Страхование экспортных операций является одним из инструментов государственной поддержки внешнеэкономической деятельности. В рамках белорусского законодательства может быть обеспечена финансовая защита как самих экспортных сделок, так и льготных банковских кредитов, выдаваемых предприятиям – экспортерам. Правом доступа к данной услуге обладают все без исключения субъекты хозяйствования республики, включая индивидуальных предпринимателей.

Страховая компания, получив от страхователя премию (страховой взнос), законным образом осуществляет комплекс мер по изучению, оценке и управлению застрахованным риском, а в случае несостоятельности контрагента-импортёра или задержки платежа после определенного периода возмещает страхователю в установленном договором порядке неуплаченные денежные суммы по счетам к получению за поставленные в кредит товары и оказанные услуги.

При страховании риска неплатежа предусматривается собственное участие страхователя в убытках (франшиза), которое выражается в процентах к страховой сумме. Собственное участие страхователя в покрытие риска устанавливается обычно на уровне 5-20 %. Франшиза не может быть застрахована отдельно или у другого страховщика. Страхователь согласно принятой практике данного вида страхования обязан за свой счёт предпринимать все необходимые меры по избежанию или уменьшению убытка. Страхователь обязан также предоставлять страховщику всю информацию и документы, которые необходимы страховщику для определения факта несостоятельности и оценки величины убытка.

Правовые основы такого страхования созданы указом от 25.08.2006 № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» В соответствии с ним исключительное право на осуществление данного вида страхования предоставлено БРУПЭИС «Белэксимгрант».

Пакет профильных страховых продуктов компании включает в себя ряд самостоятельных услуг.

Услуга по добровольному страхованию кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков осуществляется по следующей схеме.

1. Субъект хозяйствования резидент РБ независимо от формы собственности и ведомственной подчиненности предоставляет для согласования в «Белэксимгранат» проект экспортного контракта с зарубежным покупателем.

2. Заключается соглашение о страховании.

3. На счет страховщика перечисляется страховая премия. Страховая сумма определяется исходя из кредитного лимита и суммы экспортного контракта. Страховой взнос по договору страхования определяется путем умножения страховой суммы на страховой тариф.

4. Производится поставка продукции покупателю.

5. Зарубежный покупатель производит оплату по платежным документам экспортера.

6. Если в установленные сроки покупатель не смог оплатить поставленный товар, происходит передача прав требования Белэксимгаранту.

7. Экспортеру выплачивается страховое возмещение.

8. В отношении зарубежного покупателя начинается процедура принудительного взыскания долга (суброгации).

Страховым случаем признается получение экспортером убытков в результате:

- частичной или полной неоплаты поставленных товаров, работ, услуг из-за экономической несостоятельности (банкротства) контрагента.

- частичной или полной неоплаты поставленных товаров, работ, услуг из-за неплатежеспособности контрагента либо по одному или нескольким обстоятельствам, представляющим политический риск, по прошествии установленного периода ожидания.

Понятие политические риски включает в себя:

· введение в стране местонахождения контрагента страхователя эмбарго на импорт или экспорт;

· вооруженные конфликты (в том числе не имеющие международного характера), гражданские волнения, революции, террористические акты в стране местонахождения контрагента страхователя;

· действия официальных органов страны местонахождения контрагента страхователя, препятствующие выполнению условий заключенного контракта в целом или его частей, в том числе имеющие дискриминационный характер в отношении Республики Беларусь;

· задержка трансферта из-за недостатка конвертируемой валюты в стране местонахождения контрагента страхователя, объявление моратория на обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежи между Республикой Беларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;

· национализация, а также иные меры, принятые официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя, влекущие потерю права собственности или доходов, получаемых от собственности, кроме недискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя в целях регулирования экономической деятельности на своей территории.

Понятие коммерческие риски включает в себя:

· экономическая несостоятельность (банкротство) – подтвержденная имеющими в стране контрагента правовую силу документами неплатежеспособность контрагента, имеющая или приобретающая устойчивый характер;

· неплатежеспособность – неспособность контрагента страхователя удовлетворить требования страхователя по денежным обязательствам. Неплатежеспособность проявляется в ситуации, когда контрагент не оплачивает счета-фактуры после окончания срока коммерческого кредита, предусмотренного в договоре и не получены документы, имеющие в стране контрагента правовую силу, об экономической несостоятельности (банкротстве) контрагента.

