Кафедра финансов и банковского дела
Утверждаю
Зав. Кафедрой
ЗАДАНИЕ
НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ
студент :
1.Тема дипломной работы: Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины ( по Одесской области )
2.Срок сдачи законченной работы 15 мая 2002 г.
3.Исходные данные к дипломной работе: Закон Украины “О банках и банковской деятельности”от 17.01.01 г.; Внутренняя документация Национального банка Украины по Одесской области
4.Содержание пояснительной записки
· Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка Украины
· Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального банка Украины.
· Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины
5.Графический материал:
· Анализ динамики и структуры удельного веса комиссионных доходов управления НБУ в Одесской области
· Анализ динамики и структуры удельного веса других операционных доходов управления
· Анализ динамики и структуры административных расходов управления НБУ
· Анализ динамики и структуры неоперационных расходов управления НБУ
· Расчет коэффициента ускорения (замедления)
6.Консультанты по дипломной работе _____________________________________________
___________________________________________________________________________________
7.Дата выдачи задания________________2002 г.
Руководитель________( )
Задание принял к исполнению_________( )
Содержание
Введение стр.3
1. Общая характеристика доходов и расходов
учреждений Национального банка Украины стр.4
1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины стр.4
1.1.1 Процентные доходы стр.6
1.1.2 Комиссионные доходы стр.6
1.1.3 Другие операционные доходы стр.10
1.1.4 Другие доходы стр.11
1.1.5 Внереализационные доходы стр.13
1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины стр.14
1.2.1 Процентные расходы стр.14
1.2.2 Комиссионные расходы стр.14
1.2.3 Административные расходы стр.14
1.2.4 Другие расходы стр.15
1.2.5 Внереализационные расходы стр.15
1.2.6 Оплата не основных налогов стр.16
2. Анализ, учет и контроль доходов и расходов
учреждений Национального банка Украины. стр.16
2.1 Учет и контроль доходов учреждений
Национального банка Украины стр.16
2.1.1 Внереализационные доходы стр.16
2.2.1 Учет процентных расходов и приравненных
к ним комиссий стр.20
2.2.2 Учет хозяйственных расходов стр.21
2.2.3 Анализ доходов и расходов управления
Национального банка Украины стр.25
2.2.4 Учет и анализ процентных доходов стр.26
2.2.5 Анализ комиссионных доходов стр.31
2.2.6 Анализ других операционных доходов стр.34
2.2.7 Анализ неоперационных доходов стр.37
2.2.8 Анализ расходов управления Национального
банка Украины стр.38
2.2.9 Анализ расходов на содержание персонала стр.39
2.2.10 Анализ административных расходов стр.40
2.2.11 Анализ неоперационных расходов стр.41
3. Проблемы и перспективы развития банковской
системы Украины стр.43
3.1 Закон “ О Национальном банке Украины ”.
Достижения и потери стр.48
Заключение стр.51
Список использованной литературы стр.53
Приложения стр.55
Введение
Доходы НБУ, которые остаются после отчисления к соответствующим фондам и создание резервов, после окончания календарного года поступают в доход государственного бюджета Украины. Это определенно Законом Украины “ О налогообложении прибыли предприятий”. Национальный банк Украины имеет особое положение при налогообложении, а именно: его учреждения (кроме хозрасчётных, которые налогооблагаются в общем порядке), платят в государственный бюджет Украины суммы превышения валовых доходов консолидированного баланса над валовыми расходами и частью валовых расходов лет, которые предшествуют отчётному ( в случае, когда они не возмещены валовыми доходами тех периодов) после окончания финансового года. В случае превышения по итогам года утверждённых расходов Национального банка Украины над полученными доходами дефицит покрывается за счёт государственного бюджета Украины.
Теме доходов и расходов уделяется, не обосновано мало внимания. Хотя, чем больше доходов получает Национальный банк, тем больше средств будет поступать в Государственный бюджет. Следовательно, Правлению Национального банка Украины необходимо больше внимание уделять Национальному банку, способствовать улучшению его деятельности.
В данной работе будут рассмотрена структура доходов и расходов управления Национального банка Украины в Одесской области. Управление Национального банка Украины в Одесской области в настоящее время испытывает определённые финансовые затруднения, поэтому для него актуальным является вопрос улучшения доходности банковских операций, а для этого большое значение имеет повышение доходов от всех операций при одновременном снижении расходов на проведение этих операций.
1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ
1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины
НБУ по итогам года в случае превышения сметных доходов над сметными расходами, утверждёнными на текущий бюджетный год, вносит в Государственный бюджет Украины следующего за отчётным годом положительную разницу на покрытие дефицита бюджета, а превышение расходов над доходами возмещается за счёт Государственного бюджета Украины следующего за отчётным годом. НБУ ежегодно должен представлять Верховной Раде Украины годовой отчет о своей работе, свой баланс и сводный баланс коммерческих банков. Годовой отчёт, баланс НБУ сопровождаются аудиторским выводом, с которым ознакамливается Президент Украины и Кабинет Министров Украины. Для проверки своего годового баланса НБУ предлагает Верховной Раде Украины аудиторскую фирму. Порядок назначения аудитора должен определяться Верховной Радой Украины. Ревизионное управление НБУ, которое непосредственно подчиненно Председателю НБУ, должно проводить внутренний аудит своих подразделений с целью проверки их деятельности. Структурные единицы НБУ должны подлежат не меньше одного раза в два года проверке их финансовой и хозяйственной деятельности. Государственная казна Украины и подразделения, которые имеют оборотные кассы, а также хранилища с резервными фондами денежных знаков должны проверяться один раз в год.
Основные источники ресурсов НБУ:
§ уставной капитал и др. фонды банка;
§ остатки средств на счетах государственной казны и др. государственных структур;
§ остатки средств на счетах банков;
§ средства в обороте и в межбанковских расчетах;
§ др. пассивы.
Основные направления размещения ресурсов:
ü золотовалютный запас;
ü ценные бумаги;
ü кредиты выданные;
ü средства на счетах в других банках;
ü кассовая наличность;
ü другие активы.
Вследствие своей деятельности НБУ (как и любое государственное предприятие) получает прибыль, которая распределяется так:
-часть на собственные потребности;
-часть на формирование золотовалютного запаса;
-часть (основная) перечисляется в бюджет.
Все доходы и расходы банка включаются в 6 и 7 класс, соответственно, независимо от порядка налогообложения.
Обороты и остатки по счетам доходов и расходов накапливаются с начала отчётного года и в конце года закрываются на счет №5040 “Прибыль или убыток прошлого года, который ожидает утверждения”.
Доходы и расходы Национального банка Украины вычисляются ежемесячно при составлении бюджета банка.
Доходы банка – это увеличение экономических выгод в течение отчётного периода в форме прилива или роста активов, или уменьшение обязательств, которые обуславливают увеличение капитала. За банковские операции и услуги определена плата в виде тарифов. Тарифы определяются Правлением банка и является обязательным для соблюдения региональными управлениями и учреждениями НБУ. Существуют различные виды доходов Национального банка Украины основные из которых процентные.
1.1.1. Процентные доходы. Процентные доходы банк получает от продажи кредитных ресурсов правительства, предоставление коммерческим банкам краткосрочных и долгосрочных кредитов через закрытые кредитные аукционы, путём ломбардного их кредитования, на основе договоров “ РЭПО ”. К процентным доходам относят также доходы от размещённых срочных депозитов и вкладов, а также другие процентные доходы.
К этой категории относятся доходы (расходы), которые вычисляются пропорционально времени и сумме и является компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск.
Следующим видом доходов учреждений Национального банка являются комиссионные доходы.
1.1.2. Комиссионные доходы. Это – поступления за предоставленные услуги системы электронных платежей (СЭП) и электронной почты, расчётно – кассовое обслуживание банков, доходы по операциям с клиентами НБУ, от операций на валютном рынке и другие комиссионные доходы. Это также результат от торговых операций с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами.
Национальный банк Украины на рынке государственных облигаций выполняет функции агента Министерства финансов Украины по обслуживанию выпуска облигаций на первичном рынке, предоставляет платные услуги депозитарию коммерческим банкам, биржам и внебиржевым фондовым торговым системам, как дилер на вторичном рынке государственных облигаций осуществляет их приобретение у других лиц (участников биржевых торгов) и выступает их продавцом. Осуществляет расчёты по поручению клиентов, банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание, ведение счетов клиентов и банков – корреспондентов – это основные банковские операции НБУ.
Комиссионные доходы за услуги СЭП и электронной почты. Порядок расчётов
ИСПОЛНИТЕЛЬ ежемесячно до оговоренного в договоре числа каждого месяца посылает ЗАКАЗЩИКУ средствами системы ЭП (электронной почты) расчётов за выполненные работы согласно с действующими тарифами. ЗАКАЗЩИК должен осуществлять оплату услуг (а также штрафов и пени) не позднее 20 рабочих дней после получения расчёта.
Пеня, предусмотренная договором, оплачивается ИСПОЛНИТЕЛЕМ не позднее количества рабочих дней, оговоренных в договоре, после получения расчёта от ЗАКАЗЩИКА.
Оплата за подкрепление операционной кассы ЗАКАЗЩИКА наличностью осуществляется ним в день получения наличности.
Структурные компоненты СЭП.
Система электронных платежей состоит из таких компонентов:
§ прикладного программного обеспечения;
§ средств электронной связи;
§ средств защиты информации.
Прикладное программное обеспечение состоит из:
§ программно-технических комплексов АРМ (автоматизированное рабочее место) СЭП, предназначенных для обеспечения выполнения расчётов;
§ информационно-розыскной системы Национального банка Украины, предназначенной для получения справочной информации о прохождении платежей;
§ системы резервирования работы СЭП, предназначенной для обеспечения обновления работы СЭП в случае сбоев, отказов оборудования, других необычных ситуаций. Порядок использования системы резервирования работы СЭП регламентируется отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Средствами системы связи для удовлетворения транспортных потребностей СЭП является система ЭП. Для передачи банковских документов в электронном виде участникам СЭП предоставляются программные средства с узла системы ЭП.
Программно-технические комплексы АРМ СЭП соответствуют трём уровням структуры СЭП.
АРМ-1 - программно-технический комплекс ЦРП (Центральная расчётная палата), предназначенный для управления работой расчётных палат и обеспечения синхронизации работы СЭП в целом.
