КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

Контрольная работа

Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы

Выполнил студент группы

Васильева Оксана Сергеевна

г. Тверь, 2010

Содержание

Задание

1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж

2. Бюджет производства

3.Бюджет производственных запасов

4.Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов

5.Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда

6.Бюджет общепроизводственных расходов

7.Бюджет маркетинговых и административных расходов

8.Бюджет себестоимости реализованной продукции

9.Бюджет доходов и расходов

10.Бюджет движения денежных средств

11.Кредитный план

12.Расчетный баланс

Список использованной литературы

Задание

Компания «Элис» производит запасные части для автомобилей (продукт А и продукт Б), используя высококвалифицированный труд и специальные металлические сплавы. Руководство компании приступает к подготовке общего бюджета за 1 квартал 2009 год исходя из предположений:

1. Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.

2. Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными

3. Прогнозные данные:

Основные материалы:

Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг

Сплав 1120,2 тыс.руб. за 1 кг

Прямые трудозатраты3 тыс.руб. за 1 час

Прямые расходы:

Готовая продукция на единицу	Продукт А	Продукт Б
Сплав 111, кг	10	20
Сплав 112, кг	5	1
Прямые трудозатраты, ч	0,5	1

	Продукт А	Продукт Б
Ожидаемый объем продаж в январе, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в феврале, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в марте, ед	300	100
Цена продажи за единицу, тыс.руб.	6	8

Для бесперебойной работы компании запас готовой продукции на конец месяца должен составлять 1% от объема продаж в следующем месяце.

Запас готовой продукции на конец марта = запасу готовой продукции на начало марта.

Запланировано, что 30% продаж оплачиваются в том же месяце, что и поставка (отгрузка) продукции, а 70% оплачиваются в следующем месяце бюджетного периода. Дебиторская задолженность на начало 2008г. составляет 1100 тыс. руб. Ожидается, что она будет полностью погашена в январе.

Запас Сплава 111 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце. Запас Сплава 112 на конец периода равен 10% от потребности в материале для производства в следующем месяце.

Запас Сплава 111 на конец марта = запасу Сплава 111 на начало марта.

Запас Сплава 112 на конец марта = запасу Сплава 112 на начало марта.

50% приобретенных материалов оплачиваются в том же месяце, остальные 50% - в следующем. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало 2008г. 335 тыс. руб. подлежит погашению в январе 2008г. На предприятии предусмотрена выплата 20% аванса по заработной плате в месяц начисления, остальные 80% выплачиваются в следующем месяце. Остаток кредиторской задолженности по заработной плате на начало 2008г. 480 тыс. руб. подлежит погашению в январе 2008г

Руководство считает, что для предполагаемых в январе 2008 г. объемов деятельности будут понесены следующие расходы.

Общепроизводственные расходы: (тыс. руб.)

Переменная часть	Продукт А	Продукт Б
Техническое обслуживание (переменная часть), всего	20	10
Энергия (переменная часть), всего	20	30
Постоянная часть
Непрямые трудозатраты	60
Затраты на оплату отпусков	50
Амортизация	50
Страхование имущества	10
Энергия - постоянная часть	30

При этом с изменением объема производства в феврале и марте будет изменяться только переменная часть затрат.

Маркетинговые и административные расходы:(тыс. руб.)

Комиссионные	2% от общего объема продаж
Реклама	50
Командировочные	30
Заработная плата управляющих	80
Прочие	30
Итого	190

Общепроизводственные, маркетинговые и административные расходы оплачиваются в месяце произведения расходов. Кредиторской задолженности на начало 2008 г. по оплате этих расходов нет.

Стратегическим планом предприятия предусмотрена реализация инвестиционного проекта

Разработан помесячный план-график капитальных затрат

Вид затрат	1 квартал 2008
Вид затрат	январь	февраль	март
Транспорт	50
Ремонтные работы в гараже		30	10
Оборудование	250	30	20
Капитальные затраты, всего	300	60	30

Начальное сальдо денежных средств на начало 2008г составляет 70 тыс. руб., остаток денежных средств на конец периода не должен быть меньше 50 тыс. руб.

При нехватке денежных средств можно взять кредит в банке на два месяца по ставке 20% годовых с ежемесячной выплатой процентов и равномерным погашением кредита

Из налогов начисляется только налог на прибыль – 24%.

Проценты за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.

Для составления баланса:

Основные средства на начало 2008 г. – 755 тыс. руб.

Прибыль прошлых лет на начало 2008г. – 1185 тыс. руб.

