Оценка затрат ресурсов на мероприятия.

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

С целью совершенствования деятельности магазина «Сэм-опт» предлагается открытие нового торгового отдела в торговом центре «Мебельвиль», специализирующегося на продаже строительных и отделочных материалов.

Для организации деятельности предприятия потребуется определенный объем финансовых инвестиций, планируемых получить за счет банковского кредита, которые распределяются следующим образом:

- затраты, связанные с регистрацией предприятия – 5,0 тыс. руб.;

- приобретение торгового оборудования – 83,75 тыс. руб.;

- прочие расходы – 5,0 тыс. руб.

Общая сумма необходимых финансовых инвестиций для единовременных затрат составит 93,75 тыс. руб.

Материальные затраты для нашего предприятия будут состоять из покупной цены товаров.

Зарплата основных рабочих.

Для основных рабочих (продавцов) оплата труда будет зависеть от объема реализованной продукции.

Фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:

ФОТос = ЗПос + П + ДЗП + Врк,

где ЗПос - основная заработная плата рабочих;

Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от ЗПос);

П – премия, 20%

ДЗП – дополнительная заработная плата, 10%.

Рассчитаем фонд оплаты труда, результаты расчетов приведем в таблице 23.

Таблица 23 Фонд оплаты труда основных рабочих

Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ЕСН			ФОТ
Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ПФ	СС	МС	ФОТ
Продавец-консультант	4125	825	495	816,75	1753,29	250,47	225,423	8490,93
Старший продавец-кассир	6600	1320	792	1306,8	2805,26	400,752	360,687	13585,5
Итого	10725	2145	1287	2123,55	4558,55	651,222	586,11	22076,4

За месяц расходы на оплату труда основных рабочих вместе с районным коэффициентом составят 22076,436 руб.

За год это составит

22076,436 х 12 = 264917,232 руб.

Вспомогательные материалы (канцтовары, бланки и.т.п.) за год составляют около 2 тыс. руб. В расчете на 1 комплект

Затраты на электроэнергию будут определяться по формуле:

Cэ.э.= С₁квт х t₁ х P₁ + C₁квт х t₂ х P₂ + ... + C_nквт х t_n * P_n, где

С₁квт- стоимость единицы электроэнергии принимается равной 1,6 руб. за 1квт / час

t - время работы оборудования, ч

Р - потребляемая мощность, кВт

n - количество потребителей электроэнергии

По техническим данным проекта, суммарная мощность всех установленных потребителей электроэнергии составляет 20 кВт. Учитывая, что одновременно все потребители электроэнергии мы использовать не будем, примем среднюю потребляемую оборудованием мощность в 15 кВт. Таким образом, за месяц с учетом 24 рабочих дней по 8 часов каждый расходы на электроэнергию составят

24 х 8 х 15 х 1,6 = 2045 руб.

Кроме того, необходимо учесть затраты на топливо (бензин) для эксплуатации автомобиля ГАЗель, который будет использоваться для доставки товаров потребителям.

Учитывая среднюю эксплуатационную скорость автомобиля 40,0 км/час, 8-часовой рабочий день, 24 рабочих дня в месяц, расход топлива в городском цикле 18,0 л/100 км и стоимость бензина 23,0 руб/л, расходы за месяц составят

40 х 8 х 24 : 100 х 23 х 19,80 = 13548 руб.

Общая сумма затрат на топливо и электроэнергию за месяц

13548 + 2045 = 15593 руб.

Для АУП оплата труда не будет зависеть от объема реализованной продукции.

Фонд оплаты труда АУП определяется по формуле:

ФОТос = ЗПос + П + ДЗП + Врк,

где ЗПос - основная заработная плата;

Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от ЗПос);

П – премия, 20%

ДЗП – дополнительная заработная плата, 10%.

Рассчитаем фонд оплаты труда, результаты расчетов приведем в таблице 24.

Таблица 24 Фонд оплаты труда основных рабочих

Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ЕСН			ФОТ
Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ПФ	СС	МС	ФОТ
Директор	7000	1400	840	1386	2975,28	425,04	382,536	14408,8
Бухгалтер	4000	800	480	792	1700,16	242,88	218,592	8233,63
Уборщица	600	120	72	118,8	255,024	36,432	32,79	1235,04
Итого	11600	2320	1392	2296,8	4930,46	704,352	633,918	23877,5

За месяц расходы на оплату труда АУП вместе с районным коэффициентом составят 23877,5 руб.

За год это составит

23877,5 х 12 = 286530 руб.

Определим амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определялась как , где t - срок службы , лет

Для оборудования, относящегося к десятилетней группе норма амортизационных отчислений составила 10%.

Суммарные амортизационные отчисления составят за год:

Самортиз.= 83750 : 10 = 8375 руб.

Сумма годовой платы за аренду помещения в соответствии с договором аренды составляет 480000 руб.

Расходы на рекламу. В нашем предприятии они будут складываться из расходов на подачу рекламных объявлений в средства массовой информации, изготовление и размещение рекламных вывесок и щитов. Планируется в год потратить на эти цели 120000 руб.

Накладные расходы будут составлять 10 процентов от суммы выше перечисленных расходов.

К прочим затратам на малых предприятиях относятся расходы, связанные с эксплуатацией транспортных средств, инвентаря цеха, расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны, расходы на канцелярские бланки и конторские принадлежности; телеграфные и почтовые расходы; плата за телефон и другие.

