В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1 и в Приложении А представлены данные анализа активов ОАО АКБ «Росбанк».
Таблица 2.1
Структура активов ОАО АКБ «Росбанк»
| Статьи активов | Уд. вес в общей сумме активов в 2007г., % | Уд. вес в общей сумме активов в 2008г., % | Уд. вес в общей сумме активов в 200 г., % | Темп роста 2008г. к 2007г., % | Темп роста 2009г. к 2008г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ | 6,13 | 9,64 | 7,60 | 243 | 64 |
| Обязательные резервы в Центральном банке РФ | 6,75 | 1,83 | 7,20 | 42 | 319 |
| Средства в кредитных организациях | 1,00 | 0,45 | 0,98 | 69 | 178 |
| Вложения в торговые ценные бумаги | 7,03 | 11,33 | 6,78 | 249 | 48 |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность | 53,89 | 63,45 | 56,22 | 182 | 72 |
| Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 7,38 | 0,61 | 0 | 13 | 0 |
| Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 2,28 | 1,43 | 1,66 | 97 | 94 |
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 0,61 | 3,67 | 2,66 | 930 | 59 |
| Расчеты с филиалами | 7,20 | 5,77 | 10,20 | 124 | 143 |
| Прочие активы | 7,73 | 1,82 | 6,70 | 36 | 298 |
| Всего активов (ст. ст. +2+3+4+5+6+7+8+9+10) | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 155 | 81 |
Активы банка выросли на 55% в 2008 г., а в 2009 г. сократились на 20%. Увеличение активов в 2008 г. произошло в первую очередь за счет возрастания имеющихся в наличии ценных бумаг, темп роста которых составил 9,3 раза, а также за счет роста денежных средств в ЦБ РФ и вложений в торговые ценные бумаги, темп роста которых составил 2,43 и 2,49 раза соответственно. Сокращение активов банка в 2009 г. произошло за счет отсутствия вложений в инвестиционные ценные бумаги, сокращения вложений в торговые ценные бумаги, темп роста которых составил в 2009 г. - 0,48 раза.
Анализируя структуру активов, львиную долю занимает ссудная и приравненная к ней задолженность, которая составляет 53,89% в 2007 г., 63,45% и 56,22% в 2008 г. и 2009 г. соответственно. В структуре активов за 2007 г. также можно выделить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, доля которых составила 7,38%; расчеты с филиалами – 7,2%; вложения в торговые ценные бумаги – 7,03%; обязательные резервы (6,75%) и денежные средства в ЦБ РФ (6,13%); прочие активы – 7,73%. В структуре активов за 2008 г. наибольшую долю занимают: вложения в торговые ценные бумаги – 11,33%; денежные средства и счета в ЦБ РФ – 9,64%; расчеты с филиалами – 5,77%. Что же касается структуры активов за 2009 г. наибольшую долю занимают расчеты с филиалами – 10,2%; денежные средства и обязательные резервы в ЦБ РФ, которые составляют 7,6% и 7,2% соответственно; вложения в торговые ценные бумаги (6,78%) и прочие активы (6,7%).
Из таблицы 2.1 видно, что на протяжении трех лет доля работающих активов постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика филиала направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, филиалом расширен спектр предоставляемых кредитов. Освоены новые виды кредитов: корпоративный кредит, связанное кредитование, кредитные карты.
Проводимая филиалом взвешенная кредитная политика и принятие мер по минимизации кредитных рисков позволили снизить долю просроченной задолженности с 0,2% в 2007г. до 0,08% в 2009г.
Данная структура активов является достаточно эффективной и высокодиверсифицированной. Доля работающих активов высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.2 и Приложении А представлен анализ пассивов ОАО АКБ «Росбанк».