АРМ-2 - программно-технический комплекс РРП (Региональная расчётная палата), предназначенный для обслуживания межбанковских расчётов банковского (виртуального банковского) региона и организации взаимодействия с другими РП.
АРМ-НБУ - программно-технический комплекс банковского учреждения - участника СЭП, предназначенный для обмена файлами СЭП между участником расчётов и РП, а также для обмена информацией с другими программно-техническими комплексами информационно-вычислительной границы Национального банка Украины.
АРМ-2 работает в циклическом режиме. Цикл обработки информации (сеанс) состоит из двух частей (режимов):
§ приём информации от участников расчётов;
§ передача информации участникам расчётов.
Во время режима приёма АРМ-2 получает и проверяет на соответствие требованиям СЭП файлы.
В конце банковского дня АРМ-2 передаёт в территориального управления Национального банка информацию о расчётах, которые осуществлены через СЭП, для отображения их на корреспондентских счетах банков – участников СЭП и других счетах территориального управления Национального банка согласно приложения 12 Инструкции.
Суммы расчётных документов в электронном виде, которые были иниционированы участником расчётов, но не завершённые в течение одного банковского дня, отображаются на транзитных счетах в соответствующих РП.
Эмиссия банками-резидентами платёжных карточек внутренних и международных одно или/и многоэмитентных платёжных систем и эквайринг по ним могут осуществляться при условии получения лицензии Национального банка Украины на осуществление таких операций. Областная дирекция коммерческого банка имеет консолидированный корреспондентский счёт в территориальном управлении Национального банка. Её филиалы не имеют корреспондентских счетов в территориальном управлении Национального банка. Областная дирекция и филиалы имеют программно-технические комплексы АРМ-НБУ, средства защиты информации СЭП, электронные идентификаторы и коды банков, обмениваются расчётными документами в электронном виде из СЭП независимо один от другого и эти расчёты отображаются на технических счетах филиалов в той РП, где открыт технический счёт.
В случае нарушения коммерческим банком (учреждением банка) Положения о порядке эмиссии платёжных карточек и осуществления операций с их использованием и других нормативно-правовых актов Национального банка Украины, которые регулируют осуществление расчётов с использованием платёжных карточек, используются адекватные допущенному нарушению способы влияния, предусмотренные действующим законодательством Украины.
В случае просрочки оплаты предоставленных услуг заказчик платит исполнителю сумму долга с учётом установленного индекса инфляции за всё время просрочки и трёх процентные годовые с просроченной суммы. За задержку оплаты предоставленных услуг заказчик платит исполнителю пеню в размере процентов от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, но не больше двойной учётной ставки НБУ, которая действовала на период, за который платится пеня. Плата за услуги и пеня начисляются, если временная остановка исполнителем работы заказчика в СЭП длится более месяца. Поводом для перевода коммерческого банка на обслуживание корреспондентского счета в другое территориальное управление Национального банка может быть:
§ регистрация Национальным банком Украины изменений и дополнений в устав коммерческого банка, связанных с изменением его местонахождения (перемещение банка);
§ изменение обслуживающего территориального управления Национального банка в соответствии с нормативно – правовыми актами Национального банка Украины.
Национальный банк согласовывает с коммерческим банком день перевода и через СЭП информирует об этом ЦРП, территориальное управление Национального банка, где закрывается счёт этого банка .
1.1.3. Другие операционные доходы. Это в первую очередь доходы от деятельности службы инкассации Национального банка Украины, которая осуществляет инкассацию денежной выручки, перевозку банкнот и монет и других ценностей (драгоценных металлов, камней и другое). Причём необходимо заметить, что доходы от инкассаторских служб занимают наибольший удельный вес среди доходов НБУ.
Услуги, предоставляемые инкассаторскими службами НБУ подразделяются на:
- сопровождение кассира;
- сопровождение ценностей на основании заявки;
- непосредственно сама инкассация с кассиром от НБУ.
Для получения этой услуги КБ заключает 3-х сторонний договор с НБУ, организацией и коммерческим банком (КБ), в котором она обслуживается. Перевозка ценностей осуществляется на основании заявки. Причём подкрепление для банков и вывоз средств сверх суммы, оговоренной в договоре, осуществляется бесплатно.
Оплата за предоставленные услуги осуществляется в конце месяца.
Доходы от регистрации и выдачи лицензии. Лицензирование банковской деятельности заключается в предоставлении банкам официального разрешения на осуществление определённых банковских операций. Национальный банк Украины определяет порядок выдачи банкам лицензии согласно статьи 17 Закона Украины “ О банках и банковской деятельности”, “Положения о порядке выдачи банкам лицензии на осуществление банковских операций” утверждённого постановлением Правления НБУ от 6 мая 1998 года. Лицензирование банковской деятельности осуществляется с целью допустить на рынок банковских услуг Украины коммерческих банков и банковских учреждений, условия деятельности которых соответствуют установленным Национальным банком Украины обязательным требованиям и не угрожают интересам их клиентов. Операциями банков, которые подлежат лицензированию, считаются банковские операции, перечисленные в статье 3 Закона Украины “О банках и банковскую деятельность”, и другие операции с разрешения Национального банка Украины. Закон запрещает осуществление банковских операций теми экономическими субъектами, которые не имеют банковской лицензии, а также предусматривать полномочия органов надзора насчёт проведения расследования относительно субъектов, которые подозреваются в том, что они осуществляют операции, не имея на это права.
1.1.4. Другие доходы. Эти доходы формируются от продажи юбилейных монет, выпущенных НБУ в оборот как средство платежа, от продажи другой банковской продукции; акцизных марок, сертификатов, ценных бумаг, визовых этикеток, чековых книжек, расчётных чеков и банкнотной бумаги, а также от реализации основных фондов (средств, строений, компьютерной и вычислительной техники, мебели, транспортных средств, инструментов, инвентаря и другое), которые использовались в операционной и неоперационной деятельности банка и освободились вследствие их морального износа, модернизации и других факторов.
Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, др. банковской продукции
Внедрение программы развития нумизматики в Украине, начерченной Национальным банком, требует не только выполнение планов относительно выпуска и реализации новых коллекционных монет, но и значительного повышения эффективности маркетинговой составной этой программы. В Украине следует усовершенствовать механизм мелкооптовой продажи монет почтой. На нынешнем этапе освоения рынка необходимо определить приоритеты маркетинговой работы. Среди них, очевидно, должна быть активная выставочная деятельность, создание гибкой системы цен и благоприятных условий для работающих с оптовыми и мелкооптовыми дилерами и потенциальными заказчиками, поиск новых рынков сбыта.
Независимо от того, определяет ли правительство целью создание Национальным банком Украины монет и должен осуществлять ряд способов для дальнейшего развития рынка банковских металлов как относительно самостоятельного сегмента финансового рынка. На первом этапе необходимо внести изменения в Положение “О торговле банковскими металлами”, а именно: разрешить осуществить операции с ними на внебиржевом межбанковском рынке; отменить раздел клиентских операций с банковскими металлами на розничные и оптовые и установить предельный размер розничных операций; закрыть требования относительно расчётов по обязательствам по операциям с банковскими металлами на внутреннем рынке исключительно в национальной валюте. Для нормативного обеспечения операций банков с необособленным металлом необходимо разрешить Порядок осуществления операций и ведения учёта банковских металлов на металлических счетах клиентов.
На следующих этапах НБУ следует решать вопрос о выполнении функций депозитария банковских металлов и разработать нормативную базу расчётов по операциям с ними на межбанковском внебиржевом рынке. Нормативная база ликвидного и конкурентного рынка должна иметь положения о банки - маркмейкеры рынка банковских металлов и порядок осуществления операций НБУ относительно поддержания их ликвидности.
Ныне не достаточной является предложение отечественных коллекционных монет в регионах с многочисленной украинской диаспорой – в Канаде, Австралии. Перспективным рынком могут быть страны бывшего Советского Союза. Об этом свидетельствует выставка – продажа памятных и юбилейных монет, организованная в рамках “Дней Украины” в Эстонии, успешно проведённых в сентябре 2000 года при поддержке торгово-экономической миссии Украины в этой стране. Стабильность стратегии НБУ и далее будет базироваться на долгосрочных программах выпуска монет, разработке новых концепций.
Доходы от продажи основных средств. Уставом Национального банка Украины, который утверждён постановлением Президиума Верховной Рады Украины от 7 октября 1991 г., определено, что имущество Национального банка состоит из фондов, а также других ценностей, стоимость которых отображается в самостоятельном балансе Национального банка Украины (раздел VI, СТ.27).
Источником формирования имущества Национального банка является уставный фонд на момент создания банка, доходы, полученные от банковской деятельности согласно Закона Украины “О банках и банковской деятельности”, а также другие источники, не запрещенные законодательными актами Украины.
1.1.5. Внереализационные доходы. Национального банка включают штрафы, пени, неустойки, полученные от хозяйственных операций на основе заключённых с хозяйственными органами, субъектами предпринимательской деятельности контрактов, соглашений, договоров, и другие внереализационные доходы.
1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины.
Расходы Национального банка Украины – это уменьшение экономической выгоды в отчётном периоде в форме отлива или использования активов или выполнение задолженности, что приводит к уменьшению собственного капитала.
Расходы Национального банка Украины подразделяются по таким признакам:
1.2.1 Процентные расходы. Они включают расходы, полученные Национальным банком Украины кредитами, по срочным депозитам коммерческих банков, кредитами, привлечёнными от международных организаций, и другие процентные расходы. В плане счетов находятся в 70 разделе, группы 702 “Процентные расходы по привлечённым средствам”, 704 “Процентные расходы по полученным кредитам”, 709 “Другие процентные расходы”.
1.2.2 Комиссионные расходы. Это расходы по операциям с банками, по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, другие комиссионные расходы. Определенны эти расходы в 71 разделе “Комиссионные расходы” плана счетов Национального банка. Группы счетов определенны как 710 “Комиссионные расходы по операциям с банками”, 712 “Комиссионные расходы по операциям с ценными бумагами”, 713 “Комиссионные расходы по операциям на валютном рынке” , 719 “Другие комиссионные расходы”.