Составьте следующие бюджеты и графики за 1 квартал 2008 г.:

1) бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж;

2) бюджет производства;

3) бюджет производственных запасов;

4) бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов;

5) бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда;

6) бюджет общепроизводственных расходов;

7) бюджет маркетинговых и административных расходов;

8) бюджет себестоимости реализованной продукции;

9) бюджет доходов и расходов;

10) бюджет движения денежных средств

11) кредитный план

12) расчетный баланс.

Бюджет производства

Таблица 2. Бюджет производства

Показатели	1 квартал 2008
Показатели	январь	февраль	март
Планируемый объем продаж, ед.
А	200	200	300
Б	100	100	100
плюс Запас готовой продукции на конец периода, ед.
А	2	3	3
Б	1	1	1
минус Запас готовой продукции на начало периода, ед.
А	2	2	3
Б	1	1	1
Равняется производственной программе
Объем производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100

Оценим теперь объем выпускаемой продукции в денежном выражении:

Показатели	1 квартал 2008
Показатели	январь	февраль	март
План производства, ед.
А	200	201	300
Б	100	100	100
Нормативная цена продажи, тыс. руб.
А	6	6	6
Б	8	8	8
Продажная стоимость ВП, тыс.руб.
А	1200	1206	1800
Б	800	800	800
Всего	2000	2006	2600

Итого переменные ОПР

0,6 80 80,2 100

Постоянные расходы

Вспомогательные материалы х Непрямые трудозатраты х 60 60 60 Затраты на оплату отпусков х 50 50 50 Амортизация х 50 50 50 Налоги на имущество х Страхование имущества х 10 10 10 Энергия-постоянная часть х 30 30 30 Техническое обслуживание - постоянная часть х Итого постоянные ОПР расходы х 200 200 200 Сумма общепроизводственных расходов- итого, тыс. руб. 280 280,2 300 Минус Амортизация

Платежи за ОПР, тыс.руб. 230 230,2 250

2600

А 1200 1200 1800 Б 800 800 800

Переменные расходы

Комиссионные А 0,02 24 24 36 Б 0,02 16 16 16 Итого Комиссионные 40 40 52

Постоянные расходы

Реклама 50 50 50 Заработная плата в отделе продаж Командировочные 30 30 30 Вспомогательные материалы Заработная плата управляющих 80 80 80 Прочие 30 30 30 Сумма маркетинговых и административных расходов - итого, тыс.руб. 230 230 242

Бюджет доходов и расходов

Таблица 9.1 Бюджет доходов и расходов

Показатели	Ставка на ед.	1 квартал 2008			С начала года
Показатели	Ставка на ед.	январь	февраль	март	С начала года
Выручка от реализации		2000	2000	2600
Себестоимость реализованной продукции		1500	1500	1870
Валовая прибыль		500	500	730
Маркетинговые и административные затраты		230	230	242
Балансовая прибыль		270	270	488
Налог на прибыль (24%)		64,8	64,8	117,1
Отвлеченные средства
Проценты за кредит			5,83	2,92
Прочие выплаты и резервы
Чистая прибыль (убыток)		205,2	199,37	367,98

Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов
Показатели	Ставка на ед.	1 квартал 2008			С начала года
Показатели	Ставка на ед.	январь	февраль	март	С начала года
Планируемый объем продаж, ед.
А		200	200	300
Б		100	100	100
Продукт А
Выручка от реализации		1200	1200	1800
Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая	3,7	740	740	1110
Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая		24	24	36
Маржинальная прибыль Продукт А		436	436	654
Продукт Б
Выручка от реализации		800	800	800
Минус Стоимость реализованной продукции, переменная составляющая	5,6	560	560	560
Минус Сбытовые и административные издержки, переменная составляющая		16	16	16
Маржинальная прибыль Продукт Б		224	224	224
Итого маржинальная прибыль		660	660	878
Минус постоянные общепроизводственные расходы		200	200	200
Минус постоянные маркетинговые и административные затраты		190	190	190
Итого операционная прибыль		270	270	488
Минус Налог на прибыль (24%)		64,8	64,8	117,1

Минус Отвлеченные средства
Проценты за кредит		5,83	2,92
Прочие выплаты и резервы
Чистая прибыль (убыток)	205,2	199,37	367,98

Расчетный баланс

Таблица 12.1. Расчетный баланс

Показатели	на 01.01.	на 01.02.	на 01.03.	на 01.04.