Таблица 2.2
Структура пассивов ОАО АКБ «Росбанк»
| Статьи пассивов | Уд. вес в общей сумме пассивов в 2007 г., % | Уд. вес в общей сумме пассивов в 2008 г., % | Уд. вес в общей сумме пассивов в 2009 г., % | Темп роста 2008г. к 2007г., % | Темп роста 2009г. к 2008г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Средства кредитных организаций | 10,09 | 2,32 | 4,54 | 45 | 124 |
| Средства клиентов | 57,33 | 57,44 | 64,94 | 197 | 72 |
| в том числе вклады физических лиц | 24,20 | 22,09 | 28,94 | 180 | 83 |
| Выпущенные долговые обязательства | 6,97 | 3,05 | 5,10 | 86 | 106 |
| Расчеты с филиалами | 7,20 | 4,54 | 10,20 | 124 | 143 |
| Прочие обязательства | 6,90 | 1,19 | 5,46 | 34 | 291 |
| Всего обязательств (ст. ст. 12+13+14+15+16) | 88,48 | 90,63 | 90,24 | 202 | 63 |
| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||||
| Уставной капитал | 7,59 | 5,67 | 6,07 | 147 | 68 |
| Субординированный кредит | 0,98 | 0,36 | 0,50 | 73 | 88 |
| Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | 1,07 | 1,54 | 1,27 | 282 | 52 |
| Резервы на возможные потери, под обесценение ценных бумаг, по расчетам с дебиторами | 1,41 | 0,74 | 1,12 | 103 | 96 |
| Прибыль отчетного года | 0,96 | 1,41 | 1,50 | 288 | 68 |
| Использование прибыли | 0,25 | 0,15 | 0,26 | 113 | 112 |
| Прочие собственные средства | 0,24 | 0,20 | 0,44 | 166 | 140 |
| Итого собственных средств (ст. ст. 18+19+20+21+ +22+23+24) | 11,52 | 9,37 | 9,76 | 160 | 66 |
| Всего пассивов (ст.17+ст.25) | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 197 | 64 |
Наращивание ресурсного потенциала отделения обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения. Привлеченные ресурсы банка в анализируемом периоде увеличились на 41,6% в 2009 г. по сравнению с 2007 г. в основном за счет возрастания средств физических лиц. В 2009 г. по сравнению с 2007 г. депозиты физических лиц возросли 1,49 раз, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 24,20% до 28,94%.
Анализируя таблицу 2.2 можно наблюдать снижение по всем статьям пассивов в 2008 г. В 2007 г. помимо средств клиентов, наибольший удельный вес занимают средства кредитных организаций – 10,09% и собственные средства банка – 11,52%. В 2008 г. наблюдается сокращение средств кредитных организаций по сравнению с предыдущим годом, а также сокращение в общей структуре пассивов - 2,32%, но в 2009 г. видим небольшой прирост данной статьи 1,24 раза. В 2009 г. наибольший удельный вес занимают расчеты с филиалами – 10,20%. Собственные средства банка за 2008-2009 гг. в общей структуре пассивов колебались незначительно и составили 9,37% и 9,76% соответственно.
В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка, так как Росбанк ориентирован на работу с различными категориями заемщиков, как физических лиц, так и предприятий, организаций.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В таблице 2.3 и в Приложении А представлены данные о структуре и динамике доходов банка за 2007-2009 гг.
Доходы в 2007 г. составили 11 310 349 тыс. руб., в 2008 г. – 7 803 252 тыс. руб. и в 2009 г. – 5 394 170 тыс. руб. Как видно из данных Приложения Б и таблицы 2.3 наблюдается тенденция к уменьшению доходов банка, это связанно с уменьшением доходов практически по всем статьям. Значительные темпы роста доходов, по сравнению с общим фоном, наблюдались по таким статьям, как доходы от операций с ценными бумагами в 2008 г. – 4,43 раза; доходы от операций с иностранной валютой в 2009 г. – 1,21 раза; прочие чистые операционные доходы в 2009 г. – 16,48 раза.