1.2.3 Административные расходы. В их состав входят расходы на содержание персонала (фонд основной и дополнительной заработной платы, взносы в государственное социальное страхование, другие обязательные начисления на заработную плату, материальная помощь и другие социальные выплаты, другие расходы на содержание персонала), расходы на подготовку кадров и повышение квалификации. Раздел 73 “Административные расходы” плана счетов Национального банка Украины. К ним относятся группы счетов 730 “Расходы на содержание персонала”, 731 “Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов”, 732 “Эксплуатационные и хозяйственные расходы”, 733 “Расходы на обслуживание телекоммуникаций”, 735 “Амортизационные отчисления”.
Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов. Они связаны с проведением всех видов ремонта и обслуживания, содержание автотранспорта, с арендной платой, лизингом и другое. Определенны группой счетов №731.
Эксплутационные и хозяйственные расходы – включают расходы за отопление, освещение и водоснабжение, на охрану, приобретение спецодежды, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, канцелярские расходы, почтово – телеграфные, расходы на связь, телефонную сеть и защиту информации и другое. Их определяет 732 группа счетов.
Расходы на обслуживание платёжной системы НБУ, а именно: расходы на SWIFT и на REUTER, на обслуживание телекоммуникаций и электронной почты, на мобильную связь, на реализацию Государственной программы электронных денег и другое. Группа 733 плана счетов Национального банка Украины.
1.2.4. Другие расходы. К ним относятся расходы на аудит, и содержание службы инкассации, представительские расходы, расходы на маркетинг и рекламу, на спонсорство и благотворительную деятельность, специальные расходы, паевое участие в строительстве жилья, арендные платежи и другое. Раздел 76 “Другие расходы” плана счетов Национального банка Украины, включая в свою очередь группы 760 “Внереализационные расходы” и 761 “Оплата не основных налогов”.
1.2.5 Внереализационные расходы. Это штрафы, пени, неустойки, оплаченные за хозяйственные операции, другие штрафы, пени, неустойки, которые оплачены, и другие внереализационные расходы, определенны группой 760 плана счетов Национального банка.
1.2.6 Оплата не основных налогов, в частности налог на землю, акцизный сбор, НДС, в Фонд Украины социальной защиты инвалидов, за не созданные рабочие места и другое. К ним относятся расходы 761 группы “Оплата не основных налогов”.
АНАЛИЗ, УЧЁТ И КОНТРОЛЬ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ
2.1 Учёт и контроль доходов учреждений Национального банка Украины.
2.1.1. Внереализационные доходы:
Доходы от штрафов, пени, неустойки, которые начислены.
Пример расчёта штрафов за нарушения нормативов максимального размера риска на одного заёмщика (Н8), максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10), максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н11).
Первичные данные:
фактическая сумма риска на одного заёмщика - 800 000 грн.;
учётная ставка Национального банка - 50%;
капитал на день нарушения - 3 100 000 грн.
Расчёт штрафа:
1) определяется нормативная сумма (НС) допустимого риска банка за каждым заёмщиком отдельно (с использованием установленных нормативных значений согласно Инструкции о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков, утвержденный постановлением Правления Национального банка от 14.04.98 № 141, с учётом изменений и дополнений):
НС = = 775 000 (грн.);
2) определяется сверхнормативная сумма (НДС) риска:
НДС=800 000 - 775 000 = 25 000 (грн.);
3) определяется сумма штрафу:
= 34 (грн.).
Если нарушения нормативов максимального размера риска на одного заёмщика (Н8), максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру (Н10), максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н11), применяется к одному заёмщику одновременно, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, исходя из одного дня нарушения.
Для расчёта суммы штрафа насчёт кредитов, предоставленных в иностранной валюте и пересчитанных в гривневый эквивалент, также применяется учётная ставка Национального банка.
Пример расчёта штрафов за нарушения нормативов ликвидности (Н5, Н6, Н7), инвестирования (Н14).
Для расчёта суммы штрафов берётся положительный результат деятельности банка, который отражается на техническом счёте 5999 "Результат деятельности", в размере прироста за месяц, в котором допущено нарушение.
Таблица 2.4.
Пример расчёта штрафов за нарушения нормативов ликвидности (Н5, Н6, Н7), инвестирования (Н14).
| № п/п | Нарушение Нормативов | Факти-ческое Значение | Норматив-ное значение | Откло-нение | Прибыль счёт 5999 (грн.) | Сумма штрафа (грн.) |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Мгновенной ликвидности (Н5) | 10 % | > 20 % | 10 % | 20 000 | 20 000х0,1 =2000 | |
| 2 | Общей ликвидности (Н6) | 95 % | > 100 % | 5 % | 20 000 | 1000 | |
| 3 | Отношение высоколиквидных активов к рабочим активам банка (Н7) | 18 % | > 20 % | 2 % | 20 000 | 400 |
Если банк нарушил одновременно несколько нормативов ликвидности, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 2000 грн.
Расчёт штрафа за нарушение норматива инвестирования (Н14) осуществляется аналогично расчётам штрафов за нарушение нормативов ликвидности.
Пример расчёта штрафов за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции, длинной валютной позиции в свободно конвертированной валюте, короткой валютной позиции в свободно конвертированной валюте, длинной (короткой) открытой валютной позиции в не конвертированной валюте, длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банковских металлах.
Для расчёта суммы штрафов берется положительный результат деятельности банка, который отображается на техническом счёте 5999 “Результат деятельности”, в размере прироста за месяц, в котором допущено нарушение.
Если размер прироста, например, равен 10000 грн., то сумма штрафа составляет:
Таблица 2.5.
| № п/п | Нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции | Факти-ческое значение | Установ-ленные Значения (лимитов) | Отклоне-ние | Текущая прибыль счёт 5999 (грн.) | Сумма штрафа (грн.) |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Общая | 45% | <35% | 10% | 10 000 | 1000 | |
| 2 | Длинная (в СКВ) | 35% | <30% | 5% | 10 000 | 500 | |
| 3 | Короткая (в СКВ) | 20% | <5% | 15% | 10 000 | 1500 | |
| 4 | Длинная/короткая (у НКВ) | 5% | <3% | 2% | 10 000 | 200 | |
| 5 | Длинная/короткая (в банк. металлах) | 2% | <2% | 0% | 10 000 | 0 |
Штрафы за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции рассчитываются, исходя из расчёта средневзвешенной величины за месяц.
Если банк нарушает одновременно несколько значений (лимитов) открытой валютной позиции банка, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 1500 грн.
2.2.1. Учёт процентных расходов и приравненных к ним комиссий.
Приравненные к процентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).
q В конце каждого месяца выполняются такие проводки:
при начислении расходов:
Дт Расходы
Кт начисленные расходы
q На дату совершения платежа:
при оплате средств:
Дт начисленные расходы
Кт счёт клиента или корреспондентский счёт
q Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:
при оплате средств:
Дт Расходы будущих периодов
Кт Доходы
q В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:
в случае расходов:
Дт Расходы
Кт Расходы будущих периодов.
2.2.2. Учёт хозяйственных расходов
Расходы на приобретение ценностей:
Приобретение ценностей за национальную валюту по безналичным расчётам отображается такой проводкой:
Предоплата:
Дт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”
Кт 3200 “Корреспондентские счета банков-резидентов”
Приобретение ценностей за наличную национальную валюту отображается такой проводкой:
Дт 2731 “Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”
Кт Счёт наличных средств
Получение ценностей:
Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”
Кт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”;
Кт 2731”Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”
В случае получения ценностей без предоплаты осуществляются такие проводки:
Оприходование на баланс:
Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”
Кт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”
Оплата:
Дт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”,
Кт Корреспондентский счёт
Ценности могут приобретаться за наличные в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и действующим законодательством Украины.
Получение ценностей от поставщика осуществляется на основе доверенности установленного образца.
Независимо от того, получены ценности по доверенности полностью или частично, лицо, которому выдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после каждого случая доставки в учреждение полученных ценностей, предоставить лицу, которое выписывает и регистрирует доверенность, документ о получении ценностей и сдача их на склад или материально ответственному лицу.
Приобретение ценностей за иностранную валюту отображается такими проводками:
Предоплата:
Дт 2710
Кт Корреспондентский счёт
При изменении официального курса гривны к иностранной валюте, который установлен НБУ. Дебиторская задолженность не переоценивается.
оприходование:
Дт 8000 “Позиция банка по иностранной валюте и банковским металлам”
Кт 2710
одновременно:
Дт 2200 “Хозяйственные материалы на складе”
Кт 8000
Приобретение ценностей за иностранную валюту с оплатой после их получения отображается такими проводками:
на сумму стоимости, определенную в договоре, по официальному курсу гривны к иностранным валютам, который установлен Национальным банком, на дату оприходования:
Дт 2200
Кт 8000
одновременно:
Дт 8000
Кт 4710
Кредиторская задолженность переоценивается при каждом изменении официального курса гривны к иностранной валюте.
оплата полученных ценностей:
Дт 4710
Кт Корреспондентский счёт
Порядок принятия ценностей на склад и их оприходование
Складской учёт ведётся по количеству и видам ценностей, которые хранятся. Все ценности учитываются в карточках складского учёта. Записи в карточках осуществляют ответственные лица на основе первичных приходно-расходных документов, которые подтверждают движение ценностей и составляются в день осуществления операций. После каждой записи определяется остаток ценностей по этому виду. Основными типовыми документами, по которому осуществляется оприходование на склад, являются накладные, товарно-транспортные накладные, акты приёмки. Стоимость полученных ценностей отражается в балансе в день их получения на основе сопроводительных документов.
Порядок выдачи и учёта использования ценностей.
Выдача ценностей со склада осуществляется на основе накладного требования на отпуск материалов за подписью уполномоченных лиц, которая заверяется подписями получателя и заведующего складом. На общую сумму требований составляется мемориальный ордер для отражения операций по выдаче ценностей в бухгалтерском учёте.
Выдача со склада ценностей в эксплуатацию отражается такой проводкой:
Дт Соответствующие счета класса 7;
Кт 2200
Одновременно на стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов выполняется такая проводка:
Дт 8051 “Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации”
Кт 8059 (Контрсчёт для учёта малоценных и быстроизнашивающиеся предметов в эксплуатации”
Хозяйственные материалы для ремонта основных средств, который производится подрядной организации или хозяйственным способом, выдаются со склада по накладному требованию на основании доверенности и учитываются на счёте 2202 “Материальные ценности у подотчётных лиц и на переработке”
После окончания работ понесённые затраты отражаются в учёте согласно с “Инструкцией по бухгалтерскому учёту основных средств и нематериальных активов учреждений Национального банка Украины”.