АКТИВ

Основные средства

755

1005

1015

995

Деб.задолженность

1100

1400

1820

Запасы материалов

62,2

Запасы гот.продукции

16,7

Денежные средства

52,92

53,85

Итого АКТИВ

2000

2530,2

2566,6

2967,55

ПАССИВ

Прибыль тек.периода

205,2

404,57

772,55

Прибыль прош.лет

1185

Кред.з-ть перед персоналом

480

481,2

600

Кред.з-ть за материалы

335

310,1

320,9

410

Кред.з-ть по кредитам

349,9

174,95

Кред.з-ть по налогу на прибыль

Итого ПАССИВ

2000

2530,2

2566,6

2967,55

Капитальные затраты включены в стоимость ОС.

Балансовая стоимость ОС на 01.02.: 755 тыс.руб. + 300 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 1005 тыс.руб.

Балансовая стоимость ОС на 01.03.: 1005 тыс.руб. + 60 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 1015 тыс.руб.

Балансовая стоимость ОС на 01.04.: 1015 тыс.руб. + 30 тыс.руб. (в соответствии с планом-графиком капитальных затрат)- 50 тыс.руб. (амортизация) = 995 тыс.руб.

Список литературы

1. Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. – СПб.: Азбука, 2001. – 496 с.

2. Контроллинг как инструмент управления предприятием/ Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ.

3. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2008. – 464 с.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

Контрольная работа

Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы

Выполнил студент группы

Васильева Оксана Сергеевна

г. Тверь, 2010

Содержание

Задание

1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж

2. Бюджет производства

3.Бюджет производственных запасов

4.Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов

5.Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда

6.Бюджет общепроизводственных расходов

7.Бюджет маркетинговых и административных расходов

8.Бюджет себестоимости реализованной продукции

9.Бюджет доходов и расходов

10.Бюджет движения денежных средств

11.Кредитный план

12.Расчетный баланс

Список использованной литературы

Задание

1. Запасы незавершенного производства незначительны и игнорируются.

2. Цены за единицу основных материалов и готовой продукции остаются неизменными

3. Прогнозные данные:

Основные материалы:

Сплав 111 0,1 тыс.руб. за 1 кг

Сплав 1120,2 тыс.руб. за 1 кг

Прямые трудозатраты3 тыс.руб. за 1 час

Прямые расходы:

Готовая продукция на единицу	Продукт А	Продукт Б
Сплав 111, кг	10	20
Сплав 112, кг	5	1
Прямые трудозатраты, ч	0,5	1

	Продукт А	Продукт Б
Ожидаемый объем продаж в январе, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в феврале, ед.	200	100
Ожидаемый объем продаж в марте, ед	300	100
Цена продажи за единицу, тыс.руб.	6	8

Запас готовой продукции на конец марта = запасу готовой продукции на начало марта.

Запас Сплава 111 на конец марта = запасу Сплава 111 на начало марта.

Запас Сплава 112 на конец марта = запасу Сплава 112 на начало марта.

Общепроизводственные расходы: (тыс. руб.)

Переменная часть	Продукт А	Продукт Б
Техническое обслуживание (переменная часть), всего	20	10
Энергия (переменная часть), всего	20	30
Постоянная часть
Непрямые трудозатраты	60
Затраты на оплату отпусков	50
Амортизация	50
Страхование имущества	10
Энергия - постоянная часть	30

Маркетинговые и административные расходы:(тыс. руб.)

Комиссионные	2% от общего объема продаж
Реклама	50
Командировочные	30
Заработная плата управляющих	80
Прочие	30
Итого	190

Стратегическим планом предприятия предусмотрена реализация инвестиционного проекта

Разработан помесячный план-график капитальных затрат

Вид затрат	1 квартал 2008
Вид затрат	январь	февраль	март
Транспорт	50
Ремонтные работы в гараже		30	10
Оборудование	250	30	20
Капитальные затраты, всего	300	60	30

Из налогов начисляется только налог на прибыль – 24%.

Проценты за кредит выплачиваются за счет средств, оставшихся после выплаты налога на прибыль.

Для составления баланса:

Основные средства на начало 2008 г. – 755 тыс. руб.

Прибыль прошлых лет на начало 2008г. – 1185 тыс. руб.

Составьте следующие бюджеты и графики за 1 квартал 2008 г.:

1) бюджет продаж и график поступления денежных средств от продаж;

2) бюджет производства;

3) бюджет производственных запасов;

4) бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов;

5) бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда;

6) бюджет общепроизводственных расходов;

7) бюджет маркетинговых и административных расходов;

8) бюджет себестоимости реализованной продукции;

9) бюджет доходов и расходов;

10) бюджет движения денежных средств

11) кредитный план

12) расчетный баланс.

Дата: 2019-12-22, просмотров: 244.

12 3 Следующая ⇒