Таблица 2.3
Структура доходов и расходов ОАО АКБ «Росбанк»
| Статьи активов | Уд. вес в общей сумме активов в 2007 г., % | Уд. вес в общей сумме активов в 2008 г., % | Уд. вес в общей сумме активов в 2009 г., % | Темп роста 2008г. к 2007г., % | Темп роста 2009г. к 2008г., % |
| Чистые процентные и аналогичные доходы | 72,82 | 67,67 | 62,32 | 61 | 64 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 1,37 | 9,28 | 6,64 | 443 | 49 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 4,62 | 5,08 | 8,91 | 72 | 121 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0,16 | 0,10 | 0,13 | 40 | 91 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -1,18 | -2,55 | -7,21 | -142 | -195 |
| Комиссионные доходы | 24,01 | 23,17 | 21,56 | 63 | 64 |
| Чистые доходы от разовых операций | 0,56 | -2,87 | 4,58 | -335 | 110 |
| Прочие чистые операционные доходы | -2,37 | 0,13 | 3,08 | 4 | 1648 |
| Всего доходов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 66 | 69 |
| Административно-управленческие расходы | 78,68 | 84,18 | 91,49 | 74 | 80 |
| Резерв на возможные потери | 11,78 | 5,49 | 0,16 | 32 | 2 |
| Комиссионные расходы | 9,53 | 10,33 | 8,35 | 75 | 59 |
| Всего расходов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 69 | 74 |
Большую долю в составе доходов занимают чистые процентные и аналогичные доходы, которые составили 72,82% в 2007 г., 67,67% в 2008 г. и 62,32% в 2009 г. Также довольно значительное место в общем объеме доходов занимают комиссионные доходы, удельный вес которых равен 24,01% за 2007 г., а в 2008-2009 гг. 23,17% и 21,56% соответственно. Также можно отметить доходы от операций с иностранной валютой – 4,62%, 5,08%, 8,91%; доходы от операций с ценными бумагами – 1,37%, 9,28%, 6,64%.
Расходы за анализируемый период составили – 6 187 106 тыс. руб., 4 295 449 тыс. руб., 3 158 192 тыс. руб. соответственно.
Расходы в анализируемом периоде сокращались пропорционально доходам – с 6 187,1 млн. руб. до 3158,2 млн. руб. Такой существенное сокращение расходов (практически в 2 раза) наблюдается главным образом из-за сокращения резервов на возможные потери в 3,09 раза в 2008 г., а в 2009 г. – 48,03 раза. Сокращение расходов по данным Приложения Б и таблицы 2.3 происходит по всем статьям: административно-управленческие расходы за период 2007-2009 гг. сократились в 2 раза, комиссионные расходы – в 2,24 раза.
Львиную долю в составе расходов занимают административно-управленческие расходы, удельный вес которых составил 78,68% в 2007 г., 84,18% в 2008 г., 91,49% в 2009 г. Также можно отметить долю резервов на возможные потери – 11,78% в 2007 г. и комиссионные расходы – 10,33% в 2008 г.
В рамках финансового анализа деятельности банка проведем оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение посленалоговой прибыли (чистой прибыли) к собственному капиталу банка, ROE. Данный показатель характеризует экономическую отдачу собственных средств (капитала), т. е. величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль собственных средств.
Следует учесть, что коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:
(2.1)
С помощью метода цепных подстановок можно количественно оценить влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.
Показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотношений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка – производительность и отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание.
Важнейшими показателями рентабельности для кредитного учреждения являются показатели рентабельности активов (ROA), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов и рентабельности собственных средств (ROE), характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль своих собственных средств (капитала). Они предназначены как для проведения анализа эффективности отдельных активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких ставок доходных активов.
(2.2)
, (2.3)
где П – чистая посленалоговая прибыль банка;
К – собственные средства (капитал);
А – величина активов.
Допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим – 0.
По состоянию на 01 января 2009 года – ROE2007 и 01 января 2007 года – ROE2009 данные показатели равны:
ROE2008 
(2.4)
ROE2009 
(2.5)
Так как коэффициент рентабельности собственного капитала в разложенном виде есть результат умножения показателя прибыльности (рентабельности) совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка (МК), т. е.:
(2.6)
С помощью метода цепных подстановок оценим влияние каждого из введенных в модель факторов на величину коэффициента рентабельности собственного капитала.