Общая сумма прочих затрат предприятия составит ориентировочно 13000 руб.

Сведем полученные расчеты в таблицу 25.

Таблица 25 Текущие издержки на месяц, год, тыс. руб.

Статья	в месяц	в год
1. Материальные затраты (оптовая стоимость товаров)	1080,0	12960,0
2 Заработная плата основных рабочих (продавцы)	120,0	1440,0
3 Отчисления на социальные нужды.	9,0	108,0
Итого переменные издержки	1209,0	14508,0
3. Коммунальные услуги (топливо, энергия)	10,0	120,0
4. Услуги связи	5,0	60,0
5. Аренда, расходы на содержание помещения	40,0	480,0
6. Износ основных средств	0,698	8,375
7. Износ НМА	5,0	60,0
8. Реклама	10,0	120,0
9 Заработная плата АУП	10,0	120,0
10 Отчисления на социальные нужды	8,0	96,0
11. Расходы на охрану	15,0	180,0
12. Расходы на канцтовары	10,0	120,0
13. Прочие затраты	5,0	60,0
Итого постоянные издержки	118,698	1424,0
Итого себестоимость	1327,698	15932,0

Налогообложение проектируемого предприятия будет осуществляться на основе Закона УР N 264-I "О применении на территории Удмуртской Республики упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей и организаций применяется наряду с ранее принятой системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

Объектом обложения единым налогом для организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается валовая выручка.

Ставка единого налога устанавливается в размере 6 процентов от суммы валовой выручки, подлежащих зачислению:

- в федеральный бюджет - в размере 3,33 процента;

- в бюджет Удмуртской Республики и местные бюджеты - в размере 3,67 процента.

Определяем вероятный объем реализации в течение года.

Таблица 26 Вероятный объем реализации

Месяц	Объем, шт.	Чистые продажи, тыс. руб.	НДС 18%, руб.	Валовые продажи, руб.
Январь	100	500	90	590
Февраль	450	22500	405	2650
Март	450	2250	405	2655
Апрель	200	1000	180	1180
Май	350	1750	315	2065
Июнь	300	1500	270	1770
Июль	150	750	135	885
Август	400	2000	360	2360
Сентябрь	400	2000	360	2360
Октябрь	200	1000	180	1180
Ноябрь	200	1000	180	1180
Декабрь	400	2000	360	2360
Всего за год	3600	18000	3240	21240

Таблица 26 План доходов и расходов, тыс. руб.

Статьи доходов и расходов	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Год
Объем реализации, шт.	100	450	450	200	350	300	150	400	400	200	200	400	3600
Выручка	500	2250	2250	1000	1750	1500	750	2000	2000	1000	1000	2000	18600
Затраты, в т.ч.	579,92	1561	1561	860,23	1280,69	1140,54	720,07	1420,85	1420,85	860,23	860,23	1420,85	16380
1. Взносы учредителей	16,67	75,01	75,01	33,34	58,34	50,01	25,00	66,68	66,68	33,34	33,34	66,68	600
2. Амортизация	2,32	10,44	10,44	4,64	8,12	6,96	3,48	9,28	9,28	4,64	4,64	9,26	83,52
3. Вспомогательные материалы	0,55	2,47	2,47	1,10	1,92	1,65	0,82	2,20	2,20	1,10	1,10	2,20	19,80
4. Оптовые закупки товаров	184	828	828	368	644	552	276	736	736	368	368	736	6624
5. Аренда	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	480
6. Реклама	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	120
7. Зарплата основных рабочих	73,59	331,15	331,15	147,18	257,56	220,77	110,38	294,36	294,36	147,18	147,18	294,36	2649,24
8. Зарплата АУП	238,77	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	2865,3
9. Прочие расходы	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	130
10. Электроэнергия	3,18	14,31	14,31	6,36	11,13	9,54	4,77	12,72	12,72	6,36	6,36	12,72	114,48
Балансовая прибыль	-79,92	689	689	139,77	469,31	359,46	29,93	579,15	579,15	139,77	139,77	579,15	4313,54
Налог на имущество	-	-	37,41	-	-	37,41	-	-	37,41	-	-	37,41	149,63
Налогооблагаемая прибыль	-79,92	689	651,59	139,77	469,31	322,05	29,93	579,15	541,74	139,77	139,77	541,74	4163,91
Налог на прибыль	-	165,36	156,38	33,54	112,63	77,29	7,18	138,99	130,02	33,55	33,55	130,02	1018,52
Чистая прибыль	-79,92	523,64	495,21	106,23	356,67	244,76	22,74	440,16	411,73	106,23	106,23	411,73	3145,39

Для осуществления проекта необходимо инвестиции на сумму 93750 руб. Сумма невелика, поэтому в качестве планируемого источника финансирования наиболее целесообразным следует признать собственные средства предприятия, учитывая потенциальную привлекательность данного проекта, основанную на результатах расчетов финансовой деятельности нашего предприятия.

Определяем точку безубыточности.

Определяем постоянные издержки за год. Они составляют 427860 руб.

Определяем величину переменных затрат на конец года. Они составляют 940752 руб.

Строим прямую выручки. Выручка в год (без НДС) составляет 1800000 руб.

Получим критическую точку, которая показывает объем безубыточности Vк = 1783 комплектов сантехники в год.

Докажем безубыточность аналитически.

Определяем объем безубыточности в рублях.