Выдача со склада ценностей под отчёт отражается такой проводкой:
Дт 2202
Кт 2200
Списание ценностей, выданных под отчёт, осуществляется на основании акта об их использовании, утверждённого уполномоченным лицом. Акт составляет подотчётное лицо свободной форме и он должен содержать его подпись и подписи членов комиссии. В бухгалтерском учёте осуществляются проводки:
в случае возврата неиспользованных ценностей на склад:
Дт 2200
Кт 2202 “Хозяйственные материалы у подотчётных лиц и в переработке”
при использовании подотчётным лицом полученных ценностей:
Дт Соответствующие счета расходов
Кт 2202
Порядок осуществления переоценки запасов материальных ценностей.
Оценка стоимости остатков ценностей должна осуществляться по наименьшей из двух оценок – оценкой приобретения этих ценностей или чистой стоимости реализации. Такая оценка стоимости применяется для каждой отдельной единицы запасов материальных ценностей.
Запасы, которые испорченны, устарелы или их цена снизилась, отражаются по чистой стоимости реализации.
Для проведения переоценки запасов материальных ценностей создаётся комиссия, которая составляет опись-акт об уценённых товарах, и подаёт его на рассмотрение управляющему учреждения. Материалы на переоценку запасов материальных ценностей утверждаются управляющим в двухдневный срок после их получения.
Убытки от уценки отражаются на счёте 7629 “Другие неоперационные расходы” в корреспонденции со счетами 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”.
В случае повышения стоимости ценностей, которые были уценены, на сумму увеличения (в пределах предыдущего уменьшения) осуществляется такая проводка:
Дт 2200
Кт 6699
Список использованной литературы
1. Закон Украины “О Национальном банке Украины” от 20.05.1999 г.
2. Закон Украины “О банках и банковской деятельности” от 17.01.2001 г.
3. Инструкция “О безналичных расчётах в Украине в национальной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ №135 от 29.03.2001 г.
4. Инструкция “О порядке открытия счетов в национальной и иностранной валюте”, утв. Постановлением Правления НБУ от 07.02.98 г. №527
5. Положение “ О ведении кассовых операций в национальной валюте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г.№72
6. Закон Украины от 02.11.96 г. №543/96-ВР “ОБ ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств”
7. Инструкция №7 “О безналичных расчётах в хозяйственном обороте Украины”, утв. Постановлением Правления НБУ от 02.08.96 г. №204 с изменениями и дополнениями.
8. Банки и банковские операции, под ред. Е.Ф. Жукова//М., Банки и биржи, ЮНИТИ,1997.
9. Банковские операции, под ред. А.Н. Мороз //К.,КНЕУ, 2000 г.
10. Банковское дело, под ред. В.И. Колесникова// М., Финансы и статистика, 1995 г.
11. Банковское дело, под ред. О.И. Лаврушина//М., Финансы и статистика, 1999 г.
12. Бугулов В.М., Бугулова Т.В. Национальный банк и его операции: Конспект лекций – К.: МАУП, 1997
13. Миркин Я.М. Банковские операции //М.,Инфра-М,1996.
14. Национальный банк Украины и денежно-кредитная полтика, под ред. А.М. Мороз//К.,КНЕУ, 2000 г.
15. Киндрацкая Л.Н. Бухгалтерский учет и принятие решений в банках //К., КНЕУ,2000 г.
16. Коробкина С.А. Безналичные расчеты и пути их усовершенствования Банковское дело, №1, 2000 г.
17. Нестерова Т.Н. Банковские операции//М.,Инфра-М,1996 г.
18. Савлук Н.И., Мороз А.Н., Коряк А.А. Вступление к банковсому делу// К., Либра, 1998 г.
19. Остапишин Т.П. Основы банковского дела //К., МАУП, 1999 г.
20. Швайка Н.А.Банковская система Украины: Пути реформирования и повышения эффективности//К., 2000 г.
21. Миллер Р.Л. Современные деньги и банковсое дело//М., 2000 г.
22. Арзимян А.Н. Краткий экономический словарь//М., 1999 г.
23. Балабанов И.Т. Банк и банковское дело// СПб., 2002 г.
24. Сидоров В.Е., Журавлев Р.А. Безопасность банковской деятельности// М., 2000 г.
25. Фетова З.В. Банковское дело//М., 1998 г.
26. Матук Жан Финансовые системы// 1994 г.
27. Матовников М. Банковское дело//М., 1996 г.
28. Лычагин М.В. Финансы и банковское дело// Новосибирск 1998 г.
29. Кудин И.В. Актуальность стандартизации финансового контроля//1999 г.
30. Спицин С.Ф. Банки и банковское дело// 1997 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Отчёт о прибылях и убытках НБУ
Форма № 2.02 областного управления НБУ
|
Символ | Статьи доходов |
Всего | ||
|
60 609 | Доходы |
| ||
| Процентные доходы Другие процентные доходы | ||||
|
61
611 | Комиссионные доходы Комиссионные доходы |
| ||
|
6110
6111
6112
64 | Комиссионные доходы за предоставленными услугами Комиссионные доходы за услугами СЭП и электронными средствами Комиссионные доходы за операциями с расчётно- кассового обслуживания банков (кроме инкассации) Комиссионные доходы от деятельности инкассаторской службы |
| ||
|
641
6410
649 6491 6499 66 660
| Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой банковской продукции Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, другой нумизматической и сувенирной продукции Другие операционные доходы Доходы от регистрации и выдачи лицензии Другие операционные доходы Неоперационные доходы Внереализационные доходы |
| ||
| 6601 | Другие штрафы, пени, неустойки, которые полполучены Доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ценностей Положительный результат от продажи основных средств Положительный результат от продажи товарно-материальных ценностей Другие неоперационные доходы Другие неоперационные доходы Расходы |
| ||
|
662
6620
6622
669 6699 |
| |||
|
70
709 | Процентные расходы |
| ||
| Другие процентные расходы | ||||
| Чистая процентная прибыль (убыток) | ||||
|
|
| |||
|
721 7210
7211
7219 73 730 7300 7301 7304 731 7310 732 7320 7321 7322 7324 7329 | Другие административные расходы Почтовые расходы Канцелярские расходы Представительские услуги Специальные расходы Другие административные расходы
|
| ||
|
74 740
7401 7403
741 7410 7411 7412 7413 7414 7419 | Другие операционные расходы Расходы, которые связанны с производством бумаги, банкнот и другой банковской продукции Расходы на производство монет Расходы на производство другой банковской продукции Эксплуатационные и хозяйственные расходы Расходы на коммунальные расходы Расходы на охрану Хозяйственные расходы Арендные (лизинговые) платежи Оплата услуг других субъектов Другие эксплуатационные расходы |
| ||
|
|
| |||
| 743
7430
7431
7439
744 745 7450 7459 749 7499 | Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов Расходы на текущий ремонт и техобслуживание собственных основных средств Расходы на текущий ремонт и техобслуживание арендованных основных средств Другие расходы на содержание основных средств и нематериальных активов Амортизационные отчисления Оплата налогов и сборов Налог на землю Оплата других налогов и сборов Другие операционные расходы Другие операционные расходы |
| ||
|
Чистая операционная прибыль (убыток)
| ||||
| 76 | Неоперационные расходы |
| ||
| 760 7601 762 7622 7629 | Внереализационные расходы Другие штрафы, пени, неустойки, которые уплачены
Другие неоперационные расходы Отрицательный результат от продажи или ликвидации товарно-материальных ценостей Другие неоперационные расходы |
| ||
ПРИЛОЖЕНИЕ №3
Список и тарифы
Банковских операций (услуг), которые предоставляются управлениями Национального банка Украины их клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины с расчётно-кассового обслуживания
| №п/п | Наименование операций (услуг) | Тарифы |
| 1. | Открытие, обслуживание и закрытие расчётного (текущего) счёта бюджетных учреждений, организаций. | бесплатно |
| 2. | Переоформление юридического дела об открытии счетов, переименование организации (банка), закрытие счетов по инициативе банка | бесплатно |
| 3. | Предоставление справок, выписок по требованию налоговой администрации, арбитражных судов, органов исполнительной власти, прокуратуры и других государственных органов | бесплатно |
| 4. | Открытие корреспондентских счетов коммерческих банков и субкорреспондентских счетов их филиалов | бесплатно |
| 5. | Закрытие корреспондентских счетов по инициативе коммерческого банка | 3 необлаг. миним. доходов граждан |
| 6. | Оформление документов и перевод средств по субкорреспондентским счетам филиалов коммерческих банков в другие кредитные учреждения | 2 необлаг. миним. доходов граждан |
| 7. | Ведение счёта банка-корреспондента | бесплатно |
| 8. | Принятие документов от коммерческих банков, филиалов и осуществление операций по их счетам в случае, если по уважительным причинам они не могут самостоятельно осуществить такие операции: за 1 документ | 0.2 необлаг. миним. доходов граждан |
| 9. | Кассовое обслуживание бюджетных учреждений и организаций | бесплатно |
| 10. | Подкрепление наличностью касс банков, кроме выдачи наличности предприятиям связи на выплату пенсий | До 0.5% от выданной суммы наличностью |
| 11. | Сдавание излишка кассы, изношенных банкнот и банкнот, которые изымаются из оборота | бесплатно |
| 12. | Ведение валютного счёта украинского банка-корреспондента | бесплатно |
| 13. | В случае подписания временного договора об организации расчётов в иностранной валюте | Комиссионные за обслуживание за договорённостью сторон |
| 14. | Ведение валютного счёта иностранного банка-корреспондента | Согласно с договором об установлении корреспондентских отношений (стран СНГ) 80 грн. на квартал |
| 15. | Начисление процентов по кредитному остатку на валютном счёте банка-корреспондента | Согласно с заключённым договором об установлении корреспондентских отношений или по действующим ставкам |
| 16. | Конверсия валютных средств по счетам: -СКВ в СКВ -СКВ в НКВ -НКВ в СКВ -НКВ в НКВ | По курсу, установленному НБУ на день выполнения операции До 0,1% от суммы СКВ До 0,15% от суммы НКВ До 0,25% от суммы СКВ До 0,5% от суммы НКВ |
| 17. | Закрытие валютного счёта по инициативе коммерческого банка | 40 грн. |
| 18. 18.1 18.2 18.3 | Документарное инкассо: а) выдача документов против акцепта или платежа б) выдача документов без акцепта или платежа Пересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентом Изменение условий инкассового поручения или его аннулирование Сбережение ценных бумаг по инкассо | 20 USD 20 USD 20 USD за каждый комплект 20 USD бесплатно |