ROA2008= 
=0,0175 (2.7)
ROA2009 
=0,0122 (2.8)
Общее изменение рентабельности собственного капитала:
∆ROE = 0,125 – 0,147 = -0,022 (2.9)
Влияние изменения прибыльности совокупных активов (ROA) на динамику рентабельности собственного капитала:
∆ROEROA = (ROA2009 – ROA2008)×МК2009 = (0,0122 – 0,0175) ×10,25= -0,0543; (2.10)
Влияние изменения мультипликатора капитала (МК) на динамику рентабельности собственного капитала:
∆ROEМК = ROA2008 × (МК2009 – МК2008) = 0,0175 ×(10,25 – 8,4) = 0,0324; (2.11)
Таким образом, делаем вывод о том, что по сравнению с базисным периодом рентабельность собственного капитала уменьшилась на 2,2%, причем за счет уменьшения прибыльности совокупных активов она уменьшилась на 5,43%, а за счет роста мультипликатора капитала – повысилась на 3,24%. Так как допустимым значением коэффициента рентабельности активов (ROA) является 0,015, критическим – 0, можно сделать вывод о том, что ROA=0,012 в 2009г. свидетельствует о наличии определенных проблем в финансово-хозяйственной деятельности банка.
В рассматриваемом периоде финансовым результатом банка являлась чистая прибыль. Показатели прибыли банка за 2007-2009 гг. представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4
Динамика показателей прибыли филиала ОАО АКБ «Росбанк»
| Наименование статей | 2007г., т.р. | 2008г., т. р. | 2009г., т.р. | Темп роста, 2008г. к 2007г.,% | Темп роста, 2009г. к 2007г.,% | Темп роста, 2009г. к 2008г.,% |
| Прибыль до налогообложения | 5723243 | 3979317 | 2245796 | 69,53 | 39,24 | 56,44 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 1851503 | 1132100 | 639386 | 61,14 | 34,53 | 56,48 |
| Прибыль за отчетный период | 3871740 | 2847217 | 1606410 | 73,54 | 41,49 | 56,42 |
Прибыль сократилась на 26,46% в 2008 г. и на 43,58% в 2009 г. При сокращающихся объёмах прибыли сокращались и налоговые отчисления организации, что нашло отражение в динамике.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- величина кредитного риска по срочным сделкам;
- величина рыночного риска.
Также для оценки финансового состояния целесообразным представляется рассмотрение некоторых обязательных нормативов Центрального банка.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:
, (2.12)
где К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2006 года N 215-П "О методике определения собственных средств капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2006 года N 4269;
Kpi - коэффициент риска i-того актива;
Аi - i-тый актив банка;
Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 процентов;
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11 процентов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
,(2.13)
где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах N 30210, 30213 и кодов 8910, 8921, 8962, 8965, 8969, 8972, 8909;
Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
, (2.14)
где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 %.
Таблица 2.5
Данные о соблюдении обязательных нормативов Банка России по состоянию на 01.01.2010 г.
| Наименование обязательного норматива | Расчетное значение для ОАО АКБ "Росбанк", % | Минимально допустимое значение, % |
| H1 - Норматив достаточности капитала | 13,1 | 10 |
| Н2 - Норматив мгновенной ликвидности | 45,4 | 15 |
| Н3 - Норматив текущей ликвидности | 52,4 | 50 |
Таким образом, анализ показывает, что структура доходов и расходов достаточно стабильна и не подвержена значительным колебаниям, банк не исчерпал своих возможностей увеличения прибыльности за счет прироста доходов. При благоприятном развитии экономики и улучшении качества управления банк имеет значительный потенциал в увеличении прибыли.
2.3 Анализ методики оценки уровня риска кредитных продуктов, предоставляемых корпоративным клиентам
Данная методика позволяет комплексно проанализировать каждый кредитный продукт, предоставленный Банком своему клиенту с точки зрения вероятности невыполнения клиентом своих обязательств перед Банком - определить группу риска (категорию качества) продукта, а также определить лимит кредитного риска на продукт. Методика утверждена согласно приказу от 13 марта 2007 г. № 519 «Об утверждении методики оценки уровня риска кредитных продуктов, предоставляемых корпоративным клиентам».
Категория качества продукта и лимит кредитного риска на продукт рассчитываются на основании данной методики при рассмотрении вопроса о предоставлении кредитного продукта/установлении лимита на контрагента или изменении условий действующих продуктов/лимитов. Кроме того, указанные параметры рассчитываются с периодичностью, установленной внутренней нормативной базой Банка для мониторинга кредитного риска, и перерассчитываются по действующим продуктам/лимита при выдаче тому же клиенту нового продукта/установлении нового лимита.
