Материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления пользователям Интернета и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
© 2018 - 2024
Ответ: Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, при наличие объектов налогообложения, уплачивают в большинстве случаев нижеследующие налоги и сборы:
1. Налог на добавленную стоимость взимается по ставкам – 0%, 10%, 18% (ст.164 НК РФ).
2. Акцизы взимаются по ставкам, установленным ст.193 НК РФ, которые приведены в нижеследующей таблице[1]:
Таблица 2
| Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения) |
| 1 | 2 |
| Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) | 19 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция | 146 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин) | 108 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до9 процентов включительно (за исключением вин) | 76 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих) | 95 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
| Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие | 10 руб. 50 коп. за 1 литр |
| Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих) | 2 руб. 20 коп. за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | 0 руб. 00 коп. за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно | 1 руб. 75 коп. за 1 литр |
| Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента | 6 руб. 28 коп. за 1 литр |
| Табачные изделия: табак трубочный табак курительный, за исключением | 620 руб. 00 коп. за 1 кг |
| табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 254 руб. 00 коп. за 1 кг |
| Сигары | 15 руб. 00 коп. за 1 штуку |
| Сигариллы | 170 руб. 00 коп. за 1 000 штук |
Продолжение Таблицы 2
| 1 | 2 |
| Сигареты с фильтром | 65 руб. 00 коп. за 1 000 штук + 8 процентов, но не менее 20 процентов от отпускной цены <*> |
| Сигареты без фильтра, папиросы | 28 руб. 00 коп. за 1 000 штук + 8 процентов, но не менее 20 процентов от отпускной цены <*> |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно | 0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт(1 л.с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт(90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно | 15 руб. 00 коп. за 0,75 кВт(1 л.с.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) | 153 руб. 00 коп. за 0,75 кВт(1 л.с.) |
| Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно | 2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну |
| Бензин автомобильный с иными октановыми числами | 3 629 руб. 00 коп. за 1 тонну |
| Дизельное топливо | 1 080 руб. 00 коп. за 1 тонну |
| Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | 2 951 руб. 00 коп. за 1 тонну |
| Прямогонный бензин | 0 руб. 00 коп. за 1 тонну |
Примечание: <*> Отпускной ценой признается стоимость реализованных (переданных) сигарет, папирос, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, без учета акциза и налога на добавленную стоимость.
3. Налог на доходы физических взимается по налоговым ставкам: 13%, 35%, 30%, 9% (ст.224 НК РФ). Если предприниматели не имеют иных доходов, кроме как от занятия предпринимательской деятельностью, то они облагаются по ставке 13%.
4. Единый социальный налог взимается по ставкам, установленным п.3 ст.241 НК РФ, которые приведены в нижеследующей таблице[2]:
Таблица 3
| Налоговая база нарастающим итогом | Федеральный бюджет | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| До 280000 рублей | 7,3 процента | 0,8 процента | 1,9 процента | 1,10 процента |
| От 280001 рубля до 600000 рублей | 20440 рублей + 2,7 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 2240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 5320 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 28000 рублей + 3,6, процента с суммы, превышающей 280000 рублей |
Продолжение Таблицы 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Свыше 600000 рублей | 29080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей | 3840 рублей | 6600 рублей | 39520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей |
Если индивидуальные предприниматели производят выплаты физическим лицам, то с них взимается налог по ставкам, установленным п.1 ст.241 НК РФ, которые приведены в нижеследующей таблице[3]:
Таблица 4
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования Российской Федерации | Фонд обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| До 280000 рублей | 20,0 процента | 3,2 процента | 0,8 процента | 2,0 процента | 26,0 процента |
| От 280001 рубля до 600000 рублей | 56000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 8960 рублей + 1,1 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 2240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 5600 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей | 72800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280000 рублей |
| Свыше 600000 рублей | 81280 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей | 12480 рублей | 3840 рублей | 7200 рублей | 104800 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей |
5. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ индивидуальными предпринимателями уплачиваются в сумме не ниже минимального размера фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии и устанавливаются в размере 150 рублей в месяц. При этом 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Таким образом, общая сумма платежей за год должна составить – 1800 рублей (ст.28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 г. №167-ФЗ). Для индивидуальных предпринимателей, выступающих в качестве работодателей, тарифы пенсионных взносов установлены ст.22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 г. №167-ФЗ.
6. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут являться плательщиками сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ); налога на добычу полезных ископаемых (глава 26 НК РФ); налога на игорный бизнес (глава 29 НК РФ).
Дата: 2019-12-22, просмотров: 354.