При заключении договора Страхования кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков экспортер получает следующие возможности:

· предприятие-экспортер без риска может предлагать своим покупателям условие отсрочки платежа по экспортному контракту;

· переход на отсрочку платежа позволяет уйти от скидок, предоставляемых покупателям при реализации на условиях предоплаты, так как в первом случае цена всегда выше и зависит от продолжительности отсрочки;

· «Белэксимгарант» берет на себя функции кредитного менеджера по изучению зарубежного покупателя, его платежеспособности, деловой репутации и т.д.;

· предприятие-экспортер получает опосредованную государственную гарантию получения оплаты по экспортному контракту, независимо от исполнения своих обязательств иностранным покупателем;

· взносы по страхованию относятся всю себестоимость продукции предприятия-экспортера;

· Предприятие-экспортер получает возможность льготного финансирования застрахованных экспортных контрактов.

Еще одна услуга -- страхование риска непогашения банковского кредита, выданного для финансирования экспорта.

Кредитополучателем является непосредственно экспортер. Указом № 534 предусмотрена возможность получения кредита в иностранной валюте по льготной ставке CIRR (по состоянию на 14.08.2009 в долларах США – 2,76%, в евро – 3,14%). В качестве страхователя выступает банк, который может использовать полис «Белэксимгаранта» как обеспечение по кредиту.

Договор страхования риска непогашения банковского кредита, предоставленного отечественному экспортеру для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг) может быть заключен только при условии заключения договора добровольного страхования кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков или при наличии предварительно согласованных со страховщиком достаточного обеспечения обязательств, вытекающих из экспортного контракта.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы страхователя, связанные с возникновением убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь может понести из-за нарушения кредитополучателем своих обязательств, предусмотренных кредитным договором, по погашению выданного страхователем кредита (суммы основного долга).

Риск убытков вследствие неуплаты кредитополучателем штрафов, пени, неустойки, процентов за пользование кредитом не является объектом страхования, если иное не оговорено в договоре страхования. Страхованием покрываются коммерческие и политические риски. Страховые взносы относятся на себестоимость.

Страховым случаем по договору добровольного страхования риска непогашения банковского кредита, предоставленного отечественному экспортеру для производства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг) является возникновение у страхователя убытков вследствие невыполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита (суммы основного долга) в размерах и сроки, установленные кредитным договором.

При заключении договора о предоставлении данного вида страховых услуг покупатель и экспортер получают следующие возможности:

· оплата отечественным банком экспортеру причитающихся по контракту сумм за отгруженную зарубежному покупателю продукцию, при предоставлении экспортером документов, подтверждающих факт отгрузки;

· непрерывное финансирование экспорта предприятия;

· специализация участников экспортной сделки: предприятие занимается только производством, не отвлекая ресурсы на финансово-кредитные аспекты контракта.

· льготное финансирование экспортного проекта;

· развитие производства экспортной продукции;

· привлечение новых технологий.

Страховании риска непогашения банковского кредита, предоставленного нерезиденту Республики Беларусь для осуществления платежей за поставленную отечественном экспортером продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). В этом случае деньги за отгруженную продукцию перечисляются непосредственно на счет экспортера, а должником по кредиту выступает зарубежный партнер либо его банк. Страхователем является отечественный банк.

В рамках договоров cтрахования убытков экспортера, связанных с выполнением экспортного контракта обеспечивается защита от рисков невозможности выполнения контрагентом (отказа от выполнения) договорных обязательств, вытекающих из контракта.

В настоящее время вышеуказанные механизмы страхования экспортных рисков и льготного кредитования экспортных операций используют в своей работе более 60 отечественных предприятий (среди них РУП «МТЗ», ОАО «МАЗ», РУПП «БелАЗ», ЗАО «Атлант», ОАО «Амкодор», УП «Белкоммунмаш», ОАО «Белшина» и др.), что позволило с начала текущего года обеспечить поступление в республику валютной выручки на сумму свыше 100 млн. USD.

Особо нужно обратить внимание на то, что частные предприятия, особенно субъекты малого и среднего бизнеса, испытывают трудности при заключении договоров экспортного страхования

В Указе от 25.08.2006 № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)», который определяет правовые основы деятельности нашей компании, не содержится каких-либо ограничений на предоставление страховых услуг в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы или размера предприятия. Для всех без исключения установлены единые универсальные правила.