С целью классификации уровня кредитного риска, анализируемый кредитный продукт (обязательство клиента) оценивается по следующим группам факторов:
а) качество обеспечения по кредитному продукту;
б) кредитная история клиента;
в) обороты по счетам клиента в банках;
г) финансовое состояние клиента;
д) дополнительные объективные факторы оценки;
е) дополнительные субъективные факторы оценки;
ж) оценка подразделения.
Каждая группа факторов имеет свей собственный вес, определяющий значимость данной группы в общей оценке.
Общее количество баллов, получаемых кредитным продуктом в результате анализа. определяется суммой произведений баллов, набранных по каждой группе факторов, на вес данной группы, или:
Б0 = Ф1*к1 + Ф2*к2 + … +Фj*j, (2.15)
где Бо - общее количество баллов,
Фj - сумма баллов, набранных по i-ой группе факторов,
kj- вес j-ой группы.
В каждую группу факторов входит ряд показателей, формирующих оценку по данной группе. Каждый показатель имеет свой собственный вес в группе. Количество баллов, набранных клиентом по данной группе определяется суммой произведений баллов, набранных по каждому показателю, на вес данного показателя в группе, или:
Фi=n1*k1 + n2*k2 + ...+ nj*kj, (2.16)
где Фi - общее количество баллов i-ой группы факторов,
nj - сумма баллов, набранных по j-ой группе показателей,
kj - вес j-oго показателя в группе.
Для целей расчета лимита кредитного риска на продукт, в сумму обязательств Банку не включаются поручительства клиента перед Банком за третьих лиц при условии наличия фактов, свидетельствующих об отличном финансово-хозяйственном состоянии заемщика, за которого поручился клиент, и о его готовности рассчитаться по своим обязательствам.
Для расчета группы риска анализируемого кредитного продукта используются представленные клиентом данные отчетности установленной формы: бухгалтерский баланс (ф.№1) и отчет о финансовых результатах (ф.№2). Кроме того, кредитному работнику следует запросить клиента о подготовке за 4 последних отчетных периода расшифровку движения денежных средств в форме стандартной бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств (ф.№4).
СТОП-показатели по некоторым значениям предусмотренных методикой параметров применяются как для оценки вновь предоставляемых продуктов, так и в случае с переоценкой уже действующих.
А) Качество обеспечения. Вес группы 0,25
Оценка обеспечения проводится отдельно по каждому кредитному продукту и виду обеспечения.
В случае предоставления в обеспечение по одному кредитному продукту различных видов активов расчет производится суммированием оценок по каждому виду активов.
Оценка высоколиквидного обеспечения не производится, т.к. оно не участвует в расчете. Если предложенное клиентом обеспечение относится к высоколиквидному виду, то величина обязательств Банку в целях настоящего анализа понижается на залоговую стоимость данного обеспечения.
Сумма баллов по группе "Качество обеспечения" с учетом веса группы не может превышать 25 баллов.
Б) Оценка оборотов клиента. Вес группы 0,25
В случае, когда не имеющий оборотов в Банке на момент подачи кредитной заявки клиент, в течение определенного срока обязуется перевести их в Банк, последние могут быть приняты в расчет при заполнении файла с дисконтирующим коэффициентом в размере 0,7 от планируемого к переводу объема. При этом клиент обязан представить заверенную печатью банка (банков), в котором (он держит обороты, справку об уровне среднемесячных оборотов за последние три месяца.
Сумма баллов по группе "Оценка оборотов клиента" с учетом веса группы не может превышать 25 баллов.
В) Кредитная история. Вес группы 0,1
Если у клиента нет текущей просроченной задолженности, то за каждый ранее выданный кредит Банка без просрочки выплаты процентов и основного долга в зависимости от коэффициента величины погашенных кредитов клиент получает приведенное в таблице количество баллов.
Таблица 2.6
Расчет количества баллов
| Коэффициент величины погашенных кредитов | Сумма баллов |
| От 0 до 0,1 включительно | Значение коэффициента, умноженное на 100 |
| От 0,1 до 0,2 включительно | 10 |
| От 0,2 до 0,3 включительно | 20 |
| От 0,3 | 30 |
Общая сумма баллов по этому показателю не может превышать 100.
Баллы, набранные клиентом по каждому факту просроченной задолженности, корректируются на коэффициент, учитывающий долю просроченной задолженности в сумме кредитного продукта, по которому она возникла.
