Проанализируем источники поступления денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия». Для этого используем данные Отчета о движении денежных средств за 2007 – 2009 гг.

Таблица 3.1

Анализ источников поступления денежных средств

тыс. руб.

Так как ООО «Орион-Экспрессия» является торговым предприятием, то поступления денежных средств осуществляются только по текущей деятельности предприятия. Поступлений денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности у ООО «Орион-Экспрессия» нет.

Перечень источников поступления денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» также ограничен и представлен только средствами, полученными от покупателей и заказчиков и прочими доходами.

Общая сумма поступления денежных средств в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 17,00%, в 2009 г. по сравнению с 2007 г. – на 46,42%, а по сравнению с 2008 г. – на 25,14%. При этом сумма денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 18,23%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. – на 25,23%, а в целом за три года - на 48,18%.

В таблице 2.6 представлена структура поступления денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия». Графически структура поступления денежных средств представлена на рисунке 3.1.

Таблица 3.2

Структура поступления денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» в 2007-2009 гг., %

Наибольший удельный вес в общей сумме поступления денежных средств приходится на средства, полученные от покупателей и заказчиков (удельный вес составляет в 2007 г. 97,12%, в 206 г. – 98,14% и 98,29% в 2009 г.).

Рисунок 3.1 Структура поступления денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» в 2007-2009 гг., %

Структура поступления денежных средств является положительным моментом в работе ООО «Орион-Экспрессия», так как существенно облегчает процесс прогнозирования планирования потоков денежных средств.

В таблице 2.7 представлена динамика выбытия денежных средств ООО «Орион-Экспрессия».

Таблица 3.3

Динамика выбытия денежных средств

ООО «Орион-Экспрессия» в 2007-2009 гг., тыс. руб.

Общая сумма денежных средств, выбывших из ООО «Орион-Экспрессия» в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 22,10%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - на 24,86%. В целом за три года общая величина выбытия денежных средств увеличилась на 52,46%.

Выбытие денежных средств также связано только с текущей деятельностью ООО «Орион-Экспрессия».

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. отмечается увеличение суммы выбытия денежных средств, связанное с оплатой приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на 19,78%, оплатой труда на 10,78%, с расчетами по налогам и сборам на 38,58% и прочих расходов на 268,98%.

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. отмечается увеличение объема выбытия денежных средств по оплате приобретенных товаров, работ и услуг в на 21,55%, оплате труда на 13,75% и прочих расходов на 73,59% и снижение суммы расходов по налогам и сборам на 10,71%.

Такое существенное различие в динамике отдельных направлений расходования денежных средств соответственно привело к изменению их структуры.

Таблица 3.4

Структура выбытия денежных средств в 2007-2009 гг., %

Рисунок 3.2 Структура выбытия денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» в 2007 г, %

Рисунок 3.3 Структура выбытия денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» в 2008 г, %

Рисунок 3.4 Структура выбытия денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» в 2009 г, %

Среди отдельных направлений использования денежных средств наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (81,31% в 2007 г., 79,78% в 2008 г. и 77,66% в 2009 г.).

Изменение структуры выбытия денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия» выражается в том, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение удельного веса расчетов по налогам и сборам на 0,16% и прочих расходов на 2,42% и снижение удельного веса оплаты приобретенных товаров на 1,53% и оплаты руда на 1,04%.

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. отмечается снижение удельного веса оплаты приобретенных товаров на 2,12%, оплаты труда на 0,91%, расчетов по налогам и сборам на 0,38% и увеличение удельного веса и прочих расходов на 3,40%.

Движение денежных потоков оказывает самое непосредственное влияние на финансовое состояние ООО «Орион-Экспрессия».

В целом, анализ движения и структуры денежных средств ООО «Орион-Экспрессия» показал, что денежные средства расходуются достаточно эффективно.

Рассмотрев характеристику и проанализировав движение денежных средств предприятия, рассмотрим непосредственную постановку и организацию учета денежных средств в ООО «Орион-Экспрессия».