Главным критерием предоставления страховой защиты является прозрачность внешнеторговой сделки. Даже индустриальные гиганты сталкиваются с немалыми сложностями при получении достоверной информации о своих контрагентах в странах поставки, что уже говорить о небольших коммерческих структурах. Но без этих сведений практически невозможно оценить платежеспособность, деловую репутацию контрагента, что существенным образом влияет на степень риска неисполнения импортером своих договорных обязательств. Кроме того, наши коллеги из европейских экспортно-импортных агентств — KUKE (Польша), EULER HERMES (Германия) также принимают во внимание масштаб операции, финансовую отдачу от нее для национальной экономики, а также влияние проекта на окружающую среду. Мы в этом плане значительно более либеральны.

Указ № 534 предусматривает комплексный подход к оказанию государственной поддержки путем использования механизмов кредитования и страхования.

К примеру, постановлением Совмина от 30.09.2009 № 1267 Белэксимгаранту дано разрешение заключить с ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк» договор добровольного страхования риска невозврата (непогашения) экспортного кредита, предоставляемого этим банком РУП «Минский тракторный завод», для производства товаров в рамках экспортного контракта с компанией Shahzad Trade Link (Исламская Республика Пакистан). Таким образом, предоставленные заемные средства позволят реализовать на экспорт несколько тысяч тракторов, при этом сам кредит будет застрахован (гарантирован) Белэксимгарантом.

В течение последних двух лет аналогичные решения о кредитовании и страховании принимались в отношении предприятий различных форм собственности: «Домановский производственно-торговый комбинат», «Калинковичское зверохозяйство», «Белкоопвнешторг», «Бобруйскагромаш» и других. Индивидуальные предприниматели с просьбой о предоставлении страховых гарантий по конкретным экспортным контрактам, правда, еще ни разу не обращались, но юридический статус потенциального клиента еще никогда не был поводом для отказа в получении страховой услуги.

Таким образом, можно говорить о том, что в Беларуси создан механизм страхования экспортных кредитов, соответствующий международной практике. 8 сентября вступил в силу Указ Президента от 26.06.2008 № 354, которым внесены коррективы в Указ от 25.08.2006 № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». В этом документе уточнены и дополнены основные нормы, регулирующие порядок предоставления и страхования кредитов нерезидентам для оплаты за реализованные белорусскими предприятиями товары (работы, услуги), или кредитования резидентов при экспортном лизинге. Кроме того, постановлением Совмина и Нацбанка от 21.08.2008 № 1209/9 утверждено Положение о порядке выдачи банками экспортных кредитов для производства и реализации товаров (работ, услуг), заменившее ранее действовавший документ, утвержденный постановлением от 29.05.2007 № 697/10.

Положением сокращен с 60 до 20 дней общий срок принятия решения государственными органами, Минфином и БРУП «Белэксимгарант» о предоставлении экспортных кредитов. Есть в нем и другие прогрессивные нововведения, благодаря которым схема страхования экспортных кредитов теперь соответствует международным стандартам, а по ряду позиций, например, периоду ожидания страховщика, является даже более удобной, по сравнению с зарубежными аналогами.

Национальным банком эти документы приняты в целях развития экспорта. Дело в том, что финансирование при крупных импортных контрактах представляет собой довольно серьезную проблему. Кредитных ресурсов, как правило, много не бывает, причем, обычно они краткосрочные и дорогие, и занимать на внутреннем рынке не всегда целесообразно. По этой причине импортеры нуждаются в разумных и экономически выгодных схемах финансирования. Одна из них — получение кредита под гарантии экспортных кредитных агентств (ЭКА). Это структуры, которые оказывают помощь национальным производителям в реализации их продукции за рубежом. Часто они представляют собой государственные финансовые институты, кредитующие либо обеспечивающие гарантии или страхование экспортеров. В большинстве случаев ЭКА специализируются на поставках товаров, услуг, оборудования в страны с развивающейся экономикой.

В нашей республике функции ЭКА возложены на госкомпанию «Белэксимгарант», которая обеспечивает страхование белорусских экспортных кредитов в соответствии с нормами и тарифами, действующими в странах — членах Организации по экономическому сотрудничеству и развитию (ОСЭР).

Страховой тариф рассчитывается в процентах от суммы сделки и учитывает страновые политические и коммерческие риски по методологии, принятой в ОСЭР. Например, стоимость страхования кредита сроком на 30 дней при экспорте в Германию составит 0,25-0,3% от суммы сделки. Страхуются кредиты, выданные на срок от 1 месяца до 12 лет. Обычно объем страхового покрытия составляет 80-90% возможных потерь.

