЗОР
КУРС ЛЕКЦИЙ
ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ
ОмГУ Омск
УДК 336.711
ББК 65.26я73
Дудка А.Б. Банковский надзор: Курс лекций. – Омск.: Омский государственный университет имени Ф.М. Достоевского, 2012. – 233 с.
Курс лекций «Банковский надзор» предназначен для студентов и магистрантов экономических специальностей.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.. 6
ПРОГРАММА КУРСА «БАНКОВСКИЙ НАДЗОР». 8
Раздел 1. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ В СИСТЕМЕ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.. 12
Лекция 1. Система пруденциального банковского надзора, основные понятия. Организация Банковского надзора. 12
1. Цели банковского регулирования и банковского надзора. 12
2. Банк России и его статус в системе банковского регулирования и надзора. 14
3. Комитет банковского надзора Банка России. 18
4. Место куратора кредитной организации в системе банковского надзора. 21
Лекция 2. Основные требования и меры воздействия в отношении деятельности коммерческих банков 27
1. Банковские лицензии, основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. 27
1.1 Виды лицензий, предоставляемых кредитным организациям.. 27
1.2 Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций 33
2. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций. 37
2.1 Понятие и виды банкротства кредитных организаций. 37
2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций. 39
3 Меры воздействия, применяемые Банком России в порядке надзора. 50
3.1 Предупредительные меры воздействия. 50
3.2 Принудительные меры воздействия. 51
Лекция 3. Требования к участию в системе страхования вкладов. 56
1. Критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов. 56
2. Обязательные нормативы банков. 61
3. Показатели оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. 77
Лекция 4. Методика оценки экономического положения коммерческого банка. 97
1. Классификация рисков банковской деятельности, применяемая Банком России в целях исполнения надзорных функций. 97
2. Применение Положения Банка России «Об оценке экономического положения банков». 101
Раздел 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 121
Лекция 5. Оценка величины собственных средств (капитала) кредитной организации. 121
1. Функциональное назначение собственных средств (капитала) коммерческого банка. 121
2. Методы определения размера капитала банка. 123
3. Особенности оценки достоверности расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организацией. Выявление ненадлежащих активов. 131
3.1 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием движения денежных средств от инвестора в банк. 131
3.2 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием операций купли-продажи акций кредитной организации на вторичном рынке. 135
3.3 Схемы недобросовестной капитализации банка с использованием привлечению субординированных кредитов (депозитов). 136
3.4 Схемы недобросовестной капитализации банка в результате манипуляций качеством активов 137
3.5 Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг. 139
3.6 «Косметические схемы», осуществляемые в целях повышения значимости кредитной организации на рынке банковских услуг. 147
Лекция 6. Оценка кредитного риска. 150
1. Понятие ссудной задолженности. 150
2. Оценка кредитного риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, рассматриваемым на индивидуальной основе. 152
2.1 Порядок оценки кредитного риска по ссудам, рассматриваемым на индивидуальной основе 152
2.2 Порядок оценки финансового положения заемщика. 153
2.3 Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга. 155
2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва 157
2.5 Обеспечение по ссуде. 161
2.6 Порядок определения минимального размера резерва. 163
2.7 Регулирование резерва. 164
3. Оценка кредитного риска и формирование резервов по портфелям однородных ссуд. 165
3.1 Понятие портфеля однородных ссуд. 165
3.2 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссуд физическим лицам.. 166
3.3 Порядок определения минимального размера резерва по портфелям однородных ссуд субъектам малого и среднего предпринимательства. 167
Лекция 7. Оценка рыночного риска. 170
1. Понятие рыночного риска. 170
2. Стандартный метод оценки рыночных рисков, определенный Банком России. 171
2.1 Общий порядок расчета кредитными организациями величины рыночного риска, определенный Банком России. 171
2.2 Порядок расчета валютного риска. 174
2.3 Порядок расчета фондового риска. 177
2.4 Порядок расчета процентного риска (стандартный метод). 181
2.5 Современные международные походы к управлению и надзору за уровнем процентного риска 185
2.5.1 Метод расчета процентного риска с применением гэп-анализа. 186
2.5.2 Расчет процентного риска с применением метода дюрации. 191
Лекция 8. Оценка риска потери ликвидности. 197
1. Коэффициентный метод оценки ликвидности банка. 197
2. Метод оценки «разрывов в ликвидности» банка. 198
Лекция 9. Оценка коммерческой эффективности деятельности банка. 210
1. Структура прибыли банка. 210
2. Анализ эффективности деятельности банка. 211
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 218
ГЛОССАРИЙ.. 219
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 226
ВВЕДЕНИЕ
«Банковский надзор» является курсом лекций, изучение которого является важным вопросом в условиях современного развития банковской системы в Российской Федерации.
Федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» образуют фундамент двухуровневой банковской системы нашей страны, определяют функции коммерческих банков и основные полномочия Банка России, как органа банковского регулирования и надзора. Весомый импульс развития придал банковской системе также закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.
В то же время продолжается дальнейшая адаптация деятельности коммерческих банков к меняющимся условиям финансовых отношений. Многие из вопросов обострились в условиях международного финансово-экономического кризиса 2008 – 2009 г. Уроки кризиса выявили потребность в совершенствовании подходов к банковскому регулированию и надзору.
В целях повышения устойчивости банковского сектора постепенно вносятся изменения в нормативные документы, ужесточающие требования к достаточности капитала банков и формирования резервов по непрозрачным сделкам, а также операциям, имеющим повышенный риск.
Банк России исходит также из необходимости создания законодательных основ внедрения в Российской Федерации всех стандартов банковского регулирования и надзора, установленных Базельским комитетом по банковскому надзору. На высшем политическом уровне Россия присоединилась к рекомендациям «Базеля 3», они будут реализовываться по графику, установленному в документе Базельского комитета – с 2012 года по 2018 год.
Банковским сообществом активно обсуждается применение подходов к контрциклическому регулированию. В том числе – возможность формирования кредитными организациями динамических резервов.
Для успешной работы в банковской сфере будущим специалистам необходимы не только общие теоретические знания о проведении тех или иных банковских, но и понимание специфики организации взаимодействия банков с органом регулирования и надзора в лице Банка России, особенностей нормативного регулирования банковской деятельности в России, их сочетания с международными подходами пруденциального управления банковскими рисками, что определяет актуальность данного курса лекций.
Курс лекций включает основные положения, характеризующие современные принципы и организацию системы банковского надзора в Российской Федерации, рассматривает особенности применения банковского законодательства и нормативных актов Банка России, включает в себя 2 раздела, в составе которых 9 лекций, охватывающих основные вопросы банковского надзора.
Раздел 1 «Коммерческие банки в системе банковского надзора» содержит 4 лекции, которые раскрывают такие аспекты как организация банковского надзора, компетенция Банка России. Раскрыты вопросы лицензирования банковской деятельности, в том числе основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Даны понятия несостоятельности (банкротства) банков. Рассмотрены признаки выявления, меры по предупреждению банкротства банков. Подробно рассмотрено применение методики оценки экономического положения банков, критерии соответствия банков требованиям к участию в системе страхования. В даном разделе также классифицированы меры воздействия, применяемые Банком России при выявлении нарушений банковского законодательства и нормативных актов Банка России или недостатков в деятельности банков.
Раздел 2 «Оценка финансовых показателей и рисков коммерческого банка» развивает проблематику вопросов, затронутых в первом разделе, проецирует их на организацию управления уровнем достаточности капитала и рисками коммерческого банка. Значительное внимание уделяется наиболее актуальному моменту для современной ситуации на банковском рынке – способам выявления неправомерных схем формирования капитала банка посредством использования ненадлежащих активов.
Содержание, структура и последовательность изложения материала соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта по специальности 080105.65 «Финансы и кредит».
ПРОГРАММА КУРСА «БАНКОВСКИЙ НАДЗОР»
Дата: 2018-11-18, просмотров: 429.