| 19. 19.1 19.2 | Перечисления: В случае зачисления средств на счёт в НБУ: - Клиентов - Банков-корреспондентов как бенефициаров - банков-корреспондентов для зачисления средств на счета их клиентов В случае списания средств со счетов: - клиентов и банков-корреспондентов, которые имеют счета в НБУ, для дальнейшего зачисления на счета клиентов и банков-корреспондентов в НБУ - банков-корреспондентов для подкрепления их счетов в других банках Украины или за границей, а также в пользу других банков как окончательных бенефициаров - клиентов и банков-корреспондентов для выполнения платежа за границу или на территории Украины | Бесплатно Бесплатно Бесплатно 10 USD или эквивалент в валюте платежа |
| 20. | Перечисления, которые имеют характер добровольных взносов в благотворительные фонды | Бесплатно |
| 21. | Пересылка и передача расписки получателя перевода в соответствии с условиями переданного поручения | 10 USD |
| 22. | Изменение условий , аннулирование перевода | 20 USD |
| 23. | Возврат средств, ошибочно зачисленных на счёт НБУ в пользу бенефициара, который не является клиентом НБУ | 20 USD |
| 24. | Розыск средств, согласно с запросом, отосланного от даты совершения перевода: - до 1 месяца - более 1 месяца | 10 USD 25 USD |
| 25. | Розыск средств в пределах системы НБУ | Бесплатно |
| 26. | Первоначальное авизование документарного аккредитива | 20 USD |
| 27. | Авизование документарного аккредитива | 20 USD |
| 28. | Открытие документарного аккредитива | 0,1% от суммы аккредитива, міn 30 USD |
| 29. | Открытие или пролонгация аккредитива, который содержит в себе очень сложные условия, например, револьверный, с рамбурсом на третий банк, который не является корреспондентом НБУ и который предусматривает разные условия поставки в пределах одного аккредитива, и другое | От 0,2 % от суммы аккредитива, min 50 USD |
| 30. | Подтверждение аккредитива | 0,2% от суммы аккредитива, min 50 USD |
| 31. | Платежи, негоциация, проверка или принятие и отправка документов | 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD |
| 32. | Платежи, негоциации, проверка или принятие и отправка документов по аккредитивам, которые содержат крайне сложные условия | 0,15% от суммы аккредитива, min 40 USD |
| 33. | Изменение условий аккредитива | 30 USD |
| 34. | Аннулирование аккредитива до окончания срока его действия по инициативе клиента | 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD |
| 35. | Пролонгация аккредитива | 0,1% от суммы аккредитива, min 30 USD |
| 36. | Пролонгация подтверждённого аккредитива | 0,15% от суммы аккредитива, min 40 USD |
| 37. | Отправка документов, предоставленных с разногласиями, возврат документов или запрос по поводу согласия банка на оплату таких документов | 30 USD |
| 38. | Акцепт тратты | 0,1% от суммы за каждый месяц или его часть, min 30 USD |
| 39. | Авизирование или передача гарантий банком- корреспондентов | 0,1% от суммы гарантии, min 30 USD max 100 USD |
| 40. | Оформление документов об открытии текущих валютных счетов клиентов: а)юридическим лицам-резидентам б)юридическим лицам-нерезидентам | бесплатно бесплатно |
| 41. | Комиссия за ведение текущих валютных счетов | бесплатно |
| 42. | Изменение режима валютного счёта и переоформление юридического дела на основе заявления клиента | 40 грн. |
| 43. | Конверсия средств на валютном счёте | По курсу, установленному НБУ на день выполнения операции |
| 44. | Зачисление наличной иностранной валюты на текущие счета клиентов и корреспондентские счета банков-корреспондентов: а) новые купюры: в СКВ: -для региональных управлений НБУ и бюджетных организаций -для банков-корреспондентов в НКВ: б) изношенные купюры: в СКВ: в НКВ: | Бесплатно согласно с заключённым договором о корреспондентских отношениях До 0,5% от суммы До 0,2% от суммы До 0,5% от суммы |
| 45. | Выдача иностранной валюты наличностью со счетов клиентов и корреспондентских счетов банков-корреспондентов: - по суммам меньше чем 100 000 USD - по суммам от 100 000 USD до 200 000 USD - по суммам больше чем 200 000 DEM - по суммам меньше чем 300 000 DEM - по суммам от 300 000 DEM до 500 000 DEM - по суммам больше чем 500 000 DEM - по другим валютам | До 0,25% от суммы До 0,2% от суммы До 0,15% от суммы До 0,25% от суммы До 0,2% от суммы До 0,15% от суммы До 1% от суммы |
ПРИЛОЖЕНИЕ №4
СПИСОК И ТАРИФЫ
----------------
банковских операций, которые предоставляются учреждениями и
территориальными управлениями Национального банка Украины
их клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины
по расчётно - кассовому обслуживанию
| № п/п | Наименование | Тарифы |
| 1 | 2 | 3 |
1. Обслуживание банковского учреждения в системе
электронных платежей в любом банковском 140 грн.
регионе *) (ежемесячно)
2. Обслуживание отделений (филиалов), которые 110 грн.х М
работают в системе электронных платежей
опосредованно, через ВПС своих главных
банков (ЗАКАЗЩИКОВ) по ( ежемесячно)
2, 3 и 5 моделям (М-количество отделений, филиалов).
**)
3. За обслуживание одного узла ЗАКАЗЩИКА в элек-
тронной почте непосредствено с узлом Националь-
ного банка: (ежемесячно)
- для бюджетних организаций и учреждений 80 грн.
(ежемесячно)
- для коммерческих банков 180 грн.
(ежемесячно)
4. За транзитные узлы, которые работают с узлом 50 грн. хМ
Национального банка через узел ЗАКАЗЩИКА (ежемесячно)
(М- количество транзитных узлов)
5. Обработка электронных платежных документов 0,15 грн.
ЗАКАЗЩИКА - за документ
Расчёт проводиться по общим объёмам
документооборота ЗАКАЗЩИКА за месяц с исполь-
зованием временных интервалов и соответствующих
им корригирующих коэффициентов ***)
6. За 1 Кбайт информации в файлах системы электрон- 0,15 грн.
ных платежей от АРМ-НБУ отделений, которые
работают по 4, 6, 7 моделям, и от АРМ-НБУ
облдирекций 5 и 6 моделей
7. Сопровождения программного обеспечения клиентс- 10 грн.
кой части программного комплекса "клиент - банк" (ежемесячно)
8. Сопровождение программного обеспечения электрон-
ной почты Национального банка в системе "клиент 10 грн.
-банк" (ежемесячно)
9. Передача информации ЗАКАЗЩИКОМ в ответ (бесплатно)
на запросы Национального банка, включая
статистическую отчётность
*) Оплата осуществляется каждым безмодельным банком (филиалом), головными банками всех моделей, дирекциями 5,6 моделей и всеми фи-
лиалами 0,1,4,6,7 моделей на счёт территориального управления
Национального банка Украины, на территории которого они находятся
**) Оплата осуществляется головными банками 2 и 3 моделей и областными дирекциями 5 модели за свои М отделений.
***) Документами ЗАКАЗЩИКА считаются:
- документы от ЗАКАЗЩИКА, кроме тех, которые бракуются по вине
ЗАКАЗЩИКА
- документы на ЗАКАЗЩИКА, причём платежи с "ночного" счёта учитываются в день их подтверждения.
Таким образом, расчётной палатой с ЗАКАЗЩИКА берётся плата за ежедневную обработку в системе электронных платежей Национального банка Украины части электронной информации – одного электронного платёжного документа.
Плата за документооборот в системе электронных платежей (2,3
и 4,5,6,7 модели) осуществляется головным банком по общему объёму от всех филиалов той расчётной палаты, с которой работает его АРМ-НБУ.
Алгоритм расчёта стоимости услуг:
- для начальных документов ЗАКАЗЩИКА по временным интервалам:
08:00-16:00 S1=<тариф>*<количество начальных документов>,
16:00-19:00 S2=[ K1 * (1-L1) + L1 ]*
<тариф>*<количество начальных документов>,
19:00-конец S3=[ K2 * (1-L2) + K1*L2 ]*
<тариф>*<количество начальных документов>
где K1=1.5, K2=3.0, L1=0.10, L2=0.05
- для соответствующих документов ЗАКАЗЩИКА без временных интервалов
S4=<тариф>*<количество соответствующих документов>
- общая стоимость услуг S=S1+S2+S3+S4.
Начальник отдела финансового
и кадрового обеспечения Н.Ф.Шитенко
ПРИЛОЖЕНИЕ №5
СПИСОК И ТАРИФЫ
----------------
консультативно - информационных, организационных
и других видов операций (услуг), которые предоставляются учреждениями
и территориальными управлениями Национального банка Украины
клиентам и банкам-корреспондентам Национального банка Украины
| № п/п | Наименование | Тарифы | В т.ч. ПДВ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Одноразовый вступительный взнос за
подключение:
к системе электронных платежей Националь-
ного банка:
- для бюджетных учреждений и организаций 60,00 10,00
- для коммерческих банков 420,00 70,00
к системе электронной почты Национально-
го банка:
- для бюджетных учреждений и организаций 60,00 10,00
- для коммерческих банков 360,00 60,00
2. Сопровождение программного обеспечения 36,00 6,00
системы электронной почты Национального (ежемесячно)
банка
3. Сопровождение программного обеспечения 48,00 8,00
АРМ-НБУ (включая сопровождение встроенных (ежемесячно)
программных средств защиты)
4. За использование предоставленного канала связи 120,00 20,00
в системе электронной почты Национального (ежемесячно)
банка
При использовании оборудования ЗАКАЗЩИКА 72,00 12,00
5. Рассылка корреспонденции центральным
(территориальным) узлом электронной почты 0,36хМ 0,06хМ
Национального банка для группы абонентов
системы электронной почты Национального
банка на запрос ЗАКАЗЩИКА за 1 Кбайт
(М - количество получателей корреспонденции)
6. Передача информации ЗАКАЗЩИКА для другого
ЗАКАЗЩИКА (ЗАКАЗЩИКОВ) средствами электрон-
ной почты Национального банка:
- за 1 Кбайт на другого ЗАКАЗЩИКА, которые нахо- 0,24 0,04
дится в пределах области (обычный способ
отправления)
- за 1 Кбайт группы ЗАКАЗЩИКОВ (отправление) 0,18хМ 0,03хМ
по списку в режиме "СОРІES")
(М - количество получателей)
- за 1 Кбайт на другого ЗАКАЗЩИКА, который нахо- 0,30 0,05
дится за пределами области (обычный способ
отправления)
7. За использование аппаратуры защиты элект-
ронного денежного оборота (АЗЕГО) в инфор-
мационно-вычислительной сети Националь -
ного банка, в системе "клиент -банк":
- для бюджетных учреждений и организаций 72,00 12,00
- для коммерческих банков 108,00 18,00
8. Одноразовая плата за предоставление генератора 120,00 20,00
ключей для работы в информационно-вычисли-
тельной сети Национального банка, в системе
"клиент - банк", в депозитарии
9. Сопровождения системы защиты Национального 12,00 2,00
банка в информационных системах государствен-
ных учреждений - за каждого абонента
информационной системы.