Порядок выдачи экспортных кредитов предусматривает компенсацию банкам за счет бюджета разницы между коммерчески ориентированными процентными ставками (CIRRs), под которые должны выдаваться кредиты, и средней рыночной ставкой по ним в иностранной валюте (сейчас CIRRs составляет около 4,5% годовых в долларах и 5,5% — в евро, а средняя ставка по валютным кредитам — 11-12% годовых). Кроме того, поскольку страховое покрытие распространяется на проценты и другие платежи по кредиту, Нацбанк своим нормативным актом принял решение относить эту задолженность к обеспеченной, что снимает необходимость создания резервов на покрытие рисков. В проекте бюджета 2009 г. на компенсацию банкам потерь при выдаче экспортных кредитов с господдержкой предполагается выделить 7 млрд. Br.

Правда, пока до конца не ясно, будет ли у нас работать упомянутая схема. Специалисты считают, что банки могут осторожничать при выдаче экспортных кредитов с господдержкой, учитывая новизну этого механизма для республики. Кроме того, на внутреннем рынке есть более привлекательные сегменты для размещения финансовых ресурсов, например, потребительское кредитование. Неизвестно, как отнесутся к нововведениям и руководители предприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенного исследования в соответствии с поставленными целями и задачами представляется возможным сформулировать краткие выводы.

Страхование экспортных кредитов (англ. Export Credit Insurance) — вид страхования, имеющий целью защиту от рисков, связанных с предоставлением экспортного кредита.

Цель данного вида страхования — гарантировать экспортёрам своевременность оплаты за поставленную продукцию со стороны иностранного контрагента. Объектом страхования являются коммерческие кредиты экспортёра-страхователя импортёрам-контрагентам и/или авансовые платежи импортёра.

Возможны два варианта страхования экспортёра: на случай несостоятельности (банкротства) иностранного покупателя и страхование риска задержки платежа до наступления фактической несостоятельности.

В связи с тем, что мировой рынок насыщен различными товарами, экспортеры бывают вынуждены использовать различные методы повышения конкурентоспособности, в том числе и поставку товаров на условиях коммерческого кредита, а это всегда связано с риском неполучения платежа за поставленный товар. Например, ежегодно только в Западной Европе объявляют о банкротстве более ста тысяч фирм. Для повышения надежности в этом случае во всем мире применяется страхование экспортных кредитов.

Выгоды страхования экспортных кредитов для российского экспортера состоят в следующем:

§ помощь специалистов по оценке надежности потенциальных партнёров при выходе на новые рынки;

§ постоянное наблюдение за финансовым состоянием иностранных клиентов и своевременное информирование о их финансовом состоянии;

§ возможность увеличивать число клиентов и объем продаж;

§ возможность повышения конкурентоспособности за счет применения более гибких форм оплаты (рассрочка платежа);

§ возможность экспортировать непосредственно конечным потребителям, минуя надежных оптовиков-посредников, что увеличивает прибыльность операции.

В страховании экспортных кредитов кроме предприятий-экспортеров могут быть заинтересованы также и банки. При страховании экспортных кредитов риски по невыполнению платежных обязательств со стороны иностранных контрагентов берет на себя страховая компания, что влияет на условия предоставления банковского кредита. Страховой полис, выданный солидной страховой компанией, может служить надежным обеспечением послеотгрузочного кредитования предприятия-экспортера. При доотгрузочном кредитовании страховой полис также может служить дополнительным обеспечением при выдаче кредита.

Общий вывод по проблематике можно сформулировать следующим образом:

Присутствующие в международных торговых сделках кредитные риски в основном связаны с коммерческими, политическими и экономическими причинами. К коммерческим причинам прежде всего относятся несостоятельность контрагента, а также затянувшаяся неуплата (неуплата в течение определенного периода после наступления срока платежа, которая не оправдывается нарушением контракта со стороны экспортера, или длительная просрочка аванса со стороны импортера). Перечень политических причин гораздо более обширен. Он включает, в частности, валютные ограничения, валютный дефицит, мораторий на средства нерезидентов, применение ответных мер, какие-либо другие политические или экономические действия правительства страны, действия государственных органов страны контрагента, военные действия, национализацию, революцию, бунты, массовые беспорядки, гражданские волнения или восстания. Примерами могут служить недавние события, связанные с трудностями в получении платежей от контрагентов из Кыргызстана, Узбекистана и Таджикистана. Участники международной торговли не имеют возможности решать подобные проблемы самостоятельно.