Таблица 2.7
Расчет корректирующего коэффициента
| Отношение просроченной задолженности к сумме продукта, по которому она возникла | Корректирующий коэффициент |
| От 90 до 100% включительно | 1,0 |
| От 75% до 90% включительно | 0,8 |
| От 50% до 75% включительно | 0,6 |
| От 25% до 50% включительно | 0,4 |
| Менее 25% | 0,2 |
Кредитная история в других банках оценивается при условии ее соответствия данным бухгалтерской отчетности клиента. При этом положительная кредитная история более чем годовой давности от даты рассмотрения в расчет не принимается.
Вес показателя в группе – 0,2.
Максимальная сумма баллов, набранная по группе Кредитная история с учетом веса группы, не может превышать 10 баллов.
Г) Финансовое состояние клиента. Вес группы 0,25
Общая оценка финансового состояния заемщика строится на основе строгого (формализованного) анализа его финансовых показателей, рассчитанных на последнюю отчетную дату.
Оценка текущего финансового состояния заемщика осуществляется путем расчета нижеприведенных финансовых показателей, характеризующих эффективность деятельности заемщика, его способность выполнять краткосрочные обязательства, независимость от внешних источников финансирования. В зависимости от значения каждого из показателей заемщик получает определенный балл, общая сумма которых с учетом веса показателя в группе дает итоговую оценку.
Все финансовые показатели рассчитываются по данным за последний отчетный период (квартал). Т.е. если анализ проводится по результатам последнего квартального финансового отчета, то в качестве выручки от реализации, прибыли и других показателей, отражаемых нарастающим итогом (данные формы №2 и №4), берутся значения, соответствующие результатам работы за последний квартал. Для их определения из данных анализируемой финансовой отчетности необходимо вычесть значения тех же показателей на начало анализируемого периода. Такую процедуру необходимо осуществлять для отчетности за все кварталы кроме первого в году.
В форме №2 отражается нетто-выручка от реализации, т.е. выручка за вычетом НДС, акцизов, таможенных пошлин и других аналогичных им платежей. Поэтому при расчете коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности и всех текущих обязательств сумму текущей задолженности перед поставщиками и подрядчиками (строки 621 и 622 формы №1) и сумму дебиторской задолженности покупателей (строки 231 и 232 формы №1) необходимо уменьшать на величину подобных обязательных платежей.
Общая сумма баллов по разделу "Финансовое состояние" с учетом веса группы не может превышать 25 баллов.
Д) Дополнительные объективные факторы оценки. Вес группы 0,05
Территориальное расположение клиента (по месту фактического нахождения):
Таблица 2.8
Расчет количества баллов в зависимости от коэффициента
| Коэффициент риска кредитных вложений в регион | В населенном пункте расположения кредитующего филиала | Вне населенного пункта расположения кредитующего филиала |
| 0% | 100 | 80 |
| 10% | 90 | 70 |
| 20% | 80 | 60 |
| 40% | 60 | 40 |
| 60% | 40 | 20 |
| 80% | 20 | 0 |
| 100% | Стоп | Стоп |
Вес показателя 0,2
Фактический срок действия анализируемого клиента (от даты фактического создания предприятия до даты анализа - при условии, что в ходе последующих перерегистрации сохранялась правопреемственность):
Таблица 2.9
Расчет количества баллов в зависимости от срока действия клиента
| Срок | Количество баллов |
| Свыше 10 лет | 100 |
| от 5 до 10 лет | 75 |
| от 1 до 5 лет | 50 |
| Менее 1 года | 10 |
Вес показателя 0,2
Возможность контроля текущей деятельности клиента (доля Банка или его дочерней компании в уставном капитале заемщика):
Таблица 2.10
Расчет количества баллов в зависимости от доли в капитале
| Доля в капитале | Количество баллов |
| более 50% | 100 |
| от 20% до 50% | 50 |
| от 1% до 20% | 20 |
| 0% | 0 |
Вес показателя 0,1
Срок до погашения обязательства Банку (количество месяцев, оставшихся от даты анализа до планового срока погашения клиентом оцениваемого обязательства; по вновь запрашиваемому кредитному продукту - планируемый срок действия обязательства):
Таблица 2.11
Расчет количества баллов в зависимости от срока до погашения
| Срок | Количество баллов |
| 6 месяцев и менее | 100 |
| От 6 до 12 месяцев | 50 |
| От 12 месяцев и более | 20 |
Вес показателя 0,5
Общая сумма баллов по разделу "Дополнительные объективные факторы оценки" с учетом веса группы не может превышать 5 баллов.