10. Поиск и переча электронной корреспонденции, 24,00 4,00
которая отсылается ЗАКАЗЩИКУ раньше:
от 10 дней до 1 года
11. Одноразовая плата за приобретение и установку 600,00 100,00
программного обеспечения клиентам
программного комплекса "клиент -банк"
Начальник отдела финансового
и кадрового обеспечения Н.Ф.Шитенко
РАЗМЕР ПЛАТЫ
----------------
за проведение анализов нестандартных ситуаций
в роботе информационно-вычислительной сети Национального банка Украины электронной почты, в депозитарии и в системе "клиент -банк", которые возникли в следствие ошибок или нарушений со стороны клиентов и банков - корреспондентов Национального банка Украины
| № п/п | Наименование | Тарифы |
| 1 | 2 | 3 |
1. За проведение специалистами Национального банка 500,00
анализа нестандартных ситуаций в системе
электронных платежей, электронной почты, системы
"клиент - банк", в депозитарии, которые возникли в
следствие ошибок, нарушения технологии обработки
информации (в том числе за распространение компью-
терных вирусов), и нарушений относительно формирования,
порядка хранения, уничтожения архивов банковских
документов в электронном виде, включая архивы
АРМ-НБУ, со стороны персонала ЗАКАЗЩИКА
2. За проведение специалистами Национального банка 2000,00
анализа в случае повторно выявленных у ЗАКАЗЩИКА
нарушений режимных условий хранения и использования
средств защиты в информационно-вычислительной сети
Национального банка, в системе "клиент - банк",
в депозитарии
3. За проведение специалистами Национального банка 3000,00
анализа в случае потери или повреждения аппаратуры
защиты АЗЕГО в информационно-вычислительной сети
Национального банка, в системе "клиент -банк"
4. За проведение специалистами Национального банка 1000,00
анализа в случае повреждения пломб и оттисков печати
на аппаратуре защиты АЗЕГО в информационно-
вычислительной сети Национального банка, в системе
"клиент -банк"
5. За проведение специалистами Национального банка 300,00
анализа в случае потери или повреждения электронной
карточки для аппаратуры защиты АЗЕГО, электронной
карточки в системе электронных платежей и в системе
"клиент -банк"
6. За проведение специалистами Национального банка 750,00
анализа в случае потери или повреждения генератора-
ключей и его повторное предоставление в замен утрачен-
ного или повреждённого генератора ключей в инфор-
мационно-вычислительной сети Национального
банка, в системе "клиент -банк", в депозитарии.
ПРИЛОЖЕНИЕ №6
ДОГОВОР №
об установлении корреспондентских отношений
г.ОДЕССА _________
(дата)
___________________________________________________(далее–БАНК)
(полное и точное название банка)
в лице_________________________________________________________ ,
(должность руководителя, фамилия, имя, отчество)
что действует на основании _________________________________________,
(название, номер, дата документа)
с одной стороны, и________________________(далее КОРРЕСПОНДЕНТ)
(полное и точное название банка )
в лице__________________________________________________________,
(должность руководителя, фамилия, имя, отчество)
что действует на основании_______________________________________ ,
(название, номер, дата документа)
с другой стороны, заключили этот договор о таком:
Предмет договора
1.1. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ корреспондентский счет ЛОРО (далее – счет) в_______________ и предоставляет комплекс
(наименование валюты)
услуг по расчетного обслуживания, необходимый КОРРЕСПОНДЕНТУ для осуществления банковских операций.
1.2. БАНК и КОРРЕСПОНДЕНТ в своих отношениях руководствуются действующим законодательством Украины, нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, а также настоящим договором.
1.3. БАНК открывает КОРРЕСПОНДЕНТУ счет на протяжении ____ рабочих дней со дня получения всех нужных документов.
Ответственность сторон
4.1. За несвоевременное списание средств со счета по вине БАНКА, а также за несвоевременное зачисление средств, которые принадлежат собственнику счета, БАНК платит КОРРЕСПОНДЕНТУ пеню в размере ____ процентов от несвоевременно списанной (зачисленной) суммы за каждый день просрочки платежа, но не выше двойной учетной ставки Национального банка Украины, которая действовала в период, за который платится пеня.
4.2. За задержку оплаты предоставленных услуг КОРРЕСПОНДЕНТ платит БАНКУ пеню в размере _____ процентов от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, но не выше двойной учетной ставки Национального банка Украины, которая действовала в период, за который платится пеня.
Тарифы
5.1. Суммы комиссионного вознаграждения на операции (услуги), которые предоставляются БАНКОМ КОРРЕСПОНДЕНТУ, определяются соответственно тарифам банковских услуг, приведенных в _______________________________________________________________ .
(название, номер, дата документа).
5.2. БАНК оставляет за собою право дополнять и изменять тарифы с предшествующим письменным сообщением КОРРЕСПОНДЕНТА за ____ рабочих дней.
Форс-мажор
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное невыполнения любого из положений настоящего соглашения, если это невыполнение стало следствием причин, которые находятся вне сферы контроля неисполняющей стороны. Такие причины включают стихийное бедствие, экстремальные погодные условия, пожары, войны, забастовки, воинские действия, общественные беспорядки и т.п.(далее - форс-мажор), но не ограничиваются ними. Период освобождения от ответственности начинается из времени объявления неисполняющей стороной форс-мажора и заканчивается (ли закончился б), если неисполняющеая сторона употребила бы мероприятия, которые она и в самом деле могла бы употребить, для выхода из форс-мажора. Форс-мажор автоматически продолжает срок выполнения обязательств на весь период его действия и ликвидация последствий. Срок выполнения обязательств отодвигается на весь период действия форс-мажорных обстоятельств и ликвидация последствий. О наступлении форс-мажорных обстоятельств стороны должны информировать одна одну безотлагательно. Если эти обстоятельства будут длиться большее чем 6 месяцев, то любая из сторон будет иметь право отказаться от дальнейшего выполнения обязательств по этому договору и в таком случае ни одна из сторон не будет иметь права на возмещение другой стороной возможных убытков.
Порядок рассмотрения споров
8.1. Споры, которые возникают на протяжении действия договора, решаются путем переговоров. В случае не достижения согласия – в арбитражном суде.
Срок действия договора
9.1. Договор, заключенный на неопределенный срок, приобретает силу со дня его подписания. Действие договора прекращается в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.
9.2. В случае прекращения действия договора БАНК закрывает счет и пересчитывает остаток средств за указанным КОРРЕСПОНДЕНТОМ реквизитами.
9.3. Если на протяжении _______ со дня открытия счета или на
(период)
протяжении ___со дня последней операции не осуществляются операции,
(период)
то БАНК имеет право поставить вопросы о закрытии счета и разрыв договора.
Другие условия договора
10.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, которые имеют одинаковую юридическую силу, по одному для любой из сторон.
10.2. Взаимоотношения сторон, не урегулированные настоящим договором, регулируются действующим законодательством Украины.
Кафедра финансов и банковского дела
Утверждаю
Зав. Кафедрой
ЗАДАНИЕ
НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ
студент :
1.Тема дипломной работы: Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины ( по Одесской области )
2.Срок сдачи законченной работы 15 мая 2002 г.
3.Исходные данные к дипломной работе: Закон Украины “О банках и банковской деятельности”от 17.01.01 г.; Внутренняя документация Национального банка Украины по Одесской области
4.Содержание пояснительной записки
· Общая характеристика доходов и расходов учреждений Национального банка Украины
· Анализ, учет и контроль доходов и расходов учреждений Национального банка Украины.
· Проблемы и перспективы развития банковской системы Украины
5.Графический материал:
· Анализ динамики и структуры удельного веса комиссионных доходов управления НБУ в Одесской области
· Анализ динамики и структуры удельного веса других операционных доходов управления
· Анализ динамики и структуры административных расходов управления НБУ
· Анализ динамики и структуры неоперационных расходов управления НБУ
· Расчет коэффициента ускорения (замедления)
6.Консультанты по дипломной работе _____________________________________________
___________________________________________________________________________________
7.Дата выдачи задания________________2002 г.
Руководитель________( )
Задание принял к исполнению_________( )
Содержание
Введение стр.3
1. Общая характеристика доходов и расходов
учреждений Национального банка Украины стр.4
1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины стр.4
1.1.1 Процентные доходы стр.6
1.1.2 Комиссионные доходы стр.6
1.1.3 Другие операционные доходы стр.10
1.1.4 Другие доходы стр.11
1.1.5 Внереализационные доходы стр.13
1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины стр.14
1.2.1 Процентные расходы стр.14
1.2.2 Комиссионные расходы стр.14
1.2.3 Административные расходы стр.14
1.2.4 Другие расходы стр.15
1.2.5 Внереализационные расходы стр.15
1.2.6 Оплата не основных налогов стр.16
2. Анализ, учет и контроль доходов и расходов
учреждений Национального банка Украины. стр.16
2.1 Учет и контроль доходов учреждений
Национального банка Украины стр.16
2.1.1 Внереализационные доходы стр.16
2.2.1 Учет процентных расходов и приравненных
к ним комиссий стр.20
2.2.2 Учет хозяйственных расходов стр.21
2.2.3 Анализ доходов и расходов управления
Национального банка Украины стр.25
2.2.4 Учет и анализ процентных доходов стр.26
2.2.5 Анализ комиссионных доходов стр.31
2.2.6 Анализ других операционных доходов стр.34
2.2.7 Анализ неоперационных доходов стр.37
2.2.8 Анализ расходов управления Национального
банка Украины стр.38
2.2.9 Анализ расходов на содержание персонала стр.39
2.2.10 Анализ административных расходов стр.40
2.2.11 Анализ неоперационных расходов стр.41
3. Проблемы и перспективы развития банковской
системы Украины стр.43
3.1 Закон “ О Национальном банке Украины ”.