Экспортное кредитное страхование осуществляется частными и государственными организациями для защиты интересов участников международных торговых отношений, которым гарантируется обязательная оплата товаров после их доставки или возврат авансовых платежей в случае недоставки товаров. Основной принцип состоит в том, что страхование не предоставляет обеспечения, если неуплата вызвана неспособностью экспортера исполнять условия контракта. Экспортное кредитное страхование в западных странах предоставляется национальными полугосударственными организациями, такими, как English Export Credit Guarantees Department (ECGD), Nederlandsche (Dutch) Creditetverzekering Maattschappij (NCM), German HermesDeckung, French Compagnie Francaise d'Assurance pour le Commerce Exterieure (COFACE), Belgian Ducroire, Экспортно-импортный банк США, Экспортное кредитное агентство Сербии и Черногории (SMECA), АО "Государственная страховая корпорация по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" (Казахстан). Данный вид страхования предоставляют и некоторые коммерческие страховые компании, однако мало кто из них страхует от политических рисков. Спектр услуг таких компаний не ограничивается страхованием экспортных кредитов: они могут также предоставить банковские гарантии или дополнительное покрытие, причем определенные преимущества, содержащиеся в условиях частных компаний, даются без предъявления требований в отношении основного страхового обеспечения и без ограничений в отношении гражданства экспортера или происхождения товаров и услуг.

В Беларуси порядок проведения "добровольного" страхования экспортных контрактов (кредитов), осуществляемых на условиях отсрочки платежа (экспортного коммерческого кредита) платежеспособными организациями - резидентами Республики Беларусь с использованием механизма работы фонда поддержки экспорта. Последующее перераспределение страхового портфеля среди иностранных страховых и перестраховочных компаний на основании заключаемых соглашений о сотрудничестве обеспечивает еще один уровень безопасности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Основы страховой деятельности / Под ред. Т.А. Федоровой, М,: БЕК, 2004

2. Цели и принципы регулирования инвестиционной деятельности страховых компаний // Страховое дело. – 2001. - № 5. – 0,2 п.л.
3. Азарченков А.Б. Скрытая угроза финансовой стабильности - Финансовый менеджмент в страховой компании № 2/2006 г. (0,5 п.л.)
3. Азарченков А.Б. Тарификация в кредитном страховании - Страховое дело № 7/2007 (1 п.л.) - издание, рекомендованное ВАК.
5. Басаков М.И. Страховое дело. М.: ПРИОР, 2001
6. Гисбург А.И. Страхование. – СПБ.: Питер, 2002. – 176с.
7. Денисова И.П. Страхование. – М.:МарТ, 2003. – 297с.
8. Жеребко А. Оптимизация размещения резервов страховых компаний // страховое дело. - 2000.- №1
9. Леви Г. И. Европейское страховое право // Страховое право. — 2002. — № 1. — С. 57—61. .

10. Никонова И.А. Финансирование бизнеса. – М.: Альпина–Паблишер, 2003. – 196 с.

11. Розенберг М.Г. Международная купля-продажа товаров: Комментарий к правовому регулированию и практике разрешения споров. 2 изд., испр. - М.: Статут, 2004.

12. Романова М.В. Налогообложение страховой деятельности / Под ред. В.В. Шахова. — М.: Финансы и статистика, 2000. —С. 127.
13. Сербиновский Б.Ю., Горькуша Н.В. Страховое дело. Учебник.- Ростов-на-Дону.: Феникс, 2000 - 375с

14. Стровский Л. Е., Казанцев С. К., Паршина Е. А. и др. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов — М: ЮНИТИ-ДАНА, 2004, с.499-504 ISBN 5-238-00291-2

15. Диссертационная работа: Улитина Елизавета Михайловна. Страхование экспортных кредитов как финансовая поддержка экспорта : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Улитина Елизавета Михайловна; [Место защиты: С.-Петерб. гос. ун-т]. - Санкт-Петербург, 2007. - 211 с. : ил. РГБ ОД, 61:07-8/5389

16. Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. N 534 О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг) (в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 19.05.2008 N 280, от 26.06.2008 N 354, от 12.05.2009 N 241, от 21.08.2009 N 431, от 16.11.2009 N 552) [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2005. – Режим доступа: http://www.pravo.by.

17. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 мая 2010 г. N 785 О заключении дороворов добровольного страхования экспортного риска [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2005. – Режим доступа: http://www.pravo.by

18. Международное руководство по оценке № 4 (С изменениями за 2010г.) Оценка бизнеса. / Международный Комитет по Стандартам оценки. – Режим доступа: http://www.ivsc.org/pubs/index.html

19. http://www.znay.ru/guide/gdv/02-07-10-1.shtml

20. http://strahrus.ru/strax_vne_5.html

21. http://www.insurance1.ru/30.09.2008/15