Е) Дополнительные субъективные факторы оценки. Вес группы 0,05
В данном разделе оцениваются субъективные факторы, влияющие на кредитные риски. Степень влияния этих факторов зависит от различных особенностей функционирования предприятия-клиента.
По каждому из предложенных параметров кредитным работником выбирается только один вариант, оценка по которому с учетом веса параметра и веса фактора входит в составную оценку по данному разделу.
Для оценки субъективных факторов применяются следующие параметры:
Таблица 2.12
Удельный вес субъективных факторов
| Параметр | Вес в группе |
| Положение на рынке | 0,05 |
| Зависимость от нерыночных факторов | 0,05 |
| Зависимость от рыночных факторов | 0,1 |
| Управление компанией | 0,2 |
| Финансы, учет и контроль | 0,2 |
| Платежная дисциплина, работа с бюджетом | 0,2 |
| Динамика финансовых показателей | 0,2 |
Общая сумма баллов по разделу "Дополнительные субъективные факторы оценки" с учетом веса группы не может превышать 5 баллов.
Ж) Оценка кредитного подразделения. Вес группы 0,05
В данном разделе анализируются факторы, влияющие на кредитные риски, но не поддающиеся формализации.
Данную оценку в основном рекомендуется использовать для оценки продуктов, по итогам анализа находящихся в "пограничном" состоянии по количеству набранных баллов.
"Оценка подразделения" предназначена для отражения прогнозной оценки деятельности клиента на основе крайне субъективных параметров его деятельности и личного опыта кредитного работника.
Значение оценки по умолчанию равно нулю. Проставление оценки должно сопровождаться письменной аргументацией. Кредитный инспектор должен четко и обосновано указать причины, на основании которых он счел необходимым изменить оценку, и занести их в кредитное дело клиента.
В случае их отсутствия или неуверенности кредитного работника в правильности сделанного им анализа изменение оценки не допускается.
В спорных ситуациях окончательное решение о допустимости использования значения корректировки, сделанной кредитным инспектором, принимает Управление кредитных рисков Банка.
Общая сумма баллов по разделу "Оценка подразделения" с учетом веса группы не может превышать 3-х баллов.
Определение суммы кредитного риска.
Сумма кредитного риска по кредитному продукту (далее - сумма риска) является объемом средств, которые Банк определяет как возможные потери при осуществлении конкретного кредитного проекта.
Сумма риска кредитного продукта рассчитывается путем умножения соответствующего продукту коэффициента риска:
- на стадии рассмотрения возможности предоставления продукта - на сумму максимально возможной задолженности по нему,
- на стадии сопровождения ранее выданного продукта - на сумму продукта
Коэффициент риска (группа риска) анализируемого кредитного продукта определяется по сумме набранных в результате анализа баллов.
Таблица 2.13
Определение группы риска в зависимости от количества баллов
| Количество баллов | Классификация обязательства | Группа риска | Коэффициент риска |
| От 65 включительно до 98 | Стандартное | 1 | От 1 и до 2% включительно |
| От 36 включительно до 65 | Нестандартное | 2 | Свыше 2 и до 5% включительно |
| От 30 включительно до 36 | Сомнительное | 3 | Свыше 5 и до 20% включительно |
| От 15 включительно до 30 | Опасное | 4 | Свыше 20 и до 50% включительно |
| До 15 | Безнадежное | 5 | Свыше 50 и до 100% включительно |
Коэффициент риска в таблице 2.13 указывает на вероятность потерь по конкретному обязательству, и используется в целях расчета доходности, определения цены кредитного продукта и решения других задач.
Если заемщик предложил Банку высоколиквидное обеспечение, то оценка уровня кредитного риска по обязательствам клиента проводится без учета той части обязательств, которая покрывается этим обеспечением. Сумма риска в таком случае рассчитывается по следующему алгоритму.