Достижения и потери стр.48
Заключение стр.51
Список использованной литературы стр.53
Приложения стр.55
Введение
Доходы НБУ, которые остаются после отчисления к соответствующим фондам и создание резервов, после окончания календарного года поступают в доход государственного бюджета Украины. Это определенно Законом Украины “ О налогообложении прибыли предприятий”. Национальный банк Украины имеет особое положение при налогообложении, а именно: его учреждения (кроме хозрасчётных, которые налогооблагаются в общем порядке), платят в государственный бюджет Украины суммы превышения валовых доходов консолидированного баланса над валовыми расходами и частью валовых расходов лет, которые предшествуют отчётному ( в случае, когда они не возмещены валовыми доходами тех периодов) после окончания финансового года. В случае превышения по итогам года утверждённых расходов Национального банка Украины над полученными доходами дефицит покрывается за счёт государственного бюджета Украины.
Теме доходов и расходов уделяется, не обосновано мало внимания. Хотя, чем больше доходов получает Национальный банк, тем больше средств будет поступать в Государственный бюджет. Следовательно, Правлению Национального банка Украины необходимо больше внимание уделять Национальному банку, способствовать улучшению его деятельности.
В данной работе будут рассмотрена структура доходов и расходов управления Национального банка Украины в Одесской области. Управление Национального банка Украины в Одесской области в настоящее время испытывает определённые финансовые затруднения, поэтому для него актуальным является вопрос улучшения доходности банковских операций, а для этого большое значение имеет повышение доходов от всех операций при одновременном снижении расходов на проведение этих операций.
1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ
1.1 Доходы учреждений Национального банка Украины
НБУ по итогам года в случае превышения сметных доходов над сметными расходами, утверждёнными на текущий бюджетный год, вносит в Государственный бюджет Украины следующего за отчётным годом положительную разницу на покрытие дефицита бюджета, а превышение расходов над доходами возмещается за счёт Государственного бюджета Украины следующего за отчётным годом. НБУ ежегодно должен представлять Верховной Раде Украины годовой отчет о своей работе, свой баланс и сводный баланс коммерческих банков. Годовой отчёт, баланс НБУ сопровождаются аудиторским выводом, с которым ознакамливается Президент Украины и Кабинет Министров Украины. Для проверки своего годового баланса НБУ предлагает Верховной Раде Украины аудиторскую фирму. Порядок назначения аудитора должен определяться Верховной Радой Украины. Ревизионное управление НБУ, которое непосредственно подчиненно Председателю НБУ, должно проводить внутренний аудит своих подразделений с целью проверки их деятельности. Структурные единицы НБУ должны подлежат не меньше одного раза в два года проверке их финансовой и хозяйственной деятельности. Государственная казна Украины и подразделения, которые имеют оборотные кассы, а также хранилища с резервными фондами денежных знаков должны проверяться один раз в год.
Основные источники ресурсов НБУ:
§ уставной капитал и др. фонды банка;
§ остатки средств на счетах государственной казны и др. государственных структур;
§ остатки средств на счетах банков;
§ средства в обороте и в межбанковских расчетах;
§ др. пассивы.
Основные направления размещения ресурсов:
ü золотовалютный запас;
ü ценные бумаги;
ü кредиты выданные;
ü средства на счетах в других банках;
ü кассовая наличность;
ü другие активы.
Вследствие своей деятельности НБУ (как и любое государственное предприятие) получает прибыль, которая распределяется так:
-часть на собственные потребности;
-часть на формирование золотовалютного запаса;
-часть (основная) перечисляется в бюджет.
Все доходы и расходы банка включаются в 6 и 7 класс, соответственно, независимо от порядка налогообложения.
Обороты и остатки по счетам доходов и расходов накапливаются с начала отчётного года и в конце года закрываются на счет №5040 “Прибыль или убыток прошлого года, который ожидает утверждения”.
Доходы и расходы Национального банка Украины вычисляются ежемесячно при составлении бюджета банка.
Доходы банка – это увеличение экономических выгод в течение отчётного периода в форме прилива или роста активов, или уменьшение обязательств, которые обуславливают увеличение капитала. За банковские операции и услуги определена плата в виде тарифов. Тарифы определяются Правлением банка и является обязательным для соблюдения региональными управлениями и учреждениями НБУ. Существуют различные виды доходов Национального банка Украины основные из которых процентные.
1.1.1. Процентные доходы. Процентные доходы банк получает от продажи кредитных ресурсов правительства, предоставление коммерческим банкам краткосрочных и долгосрочных кредитов через закрытые кредитные аукционы, путём ломбардного их кредитования, на основе договоров “ РЭПО ”. К процентным доходам относят также доходы от размещённых срочных депозитов и вкладов, а также другие процентные доходы.
К этой категории относятся доходы (расходы), которые вычисляются пропорционально времени и сумме и является компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск.
Следующим видом доходов учреждений Национального банка являются комиссионные доходы.
1.1.2. Комиссионные доходы. Это – поступления за предоставленные услуги системы электронных платежей (СЭП) и электронной почты, расчётно – кассовое обслуживание банков, доходы по операциям с клиентами НБУ, от операций на валютном рынке и другие комиссионные доходы. Это также результат от торговых операций с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами.
Национальный банк Украины на рынке государственных облигаций выполняет функции агента Министерства финансов Украины по обслуживанию выпуска облигаций на первичном рынке, предоставляет платные услуги депозитарию коммерческим банкам, биржам и внебиржевым фондовым торговым системам, как дилер на вторичном рынке государственных облигаций осуществляет их приобретение у других лиц (участников биржевых торгов) и выступает их продавцом. Осуществляет расчёты по поручению клиентов, банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание, ведение счетов клиентов и банков – корреспондентов – это основные банковские операции НБУ.
Комиссионные доходы за услуги СЭП и электронной почты. Порядок расчётов
ИСПОЛНИТЕЛЬ ежемесячно до оговоренного в договоре числа каждого месяца посылает ЗАКАЗЩИКУ средствами системы ЭП (электронной почты) расчётов за выполненные работы согласно с действующими тарифами. ЗАКАЗЩИК должен осуществлять оплату услуг (а также штрафов и пени) не позднее 20 рабочих дней после получения расчёта.
Пеня, предусмотренная договором, оплачивается ИСПОЛНИТЕЛЕМ не позднее количества рабочих дней, оговоренных в договоре, после получения расчёта от ЗАКАЗЩИКА.
Оплата за подкрепление операционной кассы ЗАКАЗЩИКА наличностью осуществляется ним в день получения наличности.
Структурные компоненты СЭП.
Система электронных платежей состоит из таких компонентов:
§ прикладного программного обеспечения;
§ средств электронной связи;
§ средств защиты информации.
Прикладное программное обеспечение состоит из:
§ программно-технических комплексов АРМ (автоматизированное рабочее место) СЭП, предназначенных для обеспечения выполнения расчётов;
§ информационно-розыскной системы Национального банка Украины, предназначенной для получения справочной информации о прохождении платежей;
§ системы резервирования работы СЭП, предназначенной для обеспечения обновления работы СЭП в случае сбоев, отказов оборудования, других необычных ситуаций. Порядок использования системы резервирования работы СЭП регламентируется отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Средствами системы связи для удовлетворения транспортных потребностей СЭП является система ЭП. Для передачи банковских документов в электронном виде участникам СЭП предоставляются программные средства с узла системы ЭП.
Программно-технические комплексы АРМ СЭП соответствуют трём уровням структуры СЭП.
АРМ-1 - программно-технический комплекс ЦРП (Центральная расчётная палата), предназначенный для управления работой расчётных палат и обеспечения синхронизации работы СЭП в целом.
АРМ-2 - программно-технический комплекс РРП (Региональная расчётная палата), предназначенный для обслуживания межбанковских расчётов банковского (виртуального банковского) региона и организации взаимодействия с другими РП.
АРМ-НБУ - программно-технический комплекс банковского учреждения - участника СЭП, предназначенный для обмена файлами СЭП между участником расчётов и РП, а также для обмена информацией с другими программно-техническими комплексами информационно-вычислительной границы Национального банка Украины.
АРМ-2 работает в циклическом режиме. Цикл обработки информации (сеанс) состоит из двух частей (режимов):
§ приём информации от участников расчётов;
§ передача информации участникам расчётов.
Во время режима приёма АРМ-2 получает и проверяет на соответствие требованиям СЭП файлы.
В конце банковского дня АРМ-2 передаёт в территориального управления Национального банка информацию о расчётах, которые осуществлены через СЭП, для отображения их на корреспондентских счетах банков – участников СЭП и других счетах территориального управления Национального банка согласно приложения 12 Инструкции.
Суммы расчётных документов в электронном виде, которые были иниционированы участником расчётов, но не завершённые в течение одного банковского дня, отображаются на транзитных счетах в соответствующих РП.
Эмиссия банками-резидентами платёжных карточек внутренних и международных одно или/и многоэмитентных платёжных систем и эквайринг по ним могут осуществляться при условии получения лицензии Национального банка Украины на осуществление таких операций. Областная дирекция коммерческого банка имеет консолидированный корреспондентский счёт в территориальном управлении Национального банка. Её филиалы не имеют корреспондентских счетов в территориальном управлении Национального банка. Областная дирекция и филиалы имеют программно-технические комплексы АРМ-НБУ, средства защиты информации СЭП, электронные идентификаторы и коды банков, обмениваются расчётными документами в электронном виде из СЭП независимо один от другого и эти расчёты отображаются на технических счетах филиалов в той РП, где открыт технический счёт.
В случае нарушения коммерческим банком (учреждением банка) Положения о порядке эмиссии платёжных карточек и осуществления операций с их использованием и других нормативно-правовых актов Национального банка Украины, которые регулируют осуществление расчётов с использованием платёжных карточек, используются адекватные допущенному нарушению способы влияния, предусмотренные действующим законодательством Украины.
В случае просрочки оплаты предоставленных услуг заказчик платит исполнителю сумму долга с учётом установленного индекса инфляции за всё время просрочки и трёх процентные годовые с просроченной суммы. За задержку оплаты предоставленных услуг заказчик платит исполнителю пеню в размере процентов от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, но не больше двойной учётной ставки НБУ, которая действовала на период, за который платится пеня. Плата за услуги и пеня начисляются, если временная остановка исполнителем работы заказчика в СЭП длится более месяца. Поводом для перевода коммерческого банка на обслуживание корреспондентского счета в другое территориальное управление Национального банка может быть:
§ регистрация Национальным банком Украины изменений и дополнений в устав коммерческого банка, связанных с изменением его местонахождения (перемещение банка);
§ изменение обслуживающего территориального управления Национального банка в соответствии с нормативно – правовыми актами Национального банка Украины.
Национальный банк согласовывает с коммерческим банком день перевода и через СЭП информирует об этом ЦРП, территориальное управление Национального банка, где закрывается счёт этого банка .
1.1.3. Другие операционные доходы. Это в первую очередь доходы от деятельности службы инкассации Национального банка Украины, которая осуществляет инкассацию денежной выручки, перевозку банкнот и монет и других ценностей (драгоценных металлов, камней и другое). Причём необходимо заметить, что доходы от инкассаторских служб занимают наибольший удельный вес среди доходов НБУ.
Услуги, предоставляемые инкассаторскими службами НБУ подразделяются на:
- сопровождение кассира;
- сопровождение ценностей на основании заявки;
- непосредственно сама инкассация с кассиром от НБУ.
Для получения этой услуги КБ заключает 3-х сторонний договор с НБУ, организацией и коммерческим банком (КБ), в котором она обслуживается. Перевозка ценностей осуществляется на основании заявки. Причём подкрепление для банков и вывоз средств сверх суммы, оговоренной в договоре, осуществляется бесплатно.
Оплата за предоставленные услуги осуществляется в конце месяца.
Доходы от регистрации и выдачи лицензии. Лицензирование банковской деятельности заключается в предоставлении банкам официального разрешения на осуществление определённых банковских операций. Национальный банк Украины определяет порядок выдачи банкам лицензии согласно статьи 17 Закона Украины “ О банках и банковской деятельности”, “Положения о порядке выдачи банкам лицензии на осуществление банковских операций” утверждённого постановлением Правления НБУ от 6 мая 1998 года. Лицензирование банковской деятельности осуществляется с целью допустить на рынок банковских услуг Украины коммерческих банков и банковских учреждений, условия деятельности которых соответствуют установленным Национальным банком Украины обязательным требованиям и не угрожают интересам их клиентов. Операциями банков, которые подлежат лицензированию, считаются банковские операции, перечисленные в статье 3 Закона Украины “О банках и банковскую деятельность”, и другие операции с разрешения Национального банка Украины. Закон запрещает осуществление банковских операций теми экономическими субъектами, которые не имеют банковской лицензии, а также предусматривать полномочия органов надзора насчёт проведения расследования относительно субъектов, которые подозреваются в том, что они осуществляют операции, не имея на это права.
1.1.4. Другие доходы. Эти доходы формируются от продажи юбилейных монет, выпущенных НБУ в оборот как средство платежа, от продажи другой банковской продукции; акцизных марок, сертификатов, ценных бумаг, визовых этикеток, чековых книжек, расчётных чеков и банкнотной бумаги, а также от реализации основных фондов (средств, строений, компьютерной и вычислительной техники, мебели, транспортных средств, инструментов, инвентаря и другое), которые использовались в операционной и неоперационной деятельности банка и освободились вследствие их морального износа, модернизации и других факторов.
Доходы от продажи памятных и юбилейных монет, др. банковской продукции
Внедрение программы развития нумизматики в Украине, начерченной Национальным банком, требует не только выполнение планов относительно выпуска и реализации новых коллекционных монет, но и значительного повышения эффективности маркетинговой составной этой программы. В Украине следует усовершенствовать механизм мелкооптовой продажи монет почтой. На нынешнем этапе освоения рынка необходимо определить приоритеты маркетинговой работы. Среди них, очевидно, должна быть активная выставочная деятельность, создание гибкой системы цен и благоприятных условий для работающих с оптовыми и мелкооптовыми дилерами и потенциальными заказчиками, поиск новых рынков сбыта.
Независимо от того, определяет ли правительство целью создание Национальным банком Украины монет и должен осуществлять ряд способов для дальнейшего развития рынка банковских металлов как относительно самостоятельного сегмента финансового рынка. На первом этапе необходимо внести изменения в Положение “О торговле банковскими металлами”, а именно: разрешить осуществить операции с ними на внебиржевом межбанковском рынке; отменить раздел клиентских операций с банковскими металлами на розничные и оптовые и установить предельный размер розничных операций; закрыть требования относительно расчётов по обязательствам по операциям с банковскими металлами на внутреннем рынке исключительно в национальной валюте. Для нормативного обеспечения операций банков с необособленным металлом необходимо разрешить Порядок осуществления операций и ведения учёта банковских металлов на металлических счетах клиентов.
На следующих этапах НБУ следует решать вопрос о выполнении функций депозитария банковских металлов и разработать нормативную базу расчётов по операциям с ними на межбанковском внебиржевом рынке. Нормативная база ликвидного и конкурентного рынка должна иметь положения о банки - маркмейкеры рынка банковских металлов и порядок осуществления операций НБУ относительно поддержания их ликвидности.
Ныне не достаточной является предложение отечественных коллекционных монет в регионах с многочисленной украинской диаспорой – в Канаде, Австралии. Перспективным рынком могут быть страны бывшего Советского Союза. Об этом свидетельствует выставка – продажа памятных и юбилейных монет, организованная в рамках “Дней Украины” в Эстонии, успешно проведённых в сентябре 2000 года при поддержке торгово-экономической миссии Украины в этой стране. Стабильность стратегии НБУ и далее будет базироваться на долгосрочных программах выпуска монет, разработке новых концепций.
Доходы от продажи основных средств. Уставом Национального банка Украины, который утверждён постановлением Президиума Верховной Рады Украины от 7 октября 1991 г., определено, что имущество Национального банка состоит из фондов, а также других ценностей, стоимость которых отображается в самостоятельном балансе Национального банка Украины (раздел VI, СТ.27).
Источником формирования имущества Национального банка является уставный фонд на момент создания банка, доходы, полученные от банковской деятельности согласно Закона Украины “О банках и банковской деятельности”, а также другие источники, не запрещенные законодательными актами Украины.
1.1.5. Внереализационные доходы. Национального банка включают штрафы, пени, неустойки, полученные от хозяйственных операций на основе заключённых с хозяйственными органами, субъектами предпринимательской деятельности контрактов, соглашений, договоров, и другие внереализационные доходы.
1.2 Расходы учреждений Национального банка Украины.
Расходы Национального банка Украины – это уменьшение экономической выгоды в отчётном периоде в форме отлива или использования активов или выполнение задолженности, что приводит к уменьшению собственного капитала.
Расходы Национального банка Украины подразделяются по таким признакам:
1.2.1 Процентные расходы. Они включают расходы, полученные Национальным банком Украины кредитами, по срочным депозитам коммерческих банков, кредитами, привлечёнными от международных организаций, и другие процентные расходы. В плане счетов находятся в 70 разделе, группы 702 “Процентные расходы по привлечённым средствам”, 704 “Процентные расходы по полученным кредитам”, 709 “Другие процентные расходы”.
1.2.2 Комиссионные расходы. Это расходы по операциям с банками, по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, другие комиссионные расходы. Определенны эти расходы в 71 разделе “Комиссионные расходы” плана счетов Национального банка. Группы счетов определенны как 710 “Комиссионные расходы по операциям с банками”, 712 “Комиссионные расходы по операциям с ценными бумагами”, 713 “Комиссионные расходы по операциям на валютном рынке” , 719 “Другие комиссионные расходы”.
1.2.3 Административные расходы. В их состав входят расходы на содержание персонала (фонд основной и дополнительной заработной платы, взносы в государственное социальное страхование, другие обязательные начисления на заработную плату, материальная помощь и другие социальные выплаты, другие расходы на содержание персонала), расходы на подготовку кадров и повышение квалификации. Раздел 73 “Административные расходы” плана счетов Национального банка Украины. К ним относятся группы счетов 730 “Расходы на содержание персонала”, 731 “Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов”, 732 “Эксплуатационные и хозяйственные расходы”, 733 “Расходы на обслуживание телекоммуникаций”, 735 “Амортизационные отчисления”.
Расходы на содержание основных средств и нематериальных активов. Они связаны с проведением всех видов ремонта и обслуживания, содержание автотранспорта, с арендной платой, лизингом и другое. Определенны группой счетов №731.
Эксплутационные и хозяйственные расходы – включают расходы за отопление, освещение и водоснабжение, на охрану, приобретение спецодежды, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, канцелярские расходы, почтово – телеграфные, расходы на связь, телефонную сеть и защиту информации и другое. Их определяет 732 группа счетов.
Расходы на обслуживание платёжной системы НБУ, а именно: расходы на SWIFT и на REUTER, на обслуживание телекоммуникаций и электронной почты, на мобильную связь, на реализацию Государственной программы электронных денег и другое. Группа 733 плана счетов Национального банка Украины.
1.2.4. Другие расходы. К ним относятся расходы на аудит, и содержание службы инкассации, представительские расходы, расходы на маркетинг и рекламу, на спонсорство и благотворительную деятельность, специальные расходы, паевое участие в строительстве жилья, арендные платежи и другое. Раздел 76 “Другие расходы” плана счетов Национального банка Украины, включая в свою очередь группы 760 “Внереализационные расходы” и 761 “Оплата не основных налогов”.
1.2.5 Внереализационные расходы. Это штрафы, пени, неустойки, оплаченные за хозяйственные операции, другие штрафы, пени, неустойки, которые оплачены, и другие внереализационные расходы, определенны группой 760 плана счетов Национального банка.
1.2.6 Оплата не основных налогов, в частности налог на землю, акцизный сбор, НДС, в Фонд Украины социальной защиты инвалидов, за не созданные рабочие места и другое. К ним относятся расходы 761 группы “Оплата не основных налогов”.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 213.