Весь кредитный продукт разбивается на две части. Для той из них, которая обеспечена высоколиквидным обеспечением, сумма риска рассчитывается путем применения к данной части задолженности коэффициента риска, равного 1%. Сумма риска другой части определяется по результатам анализа с помощью данной Методики. В результате оценки подобного кредитного продукта, он классифицируется по той группе риска, к которой отнесена часть задолженности, не покрытая высоколиквидным обеспечением.
Общий коэффициент риска по продукту в этом случае рассчитывается следующим образом:
R = ( R1*S1 + R2*S2) / S , (2.17)
где R1 - коэффициент риска по части кредитного продукта, обеспеченной высоколиквидным обеспечением;
(2.18)
R2 - коэффициент риска по части кредитного продукта, не обеспеченной высоколиквидным обеспечением;
S - общая сумма кредитного продукта;
S1 - часть кредитного продукта, обеспеченная высоколиквидным обеспечением;
S2 - часть кредитного продукта, не обеспеченная высоколиквидным обеспечением.
Для кредитных продуктов, предоставленных на срок свыше 1 года, значение коэффициента риска корректируется в зависимости от срока кредитования по приведенной ниже формуле.
, (2.19)
где Rsr - итоговое значение коэффициента риска по продукту, предоставленному на срок более 1 года, в процентах;
R - коэффициент риска по продукту, в процентах;
Т - срок с даты расчета до погашения кредитного продукта, в годах. При Т<1, Т принимается равным 1.
Расчет базовой величины лимита кредитного риска на продукт.
Лимит кредитного риска на продукт рассчитывается кредитным работником для любого корпоративного клиента Банка при рассмотрении вопроса о предоставлении данному клиенту конкретного кредитного продукта / установлении лимита на данного клиента или пролонгации действующего кредитного продукта и лимита. Кроме того, расчет производится с периодичностью, установленной действующими нормативными документами по мониторингу кредитного риска, в том числе по действующим кредитным продуктам клиента, если ему предоставляется новый кредитный продукт.
В отдельных случаях клиенту могут предоставляться кредитные продукты в сумме, превышающей рассчитанный лимит кредитного риска.
Необходимым условием принятия решения о предоставлении клиенту определенного объема услуг кредитного характера является наличие у него собственных источников погашения обязательств. Основным источником погашения обязательств клиента является генерируемый им денежный поток.
Таблица 2.14
Расчет прогнозируемого денежного потока
| Показатель | Источник информации |
| Валовый доход (ВД) от всех видов деятельности и прочие поступления за квартал | Форма № 4 (стр.030+стр.050+стр.090) |
| Средний квартальный валовый доход (СВД) за три последних квартала | (ВД2+ВДЗ+ВД4):3 |
| Средний темп роста валового дохода (ТР) в процентах за три последних квартала | ((ВД3/ВД2+ВД4/ВДЗ):2) х100% |
| Прогнозируемый валовый доход в следующем отчетном периоде | (ТРхСВД)100% |
| Прогнозируемые поступления реальной дебиторской задолженности в следующем отчетном периоде | Расшифровки дебиторской задолженности по срокам |
| Кредиторская задолженность, подлежащая погашению в следующем отчетном периоде (кроме кредитов и займов) | Расшифровки кредиторской задолженности по срокам |
| Прогнозируемый денежный поток (ПДП) в следующем отчетном периоде | стр. 4 + стр. 5 - стр. 6 |
Сумма кредитных продуктов, предоставленных связанным заемщикам, не должна превышать суммарный лимит кредитного риска на связанных заемщиков, рассчитанных для каждого кредитного продукта, предоставленного клиентам, входящим в группу связанных заемщиков, исходя из денежного потока клиентов, дополнительно очищенного от средств, поступивших от других участников группы.
Центральный банк РФ строго регламентирует работу банков и расчет уровня кредитного риска. В любом случае методика оценки риска в каждом банке, в основном, определена положениями Центрального банка. Но рассмотренная методика используется только в ОАО АКБ «Росбанк». Данная методика характеризуется не совсем полным охватом информации исходящей от потенциального заемщика. В третьей главе будут рассмотрены пути изменения данной методики с целью более точной оценки кредитного риска.
Дата: 2019-12-22, просмотров: 243.
